1 文件名 SUBJECT 固定資產(chǎn)管理制度 -固定資產(chǎn) 文件編號 Ref. Code AC-FA-XXX 頁數(shù) PAGE 共 6 頁 第 1 頁 固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營，提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，做好固定資產(chǎn)管理工作，保護(hù)酒店財產(chǎn)的完整無缺，提高固定資產(chǎn)的使用效率，充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，正確計算現(xiàn)有固定資產(chǎn)的損耗，對酒店的經(jīng)營發(fā)展具有重要的意義。 一、 固定資產(chǎn)定義 固定資產(chǎn)是 指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備物品，單位價值在2000 元以上并且使用期限超過兩年的資產(chǎn)，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算。 二、固定資產(chǎn)的分類目錄 酒店購置的固定資產(chǎn)，根據(jù)中華人民共和國旅游服務(wù)行業(yè)會計制度進(jìn)行分類核算，固定資產(chǎn)分為以下幾類： 1、 房屋及建筑物：指酒店所有的 營業(yè)用房 和其他建筑物。 2、 機(jī)器設(shè)備類：包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、廚房機(jī)具、電梯、通訊設(shè)備、大型洗滌設(shè)備、維修器械及 其他機(jī)械設(shè)備 等。 3、 電器設(shè)備類。包括電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、 復(fù)印打字設(shè)備， 閉路電視播放設(shè)備，音響設(shè)備，電視機(jī)，電冰箱，空調(diào)機(jī)及其他電器設(shè)備。 4、 交通運(yùn)輸類。包括客車，貨車，行 李車等 5、 家俱類。包括酒店各部門使用的所有家具、 辦公用家具設(shè)備、燈具、 地毯及工藝擺設(shè)等。 6、 其他類。指消防監(jiān)控設(shè)備，貴重器皿，健身房設(shè)備等不在上述分類的固定資產(chǎn)。 三、 具體管理制度 1. 固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級管理，部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到部門和個人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專職”。 2. 固定資產(chǎn)的 賬 務(wù)管理歸口財務(wù)部，每年由財務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭，組織有關(guān) 2 文件名 SUBJECT 固定資產(chǎn)管理制度 -固定資產(chǎn) 文件編號 Ref. Code AC-FA-002 頁數(shù) PAGE 共 6 頁 第 2 頁 部門人員進(jìn)行清查盤點(diǎn)，使之 賬 實(shí)相符；固定資產(chǎn)的實(shí)物管理方面，酒店機(jī)器設(shè)備、儀表儀器等設(shè)備歸口工程部管理；其他資產(chǎn)由所在部門負(fù)責(zé)管理。 3. 酒店各部門主要負(fù)責(zé)人為該部資產(chǎn)責(zé)任人，部門資產(chǎn)責(zé)任人對部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并委托專人（部門資產(chǎn)管理員）進(jìn)行部門內(nèi)各項資產(chǎn)的 賬 卡管理和盤點(diǎn)工作。 4. 各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守操作管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自拆卸改裝設(shè)備。 5. 財務(wù)部對固定資產(chǎn)建立分類明細(xì) 賬 ，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購置、調(diào)入 、調(diào)出、出售、報廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查 賬目，隨時掌握固定資產(chǎn)的變動情況。 6. 工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。 7. 各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理本部門所使用的固定資產(chǎn)，部門資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況，建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度，并設(shè)立基層管理組織，以共同做好資產(chǎn)管理工作。 8. 各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。 9. 部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下 ，主要從事如下工作： 檢查本部資產(chǎn)的使用情況。 管理部門的各種 賬 、卡、保證卡實(shí)相符。 參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。 對資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，先填寫“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后，報財務(wù)部進(jìn)行 賬 務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。 3 文件名 SUBJECT 固定資產(chǎn)管理制度 -固定資產(chǎn) 文件編號 Ref. Code AC-FA-002 頁數(shù) PAGE 共 6 頁 第 3 頁 對固定資產(chǎn)的清理報廢，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報廢清單”經(jīng)由工程技術(shù)人員鑒定，報部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行報廢處理，并注銷該卡片 。 10. 固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要在年度或季度資本性支出預(yù)算中列明，添置固定資產(chǎn)時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和采購申請單，同時得到部門資產(chǎn)管理員的認(rèn)可，報部門負(fù)責(zé)人，經(jīng)財務(wù)部審核，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。預(yù)算外的采購需提交詳細(xì)的說明。 11. 自制的固定資產(chǎn)完工后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“驗(yàn)收啟用報告書”連同材料費(fèi)、安裝費(fèi)等附件， 經(jīng)工程部、使用部門和財務(wù)部驗(yàn)收簽字后 ，報總經(jīng)理批準(zhǔn)并 辦理報 賬 手續(xù) ，登記固定資產(chǎn) 賬 目和卡片。 12. 直接購買的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“驗(yàn)收啟用報告書”，部門資產(chǎn)管理員簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)工程部、財務(wù)部、使用部門負(fù)責(zé)人簽字后，然后辦理報 賬 手續(xù)，登記固定資產(chǎn)賬 目和卡片。 13. 對固定資產(chǎn)的更新改造，首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經(jīng)濟(jì)效益報告，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。竣工后，根據(jù)施工部門編制的更新改造交接造冊，會同工程部、財務(wù)部，使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，填制“驗(yàn)收啟用報告書”連同更新改造竣工決算書等附件，經(jīng) 總經(jīng)理批準(zhǔn) 后入 賬 ，登記固定資產(chǎn) 賬 目和卡片。 14. 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時， 有關(guān)部門先提交申請報告，經(jīng) 轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人簽字，由 財務(wù)核批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進(jìn)行，然后，由資產(chǎn)管理員填制“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字以后報財務(wù)部進(jìn)行 賬 務(wù)卡片調(diào)整。 15. 固定資產(chǎn)由于長時間使用發(fā)生磨損，不能繼續(xù)使用或由于其他原因而進(jìn)行清理報廢時，先由使用部門資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報廢清理單”，經(jīng)工程技術(shù)人員審查鑒定，報部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批 4 文件名 SUBJECT 固定資產(chǎn)管理制度 -固定資產(chǎn) 文件編號 Ref. Code AC-FA-002 頁數(shù) PAGE 共 6 頁 第 4 頁 16. 準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財務(wù)處理，財務(wù)憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn) 賬 戶并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)，注銷固定資產(chǎn)卡片，另行歸檔保管。 17. 在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及損失，應(yīng)查明原因，作出報告，按以下審批權(quán)限報批后處理。 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按盤盈的重置完全價值入 賬 。 盤虧和損失的固定資產(chǎn)，由部門總監(jiān) /經(jīng)理審批，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 18. 各部嚴(yán)格執(zhí)行本管理制度，若因工作不落實(shí)，管理不善，導(dǎo)致部門使用的資產(chǎn)出現(xiàn)人為損壞、流失、 賬 務(wù)不符等情況，將追究部門資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員的責(zé)任。 19. 資產(chǎn)管理員如有變 動，應(yīng)事先辦理書面的移交手續(xù)，并得到財務(wù)部門的認(rèn)可后方可辦理調(diào)動手續(xù)。 5 文件名 SUBJECT 固定資產(chǎn)管理制度 -固定資產(chǎn) 文件編號 Ref. Code AC-FA-002 頁數(shù) PAGE 共 6 頁 第 5 頁 單據(jù)樣本： 資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單 轉(zhuǎn)出部門： 轉(zhuǎn)入部門： 年 月 日 固定資產(chǎn)編號： 轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出 管理 資產(chǎn) 部門： 部門： 部門： 管理員： 固定資產(chǎn)報廢清理單 名稱 編號 規(guī)格型號 單位 數(shù)量 預(yù)計使用年限 原值 已提折舊 固定資產(chǎn)狀況及報廢原因： 處 理 意 見 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 技術(shù)鑒定部 使用部門 資產(chǎn)管理員 名稱 規(guī)格型號 數(shù)量 原值 已提折舊 凈值 預(yù)計使用年限 已使用年限 附屬設(shè)備 內(nèi)部轉(zhuǎn)移原因 備注 合計 6 文件名 SUBJECT 固定資產(chǎn)管理制度 -固定資產(chǎn) 文件編號 Ref. Code AC-FA-002 頁數(shù) PAGE 共 6 頁 第 6 頁