PAGEPAGE12025年4月23日北京市稅務遴選筆試真題及答案解析第一題：單選題（4題，每題1分，共4分）1.2025年全國稅務工作會議強調，在稅收征管數字化轉型中，個人數據利用應遵循的首要原則是（）。A.效率優先原則B.安全合規原則C.全面收集原則D.自主使用原則[參考答案]B在稅收征管涉及個人數據利用時，安全合規是首要前提。保障個人數據安全，遵循相關法律法規進行數據的收集、存儲、使用等操作，防止數據泄露、濫用等風險，對于維護納稅人權益和稅務系統公信力至關重要。效率優先原則不能凌駕于安全合規之上；全面收集原則不現實且可能侵犯隱私，應按需合法收集；稅務部門對個人數據不能自主隨意使用，需遵循既定規范，所以選B。2.綜合崗位人員在協助處理與個人數據相關稅務事務時，以下做法正確的是（）。A.將個人數據分享給無關第三方以獲取信息便利B.未經授權對個人數據進行修改以完善征管數據C.按照規定流程和權限訪問、使用個人數據D.隨意刪除系統中部分個人數據以節省存儲空間[參考答案]C綜合崗位人員接觸個人數據時，必須按照規定流程和權限進行操作。將個人數據分享給無關第三方嚴重侵犯納稅人隱私且違法；未經授權修改個人數據會破壞數據真實性和準確性，影響稅收征管；隨意刪除個人數據會導致數據缺失，影響稅務工作開展。只有按照規定流程和權限訪問、使用個人數據才是正確做法，所以選C。3.稅收征管崗位依據2025年稅務工作會議精神，在利用個人數據優化征管服務時，重點關注的方向是（）。A.單純擴大數據收集范圍B.提升數據挖掘分析能力以精準服務納稅人C.減少與納稅人關于數據使用的溝通D.只依靠個人數據進行征管決策[參考答案]B2025年稅務工作會議強調利用數據優化征管服務，提升數據挖掘分析能力能夠更好地了解納稅人需求、行為模式等，從而實現精準服務，提高征管效率和質量。單純擴大數據收集范圍而不注重分析利用意義不大；減少與納稅人關于數據使用的溝通會引起納稅人誤解，不利于工作開展；只依靠個人數據進行征管決策過于片面，還需結合其他企業數據等多方面信息，所以選B。4.2025年全國稅務工作會議提出，在個人數據利用過程中，為保障納稅人權益，應建立的關鍵機制是（）A.數據快速刪除機制B.數據無限期存儲機制C.數據訪問審批與監督機制D.數據隨意共享機制[參考答案]C建立數據訪問審批與監督機制，可以有效規范對個人數據的訪問和使用，防止未經授權的人員接觸和不當使用數據，從而保障納稅人權益。數據快速刪除機制可能會誤刪有用數據；數據無限期存儲會增加數據管理成本和安全風險；數據隨意共享機制會嚴重侵犯納稅人隱私，所以選C。第二題：多選題（4題，每題3分，共12分）1.2025年全國稅務工作會議強調個人數據在稅收征管中的重要性，以下關于個人數據利用規則表述正確的有（）。A.數據收集應遵循目的明確原則，清晰界定收集目的B.數據存儲要定期進行備份，確保數據不丟失C.為提高工作效率，可隨意從互聯網抓取個人相關數據D.對數據進行共享時，無需考慮接收方的數據保護能力[參考答案]ABA選項，目的明確原則是個人數據利用的重要規則，明確收集目的能保證數據收集的合法性和合理性，符合要求；B選項，定期備份數據是保障數據安全和完整性的必要措施，正確；C選項，隨意從互聯網抓取個人相關數據屬于非法獲取數據，不符合規則；D選項，數據共享時必須考慮接收方的數據保護能力，否則會導致數據泄露風險，所以該選項錯誤。2.綜合崗位在協助稅收征管崗位利用個人數據時，涉及的政策理論有（）。A.信息對稱理論，促進稅務部門與納稅人之間數據信息對等B.風險管理理論，通過數據利用識別和防控稅收風險C.數據壟斷理論，強調稅務部門對個人數據的絕對掌控D.服務型政府理論，利用數據更好地為納稅人服務[參考答案]ABDA選項，信息對稱理論有助于稅務部門和納稅人之間更好地溝通和征管，綜合崗位可協助促進，正確；B選項，風險管理理論是稅收征管的重要理論，綜合崗位可協助利用數據進行風險防控，正確；C選項，數據壟斷理論不符合現代稅收征管理念，稅務部門對個人數據的利用是基于合法合規的原則，并非絕對掌控，該選項錯誤；D選項，服務型政府理論要求利用數據提升對納稅人的服務質量，綜合崗位可參與其中，正確。3.2025年全國稅務工作會議提出優化稅收征管，稅收征管崗位利用個人數據優化納稅服務流程可采取的措施有（）。A.根據個人數據記錄的辦稅習慣，提供個性化辦稅時間提醒B.僅依據個人收入數據評定納稅人信用等級C.利用數據了解納稅人咨詢熱點，制作針對性的答疑指引D.為高收入個人納稅人提供特殊辦稅通道，區別對待[參考答案]ACA選項，根據辦稅習慣提供個性化提醒能提升納稅人辦稅便利，是優化服務流程的措施，正確；B選項，僅依據個人收入數據評定信用等級過于片面，信用等級評定應綜合多方面因素，該選項錯誤；C選項，利用數據了解咨詢熱點制作答疑指引，有助于解決納稅人問題，優化服務，正確；D選項，為高收入個人納稅人提供特殊辦稅通道，區別對待不符合公平原則，不是優化服務的合理措施，該選項錯誤。4.在個人數據利用過程中，綜合崗位和稅收征管崗位需遵循的原則有（）。A.比例原則，數據利用的方式和范圍應與實現的征管目標成比例B.可問責原則，明確數據利用過程中各環節的責任主體C.無償使用原則，稅務部門對個人數據的利用無需考慮成本D.集中管理原則，所有個人數據都集中由一個崗位管理[參考答案]ABA選項，比例原則確保數據利用不過度，合理有效，是應遵循的原則，正確；B選項，可問責原則有利于規范數據利用行為，明確責任，正確；C選項，稅務部門對個人數據的利用需要考慮人力、物力等成本，并非無償使用，該選項錯誤；D選項，所有個人數據集中由一個崗位管理不現實，也不利于數據的安全和高效利用，應根據職責合理分工管理，該選項錯誤。第三題：判斷題（4題，每題1分,共4分）1.2025年全國稅務工作會議強調，在個人數據利用中，稅收征管崗位人員可隨意獲取納稅人全部個人數據用于稅收征管工作。（）[參考答案]×在個人數據利用方面，有著嚴格的規則和法律約束。即使是稅收征管崗位人員，也不能隨意獲取納稅人全部個人數據，必須遵循合法、正當、必要等原則，依據相關法律法規和規定的程序來獲取與稅收征管直接相關的數據，以保障納稅人的合法權益。2.根據2025年全國稅務工作會議精神，綜合崗位人員在協助稅收征管時，無需了解個人數據利用規則也能正常開展工作。（）[參考答案]×綜合崗位人員在協助稅收征管等相關工作中，可能會接觸到個人數據相關事務。了解個人數據利用規則，有助于其規范操作，避免數據使用不當引發風險，保障工作合法合規開展，所以必須了解相關規則。3.2025年全國稅務工作會議指出，稅收征管崗位在利用個人數據進行風險評估時，只要結果準確，可以不遵循既定的數據處理流程。（）[參考答案]×在利用個人數據進行稅收征管相關工作，如風險評估時，既定的數據處理流程是為了確保數據的合法使用、保護納稅人權益以及保障評估結果的可靠性和公正性等。即使結果看似準確，也不能跳過流程，必須嚴格按照規定流程操作。4.按照個人數據利用規則和2025年全國稅務工作會議要求，綜合崗位和稅收征管崗位人員對獲取的個人數據都有保密義務。（）[參考答案]√無論是綜合崗位還是稅收征管崗位人員，在工作中獲取的個人數據往往涉及納稅人隱私等敏感信息。依據個人數據利用規則以及稅務工作相關要求，都負有對這些數據保密的義務，防止數據泄露給納稅人帶來損害。第四題：論述辨析題（2題，每題15分，共30分）問題1：結合工作實際，請你辨析如何兼顧先破后立與先立后破。（15分，500字左右）[參考解析]（549字）2025年全國稅務工作會議指出，稅務工作要堅持穩中求進、以進促穩、先立后破，是當前復雜多變的經濟社會形勢和稅收改革發展的迫切需要。在全球化深入發展、經濟結構調整優化的大背景下，稅務部門面臨著稅收征管、納稅服務、信息化建設等多方面的挑戰，要兼顧先破后立與先立后破，統籌推進各項工作落到實處。一、“立”是發展的基礎，“破”是變革的前提，二者相輔相成，在平衡與互動中不斷前進。稅務工作必須堅持穩中求進、破立并舉、先立后破、不立不破。積極尋求創新和改進，提升征管效率和服務質量，需要兼顧先破后立與先立后破，一體兩面、協同發展。唯有如此，稅務工作領域改革才能穩妥推進。二、先破后立是是稅務工作的破局法寶。進一步全面深化改革涉及各領域、各方面，安徽省小崗村的“包產到戶”摸著石頭過河，先破后立最終發展確立為家庭聯產承包制，成為農村一項基本經濟制度。稅務工作更是如何，深化財稅改革、零基預算改革等多項重點工作，需要我們用先破后立的法寶，破題突圍，譜寫中國式現代化北京稅務新篇章。三、先立后破是稅務工作的必要原則。先立后破的原則是為了確保在推進稅收改革時，能夠有序過渡、平穩銜接，避免因改革帶來的不確定性和風險。同時，在進行稅收改革或推出新政策時，要先確立清晰的目標和規劃，確保新的制度和政策能夠順利實施并取得預期效果。問題2：請你立足崗位，談談對“強基工作急不得”的認識。（15分，500字左右）[參考解析]（660字）打好稅費征管基礎是稅務部門履行主責主業、提高征管效能、服務國家治理的關鍵和支撐，涉及數字化轉型、人才隊伍建設、政策執行效能等多個方面，涵蓋各條線各層級各部門的工作，不能急于求成，必須穩扎穩打、久久為功。因為：①政策執行不夠精準。日常征收管理關系著財政收入和企業發展，如稅制改革需要經過充分調研、試點驗證，避免存在政策漏洞或執行偏差；金四建設涉及海量數據整合和系統兼容，需要循序漸進，否則可能影響納稅人正常辦稅。②信息化建設要穩健。系統內部仍存在“數據孤島”現象，金三、電子稅務局等不同平臺間難以協同、數據互通性不足，大數據風控等建設要做好頂層設計，若系統不穩定容易引發網絡安全問題，導致數據泄漏和黑客攻擊，影響納稅人辦稅體驗。③復合型人才短缺。一方面是兼具政策解讀、數據挖掘、算法分析、稽查執法的人才需要長期培養；另一方面是基層人員事務多難以脫崗培訓，如果盲目追求"快速上線"而操作不熟練，反而降低辦稅效率，甚至引發納稅人投訴。今年是深入實施數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”的開局破題之年，北京稅務要落實總局要求：一是圍繞優管理夯基礎破題發力。優化納稅申報管理，深化數據運用為基層賦能，強化各業務流程、各稅費種協同管理；二是圍繞防風險提質效加力加勁。糾治重點領域薄弱環節和問題短板，提升新經濟新業態管理質效；三是圍繞抓改革促落實鞏固提升。以金稅四期建設為依托，鞏固智慧北京稅務建設，持續優化完善納稅人、稅務人、決策人三端的應用系統，為首都經濟高質量發展提供堅實稅收保障，助力京津冀協同發展，推動區域稅收一體化進程。第五題：漫畫題（1題，共12分）漫畫內容：圖中一個人，地上標記兩個不同的位置。問題：觀察漫畫，結合工作實際，談談如何站在自己的立場同時換位思考。（20分，500字左右。）[參考解析]（544字）這幅漫畫給我的啟示是，在稅務工作中要“換位思考”。稅務工作就是服務納稅人，要做好稅務工作需要納稅人的配合，而納稅人所在行業各不相同，就需要稅務工作者善于和納稅人溝通。服務納稅人時，要懂得換位思考，站在納稅人的角度，考慮他的實際情況去理解他，去發現他的需求。一是納稅服務中,作為服務者要換位思考。推進便民辦稅“春風行動”，及時滿足納稅人繳費人的“個性化”需求,推出幫助特殊人群、優化個稅匯算等措施，提高納稅人滿意度。二是稅收征管中,作為管理者要換位思考。結合第34個全國稅收宣傳月活動，圍繞“稅收·法治·公平”主題，做好政策的宣傳工作,引導各類主體尊法學法守法用法，讓納稅人對優惠政策應知盡知、紅利應享盡享。三是稅收執法中，作為執法者要換位思考。優化稅務服務、貫徹柔性執法，做到“無風險不打擾、有違法才追究”，讓執法既有力度又有溫度。作為“處罰者”在揮舞“罰款大棒”的時候，以稅務文書為載體，將說理貫穿稅務行政處罰全過程。講清違法行為的事理，說明“為什么違法”；講準定性適法的法理，說明“違反什么法”；講明程序正當的公理，說明“用何方式步驟處罰”；講透行政裁量的情理，說明“為何這樣處罰”。第六題：寫作題（1題，30分）材料1：黨的二十屆三中全會對持續深化拓展整治形式主義為基層減負作出部署，明確提出要健全為基層減負長效機制。2024年，中辦、國辦印發《整治形式主義為基層減負若干規定》，對深化拓展基層減負工作作出制度性安排，回應基層干部群眾關切與期盼，針對基層反映強烈的文件繁多問題，督查、檢查、考核繁瑣問題，“指尖上的形式主義”等“小切口”問題都設定了一系列“硬約束”。領導機關和領導干部應發揮示范帶動作用，黨委（黨組）履行好主體責任，把規定落實到各條線各領域各環節，確保減負政策措施直通基層，讓基層干部有更多時間精力抓落實、干實事。為進一步縮短納稅人辦稅時間，實現納稅人和稅務人雙減負，北京市稅務局局從制約基層辦稅效率的具體問題入手，大刀闊斧地謀求簡政放權和集約管理良策，成立了全市納稅服務中心和檔案管理中心，在完善“票e送業務、電子檔案業務”的基礎上，又重磅推出了“代開增值稅專用發票郵寄業務、郵寄送達文書業務”2項辦稅便利化具體舉措，以全新的優化服務思路，不斷推動“高效辦成一件事”走向縱深。問題：結合給定材料，請你以“征管—基層減負”為主題，寫一篇議論文。要求:分析深刻,邏輯嚴謹。800字左右。[參考范文]（802字）為基層減負為征管賦能《黨的二十屆三中全會公報》深刻指出：“健全防治形式主義、官僚主義制度機制，健全為基層減負長效機制”。基層作為貫徹落實稅務總局決策部署的“最后一公里”，是稅收事業的根基所在，為基層減負，才能提升稅收基層治理實效，為稅收征管賦能。明晰權責邊界，為稅收征管“添活力”。習近平總書記強調，為基層減負要明確權責