2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃稅收籌劃成本控制試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅收籌劃是指在納稅過程中，通過合法手段減少稅負的一種行為。（）2.企業在納稅過程中，可以采用遞延納稅的方式，以達到降低稅負的目的。（）3.稅收籌劃是企業在經營活動中必須遵循的原則之一。（）4.稅收籌劃可以通過選擇不同的計稅方法來實現。（）5.企業在進行稅收籌劃時，可以采用避稅的方式，即通過規避法律規定的義務來減少稅負。（）6.稅收籌劃可以增加企業的經濟效益。（）7.稅收籌劃是企業在財務管理中的一項重要工作。（）8.稅收籌劃可以降低企業的經營風險。（）9.企業在進行稅收籌劃時，應遵循合法性、合規性、合理性和經濟效益原則。（）10.稅收籌劃可以通過調整會計政策來實現。（）二、選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列哪項不屬于稅收籌劃的方式？（）A.遞延納稅B.轉移定價C.利用稅收優惠政策D.會計政策調整2.企業在進行稅收籌劃時，以下哪種情況不屬于合法手段？（）A.利用稅收優惠政策B.調整會計政策C.選擇合適的計稅方法D.進行偷稅漏稅3.以下哪種情況不屬于稅收籌劃的成本控制方式？（）A.降低應納稅所得額B.遞延納稅C.選擇合適的計稅方法D.利用稅收優惠政策4.下列哪種稅收籌劃方式可以降低企業的經營風險？（）A.遞延納稅B.利用稅收優惠政策C.調整會計政策D.選擇合適的計稅方法5.以下哪種情況不屬于稅收籌劃的成本控制方式？（）A.降低應納稅所得額B.調整會計政策C.利用稅收優惠政策D.選擇合適的計稅方法6.下列哪種稅收籌劃方式可以增加企業的經濟效益？（）A.遞延納稅B.利用稅收優惠政策C.調整會計政策D.選擇合適的計稅方法7.以下哪種情況不屬于稅收籌劃的成本控制方式？（）A.降低應納稅所得額B.調整會計政策C.利用稅收優惠政策D.選擇合適的計稅方法8.企業在進行稅收籌劃時，以下哪種情況不屬于合法手段？（）A.利用稅收優惠政策B.調整會計政策C.選擇合適的計稅方法D.進行偷稅漏稅9.以下哪種稅收籌劃方式可以降低企業的經營風險？（）A.遞延納稅B.利用稅收優惠政策C.調整會計政策D.選擇合適的計稅方法10.以下哪種情況不屬于稅收籌劃的成本控制方式？（）A.降低應納稅所得額B.調整會計政策C.利用稅收優惠政策D.選擇合適的計稅方法三、簡答題要求：簡要回答下列各題。1.簡述稅收籌劃的基本原則。2.簡述稅收籌劃的成本控制方式。3.簡述稅收籌劃在企業經營中的作用。四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.某企業2025年度銷售收入為2000萬元，銷售成本為1500萬元，銷售稅金及附加為100萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務費用為20萬元，營業外收入為10萬元，營業外支出為5萬元。企業所得稅稅率為25%，計算該企業2025年度應繳納的企業所得稅。五、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析企業如何進行稅收籌劃。案例：某企業為一家制造企業，主要生產電子產品。近年來，市場競爭激烈，企業面臨較大的經營壓力。為降低稅負，企業計劃進行以下稅收籌劃：（1）調整部分業務流程，將部分業務外包給關聯企業，以減少企業自身的應納稅所得額。（2）利用稅收優惠政策，將研發費用進行加計扣除。（3）選擇合適的計稅方法，如采用加速折舊法。請分析該企業采取的稅收籌劃措施，并評價其合理性。六、論述題要求：論述稅收籌劃與成本控制的關系。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√解析思路：1.稅收籌劃的定義是減少稅負的一種行為，所以正確。2.遞延納稅是一種合法的稅收籌劃方式，所以正確。3.稅收籌劃是財務管理的一部分，所以正確。4.選擇不同的計稅方法是稅收籌劃的一種手段，所以正確。5.避稅是非法的，所以錯誤。6.稅收籌劃可以減少稅負，從而增加企業的經濟效益，所以正確。7.稅收籌劃是財務管理中的一項重要工作，所以正確。8.稅收籌劃可以通過減少稅負來降低企業的經營風險，所以正確。9.稅收籌劃應遵循的原則包括合法性、合規性、合理性和經濟效益，所以正確。10.調整會計政策是稅收籌劃的一種手段，所以正確。二、選擇題1.D2.D3.B4.A5.B6.D7.B8.D9.A10.B解析思路：1.遞延納稅是一種合法的稅收籌劃方式，所以排除A、B、C，選擇D。2.偷稅漏稅是非法的，所以排除A、B、C，選擇D。3.調整會計政策不屬于成本控制方式，所以排除A、C、D，選擇B。4.遞延納稅可以降低企業的經營風險，所以選擇A。5.調整會計政策不屬于成本控制方式，所以排除A、C、D，選擇B。6.利用稅收優惠政策可以增加企業的經濟效益，所以選擇D。7.調整會計政策不屬于成本控制方式，所以排除A、C、D，選擇B。8.偷稅漏稅是非法的，所以排除A、B、C，選擇D。9.遞延納稅可以降低企業的經營風險，所以選擇A。10.調整會計政策不屬于成本控制方式，所以排除A、C、D，選擇B。三、簡答題1.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合規性、合理性和經濟效益。解析思路：稅收籌劃的基本原則是指在進行稅收籌劃時，應遵循的基本準則。合法性原則要求稅收籌劃不得違反國家法律法規；合規性原則要求稅收籌劃不得違反稅收政策；合理性原則要求稅收籌劃應合理、合法、合規；經濟效益原則要求稅收籌劃應有利于提高企業的經濟效益。2.稅收籌劃的成本控制方式包括降低應納稅所得額、遞延納稅、選擇合適的計稅方法和利用稅收優惠政策。解析思路：稅收籌劃的成本控制方式是指企業在進行稅收籌劃時，可以采取的具體措施。降低應納稅所得額是通過合法手段減少企業的應納稅所得額；遞延納稅是將應納稅所得額推遲到以后年度繳納；選擇合適的計稅方法是根據企業的實際情況選擇最有利于降低稅負的計稅方法；利用稅收優惠政策是利用國家提供的稅收優惠政策來降低稅負。3.稅收籌劃在企業經營中的作用包括降低稅負、提高經濟效益、降低經營風險和優化企業財務結構。解析思路：稅收籌劃在企業經營中的作用主要體現在以下幾個方面。首先，稅收籌劃可以降低企業的稅負，提高企業的經濟效益；其次，通過稅收籌劃，企業可以優化財務結構，提高資金使用效率；再次，稅收籌劃可以幫助企業降低經營風險，提高企業的抗風險能力；最后，稅收籌劃有助于企業合理利用稅收政策，提高企業的競爭力。四、計算題1.應繳納企業所得稅=（2000-1500-100-50-30-20+10-5）×25%=75萬元解析思路：首先計算企業的應納稅所得額，即銷售收入減去銷售成本、銷售稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外收入和營業外支出。然后根據企業所得稅稅率計算應繳納的企業所得稅。五、案例分析題解析思路：1.調整業務流程外包給關聯企業，可以減少企業自身的應納稅所得額，但需要注意關聯交易的公平性，避免被稅務機關認定為避稅行為。2.利用研發費用加計扣除政策，可以減少企業的應納稅所得額，提高企業的經濟效益。3.選擇加速折舊法可以減少企業的當期折舊費用，降低企業的應納稅所得額。評價合理性：該企業采取的稅收籌劃措施在一定程度上是合理的，但需要注意以下幾點：1.關聯交易的公平性，避免被稅務機關認定為避稅行為。2.研發費用加計扣除政策的使用應符合國家相關規定。3.加