2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一考前沖刺：包含2025年模擬試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：考察學(xué)生對(duì)增值稅法律制度基本概念、征收范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等方面的掌握程度。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的服務(wù)業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的商業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的小規(guī)模納稅人3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.6%B.9%C.13%D.15%4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅計(jì)稅方法的是（）。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.銷售額計(jì)稅方法C.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)稅方法D.銷售額加計(jì)稅方法5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的是（）。A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠D.出口貨物退（免）稅6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)的，為合同約定的付款日期的當(dāng)天D.銷售服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)所在地C.銷售無形資產(chǎn)的，為納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.銷售服務(wù)的，為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者服務(wù)發(fā)生地8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)的是（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.加密發(fā)票D.電子發(fā)票10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅收征管的是（）。A.稅收征收管理B.稅收減免管理C.稅收稽查管理D.稅收宣傳管理二、企業(yè)所得稅法律制度要求：考察學(xué)生對(duì)企業(yè)所得稅法律制度基本概念、征收范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等方面的掌握程度。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.營(yíng)業(yè)稅D.增值稅3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.25%B.20%C.15%D.10%4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅方法的是（）。A.權(quán)益法B.收益法C.成本法D.歷史成本法5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠D.出口貨物退（免）稅6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)的，為合同約定的付款日期的當(dāng)天D.銷售服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.不動(dòng)產(chǎn)所在地C.服務(wù)發(fā)生地D.納稅人住所地8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的是（）。A.按月申報(bào)B.按季申報(bào)C.按年申報(bào)D.按次申報(bào)9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅專用發(fā)票的是（）。A.普通發(fā)票B.企業(yè)所得稅專用發(fā)票C.加密發(fā)票D.電子發(fā)票10.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收征管的是（）。A.稅收征收管理B.稅收減免管理C.稅收稽查管理D.稅收宣傳管理四、個(gè)人所得稅法律制度要求：考察學(xué)生對(duì)個(gè)人所得稅法律制度基本概念、征收范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等方面的掌握程度。4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。A.中國(guó)公民B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住超過90天的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿90天的個(gè)人5.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征收范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息、紅利所得6.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅稅率的是（）。A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.滑動(dòng)稅率五、稅收征收管理法律制度要求：考察學(xué)生對(duì)稅收征收管理法律制度基本概念、征收管理程序、稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收等方面的掌握程度。4.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)登記的情形是（）。A.企業(yè)設(shè)立B.企業(yè)合并C.企業(yè)解散D.個(gè)人出租房屋5.下列各項(xiàng)中，不屬于賬簿憑證管理要求的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全賬簿B.納稅人應(yīng)當(dāng)保存財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證C.納稅人可以自行選擇賬簿和憑證格式D.納稅人應(yīng)當(dāng)確保賬簿和憑證的真實(shí)性6.下列各項(xiàng)中，不屬于發(fā)票管理要求的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具發(fā)票C.納稅人可以自行印制發(fā)票D.納稅人應(yīng)當(dāng)保存發(fā)票存根聯(lián)六、稅收法律責(zé)任法律制度要求：考察學(xué)生對(duì)稅收法律責(zé)任法律制度基本概念、違法行為、法律責(zé)任等方面的掌握程度。4.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收違法行為的是（）。A.拖欠稅款B.偽造、變?cè)於愂掌弊CC.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿D.納稅人未按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料5.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律責(zé)任的是（）。A.罰款B.罰金C.沒收違法所得D.沒收非法財(cái)物6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收違法行為處罰的情形是（）。A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款B.納稅人偽造、變?cè)於愂掌弊C的，處一萬元以上五萬元以下的罰款C.納稅人拖欠稅款的，處欠稅數(shù)額百分之五以上百分之三十以下的罰款D.納稅人未按照規(guī)定開具發(fā)票的，責(zé)令限期改正，可以處五千元以下的罰款本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.D解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，而小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。3.D解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，不包括15%。4.D解析：增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、銷售額計(jì)稅方法和銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)稅方法，不包括銷售額加計(jì)稅方法。5.C解析：增值稅的稅收優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和出口貨物退（免）稅，不包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠。6.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；銷售無形資產(chǎn)的，為合同約定的付款日期的當(dāng)天；銷售服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天。7.D解析：增值稅納稅地點(diǎn)為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為納稅人機(jī)構(gòu)所在地；銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)所在地；銷售無形資產(chǎn)的，為納稅人機(jī)構(gòu)所在地；銷售服務(wù)的，為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者服務(wù)發(fā)生地。8.C解析：增值稅納稅申報(bào)方式包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)，不包括按年申報(bào)。9.A解析：增值稅專用發(fā)票是指增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時(shí)使用的發(fā)票，不包括普通發(fā)票。10.D解析：增值稅稅收征管包括稅收征收管理、稅收減免管理、稅收稽查管理和稅收宣傳管理，不包括稅收征收管理。二、企業(yè)所得稅法律制度1.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶。2.C解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅和增值稅，不包括個(gè)人所得稅。3.D解析：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%，不包括10%。4.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)益法、收益法和成本法，不包括歷史成本法。5.D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠，不包括出口貨物退（免）稅。6.C解析：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天；銷售無形資產(chǎn)的，為合同約定的付款日期的當(dāng)天；銷售服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天。7.D解析：企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地、不動(dòng)產(chǎn)所在地和服務(wù)發(fā)生地，不包括納稅人住所地。8.C解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)方式包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)，不包括按年申報(bào)。9.A解析：企業(yè)所得稅專用發(fā)票是指企業(yè)所得稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)時(shí)使用的發(fā)票，不包括普通發(fā)票。10.D解析：企業(yè)所得稅稅收征管包括稅收征收管理、稅收減免管理、稅收稽查管理和稅收宣傳管理，不包括稅收征收管理。三、個(gè)人所得稅法律制度4.C解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住超過90天的個(gè)人，不包括在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿90天的個(gè)人。5.D解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得，不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。6.C解析：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和固定稅率，不包括滑動(dòng)稅率。四、稅收征收管理法律制度4.D解析：稅務(wù)登記的情形包括企業(yè)設(shè)立、企業(yè)合并、企業(yè)解散和個(gè)人出租房屋，不包括個(gè)人出租房屋。5.C解析：賬簿憑證管理要求包括納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全賬簿、納稅人應(yīng)當(dāng)保存財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證和納稅人應(yīng)當(dāng)確保賬簿和憑證的真實(shí)性，不包括納稅人可以自行選擇賬簿和憑證格式。6.C解析：發(fā)票管理要求包括納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具發(fā)票和納稅人應(yīng)當(dāng)保存發(fā)票存根聯(lián)，不包括納稅人可以自行印制發(fā)票。五、稅收法律責(zé)任法律制度4.C解析：稅收違法行為包括拖欠稅款、偽造、變?cè)於愂掌弊C、納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿和納稅人未按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證