第一章總論

習(xí)題

一、填空題

1.金融企業(yè)會(huì)計(jì)是以為主要計(jì)量形式，采用,對(duì)金融企業(yè)的經(jīng)營活

動(dòng)內(nèi)容、過程和結(jié)果進(jìn)行的行業(yè)會(huì)計(jì)，是金融企業(yè)管理的重要組成部分。

2.是我國的金融管理機(jī)關(guān)。

3.會(huì)計(jì)信息的八個(gè)質(zhì)量要求：_____________________________

4.銀行會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、（）、所有者權(quán)益、（）、費(fèi)用、（）。

5.銀行會(huì)計(jì)的五個(gè)基本假設(shè)：________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________O

6.銀行會(huì)計(jì)的四個(gè)特點(diǎn)：_____________________________________________________

二'名詞解釋

1.銀行會(huì)計(jì)2.資產(chǎn)3.負(fù)債

4.所有者權(quán)益5.收入6.費(fèi)用

7.利潤8.權(quán)責(zé)發(fā)生制

三、單項(xiàng)選擇題

1.（）假設(shè)，是為明確劃分會(huì)計(jì)所要處理的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)的空間范圍提出的

A.會(huì)計(jì)主體B.會(huì)計(jì)分期C.持續(xù)經(jīng)營D.貨幣計(jì)量

2.（）是銀行的資產(chǎn)。

A.存款B.貸款

C.借款D.利息收入

3.會(huì)計(jì)是一種（）。

A.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

C.已經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)D.經(jīng)濟(jì)核算活動(dòng)

4.客戶以現(xiàn)金存入某商業(yè)銀行，表明某商業(yè)銀行（）；客戶支取現(xiàn)金時(shí)，表明商

業(yè)銀行（）。

A.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加B.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少

C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D.負(fù)債增加，資產(chǎn)減少

5.某商業(yè)銀行對(duì)其客戶發(fā)放一筆貸款，為客戶轉(zhuǎn)存到客戶存款戶內(nèi)，表明某商業(yè)銀行

（）;客戶以存款歸還貸款時(shí)，表明（）□

A.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加B.資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少

C.資產(chǎn)增加，負(fù)債減少D.負(fù)債增加，資產(chǎn)減少

6.會(huì)計(jì)期間分為（）o

A.年度B.年度、半年度

C.年度、半年度、季度D.年度、半年度、季度和月度

四、多項(xiàng)選擇題

1.銀行體系一般由（）組成。

A.中央銀行B.商業(yè)銀行

C.政策性銀行D.投資銀行

2.（）是銀行的費(fèi)用。

A.利息支出B.招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)D.手續(xù)費(fèi)及傭金支出

3.（）是銀行的負(fù)債。

A.向中央銀行借款B.同業(yè)拆入

C.應(yīng)收利息D.存款

4.某商業(yè)銀行開戶的甲單位支付給乙單位貨款一筆，表明該商業(yè)銀行（）

A.一項(xiàng)負(fù)債增加B.一項(xiàng)負(fù)債減少C.一項(xiàng)資產(chǎn)增加D.一項(xiàng)資產(chǎn)減少

5.商業(yè)銀行的資產(chǎn)包括（）0

A.流動(dòng)資產(chǎn)B.中長期貸款0.長期投資D.實(shí)收資本

6.下列選項(xiàng)中屬于金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特征的是（）

A.業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性

B.反應(yīng)社會(huì)資金活動(dòng)的綜合性一核算內(nèi)容

C.提供信息資料的及時(shí)性一每天賬平表符

D.監(jiān)督和服務(wù)的雙重性

7.下列屬于所有者權(quán)益的是（）

A.所有者投入的資本B.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失

C.留存收益等D.利潤

8.銀行會(huì)計(jì)具有核算方法特殊性，表現(xiàn)在（）

A.在會(huì)計(jì)憑證上。B.在賬務(wù)組織和核算程序上。

C.在賬務(wù)處理上。D.在報(bào)表編制上。

五'判斷題

1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則于2007年1月1日起在所有企業(yè)執(zhí)行。（）

2.目前我國銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營屬于混業(yè)經(jīng)營。（）

3.銀行的會(huì)計(jì)核算活動(dòng)和業(yè)務(wù)處理活動(dòng)一般是同步進(jìn)行的。（）

4.銀行會(huì)計(jì)具有反映國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的綜合性的特點(diǎn)。（）

5.商業(yè)銀行是各國金融體系的主體。（）

6.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)獨(dú)立完成對(duì)銀行業(yè)的管理和監(jiān)督工作。（）

7.我國的商業(yè)銀行都是國有商業(yè)銀行。（）

8.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制假設(shè)條件，銀行在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)，均采用應(yīng)收應(yīng)付制進(jìn)

行收入與成本費(fèi)用的核算或報(bào)表的編制。（）

9.我國以日歷年度作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度，即：公歷1月1日起12月31日止。（）

10.在貨幣計(jì)量假設(shè)中，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的銀行，可以選定其中一

種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。（）

六、簡答題

1.什么是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)?它有什么特點(diǎn)？

2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)要素有哪幾項(xiàng)?其具體內(nèi)容如何？

3銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)有哪些？

4簡述銀行會(huì)計(jì)要素及各要素之間的關(guān)系

5.銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的原則包含哪些內(nèi)容？

第二章基本核算方法

習(xí)題

一、填空

1.（）反映銀行會(huì)計(jì)要素的構(gòu)成及其變化情況，是銀行綜合核算的工具。

2.（）是在會(huì)計(jì)科目下按照單位類別或資金性質(zhì)劃分的戶頭，是明細(xì)核算的主要工

具。

3.記賬方法分為（）和（）兩種。

4.（）是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的會(huì)計(jì)憑證。

5.（）是由會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿直接依據(jù)的

會(huì)計(jì)憑證。

6.明細(xì)核算系統(tǒng)有（）、（）、現(xiàn)金收支日記簿和（）組成。

7.（）是每一個(gè)會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總紀(jì)錄是登記總

賬的依據(jù)。

8.（）是反映當(dāng)天業(yè)務(wù)活動(dòng)、軋平當(dāng)天全部賬務(wù)的內(nèi)部報(bào)表。

9.賬務(wù)核對(duì)要求做到（）、（）、（）、（）、（）、（）6相符。

二'名詞解釋

1.銀行的會(huì)計(jì)科目2.記賬方法3.會(huì)計(jì)憑證

4.科目日結(jié)單5.日計(jì)表6.賬務(wù)核對(duì)

三、單項(xiàng)選擇題

1.借貸記賬法中，哪方登記增加數(shù)或減少數(shù)，取決于（）。

A.賬戶性質(zhì)B.記賬方法

C.記賬規(guī)律D.賬戶性質(zhì)和記賬方法

2.（）是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、登記賬簿的依據(jù)。

A.會(huì)計(jì)科目B.會(huì)計(jì)賬戶

C.會(huì)計(jì)憑證D.會(huì)計(jì)報(bào)表

3.（）采用復(fù)式記賬憑證形式。

A.庫存現(xiàn)金收付憑證B,轉(zhuǎn)賬憑證

C.特種轉(zhuǎn)賬憑證D.表外科目收付憑證

4.（）等式是復(fù)式記賬的平衡公式。

A.資產(chǎn)-成本=收入B.收入-成本=利潤

C.資產(chǎn):負(fù)債+所有者權(quán)益D.資產(chǎn)-負(fù)債;利潤

5.下列（）是總賬記

A.庫存現(xiàn)金收付憑證B,專用憑證

C.科目日結(jié)單D.日計(jì)表

6.下列（）明細(xì)賬設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額、銷賬四欄。

A.甲種賬B.乙種賬

C,丙種賬D,丁種賬

7.（）是反映銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況的報(bào)表。

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表

C.利潤分配表D.現(xiàn)金流量表

8.（）是銀行的權(quán)益。

A.貸款B.存款

C.資本公積D.利息收入

9.負(fù)債類項(xiàng)目增加記入（）o

A.借方增加B.借方減少

C.貸方增加D.貸方減少

10.資產(chǎn)賬戶的借方、貸方、余額分別表示為資金的（）。

A.減少、增加、借方B.增加、減少、借方

C.減少、增加、貸方D.增加、減少、貸方

11.商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須（）;辦理現(xiàn)金付出必須（）o

A.先收款，后記賬B.先記賬，后付款C.先記賬，后收款D.先付款，后記

賬

四、多項(xiàng)選擇題

1.（）是會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求。

A.數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確B.內(nèi)容完整齊全

C.所有報(bào)表內(nèi)容公開D.報(bào)送及時(shí)

2.銀行賬務(wù)的每日核對(duì)包括（）。

A.總分核對(duì)B.支票戶核對(duì)

C.賬款核對(duì)D.表外科目核對(duì)

3.（）是綜合核算系統(tǒng)的內(nèi)容。

A.余額表B.總賬

C.日計(jì)表D.科目日結(jié)單

4.銀行的會(huì)計(jì)賬簿按其用途不同可以分為（）。

A.總分類賬B.訂本式活頁賬

C.明細(xì)分類賬D.卡片式賬簿

5.下列說法正確的是（）。

A.庫存現(xiàn)金收入憑證，必須”先記賬、后收款”

B.庫存現(xiàn)金付出憑證，必須”先記賬、后付款”

C.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證，先記付款單位賬，后記收款單位賬

D.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)憑證，先記收款單位賬，后記付款單位賬

6.下列對(duì)會(huì)計(jì)憑證的說明正確的是（）□

A.要素齊全B.數(shù)字正確C.必須自制D.手續(xù)完整

7.下列（）是單式記賬憑證的優(yōu)點(diǎn)。

A.方便會(huì)計(jì)科目傳遞

B.每張憑證可以記錄幾個(gè)科目

C.方便會(huì)計(jì)科目匯總

D,方便檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的科目使用是否正確

8.下列（）是基本憑證。

A.轉(zhuǎn)賬借方憑證B.庫存現(xiàn)金收入憑證

C.貸款憑證D,特種轉(zhuǎn)賬借方憑證

9.銀行發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以引起（)o

A.資產(chǎn)和負(fù)債一增一減B,資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加

C.負(fù)債或權(quán)益一增一減D.資產(chǎn)內(nèi)部一增一減

10.按照會(huì)計(jì)科目與報(bào)表的關(guān)系，科目可分為（）。

A.表內(nèi)科目B.統(tǒng)一科目C.表外科目D.專用科目

11.借貸記賬法，是用借方反映（）;是用貸方反映（）o

A.資產(chǎn)的增加B.負(fù)債的增加C.資產(chǎn)的減少D.負(fù)債的減少

五、判斷題

1.表外科目反映的業(yè)務(wù)也會(huì)引起銀行資產(chǎn)負(fù)債的增減變化。（）

2.會(huì)計(jì)科目是銀行綜合核算的基礎(chǔ)。（）

3.各商業(yè)銀行可以自行設(shè)置專用會(huì)計(jì)科目。（）

4.銀行表內(nèi)科目一般采用復(fù)式記賬法核算。（）

5.銀行的記賬憑證可以由原始憑證代替。（）

6.現(xiàn)在銀行已經(jīng)不使用單式收付記賬法了。（）

7.現(xiàn)金科目日結(jié)單是將當(dāng)天一般科目日結(jié)單現(xiàn)金部分，分解方和貸方計(jì)算合計(jì)數(shù)，然后同

方向填入科目日結(jié)單中。（）

8.明細(xì)分類賬是編制會(huì)計(jì)報(bào)表最重要的依據(jù)。（）

9.日計(jì)表每天編制一次，屬于對(duì)外報(bào)表。（）

10.銀行的賬務(wù)組織由綜合核算系統(tǒng)和明細(xì)核算系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合而成。（）

11.結(jié)賬后，資產(chǎn)類科目一般沒有余額。（）

12.負(fù)債反映銀行的資金來源途徑。（）

13.基本憑證是銀行根據(jù)原始憑證自行編制的，是登記總賬的基礎(chǔ)。（）

14.所有者權(quán)益是銀行的債權(quán)人享有的經(jīng)濟(jì)利益。（）

15.使用單式記賬憑證時(shí)，涉及幾個(gè)科目就要填制幾張憑證。（）

16.資產(chǎn)反映了資金的運(yùn)用，負(fù)債反映了資金的來源，兩者具有依存關(guān)系。（）

17.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表都是靜態(tài)報(bào)表。（）

18.銀行的庫存現(xiàn)金收入和付出日記賬屬于序時(shí)賬簿。（）

19.銀行賬務(wù)核對(duì)分為每日核對(duì)和定期核對(duì)。（）

六、業(yè)務(wù)題

（-）資料:甲工商銀行2012年2月1日資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目的余額見表2

-1O

表2-1資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目的余額2012年2月1日

資產(chǎn)項(xiàng)目金額負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目金額

庫存現(xiàn)金及銀行存款134500吸收存款1730800

存放中央銀行款項(xiàng)354600長期借款421700

交易性金融資產(chǎn)405500實(shí)收資本418700

貸款1419600

固定資產(chǎn)257000

合計(jì)2571200合計(jì)2571200

2月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)收到儲(chǔ)戶李鴻存入活期存款10000元。

(2)開戶單位新興百貨歸還短期借款120000元。

(3)收到儲(chǔ)戶王剛存入定期存款50000元。

(4)向人民銀行繳存現(xiàn)金110000元。

(5)開戶單位紅星乳品廠提取現(xiàn)金8000元。

(6)開戶單位服裝廠將活期存款20000元轉(zhuǎn)存定期。

(7)購入不需要安裝的設(shè)備一套，價(jià)值54000元，以銀行存款支付。

(8)發(fā)放給開戶單位油漆廠中長期貸款600000元。

(9)投資者以現(xiàn)金技入銀行資本750000元。

要求：1)編制會(huì)計(jì)分錄。

2)根據(jù)實(shí)訓(xùn)11資料開設(shè)賬戶，根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記賬戶。

3)根據(jù)賬戶登記的結(jié)果編制本期發(fā)生額及余額試算表進(jìn)行試算平衡。

4)要求:根據(jù)資料編制2012年2月1日甲工商銀行日計(jì)表。

(-)資料：某商業(yè)銀行某支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

1.開戶單位A企業(yè)，交存現(xiàn)金100000元；

2.本行向開戶的人民銀行交存現(xiàn)金200000元；

3.開戶單位A企業(yè)，向開戶單位B企業(yè)支付貨款30000元；

4.為開戶單位A企業(yè)，發(fā)放流動(dòng)資金貸款400000元，轉(zhuǎn)入A企業(yè)存款帳戶；

5.儲(chǔ)戶張某來行支取儲(chǔ)蓄存款5000元。

6.向中國人民銀行借入款項(xiàng)3000000元。

7.經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放給某企業(yè)臨時(shí)貸款200000元，轉(zhuǎn)入該企業(yè)的存款戶。

8.百貨商場交來棉紡織廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為40000元，經(jīng)審核無誤予以處

理。

9.為某客戶辦理活期存款10000轉(zhuǎn)為定期存款(一年期)業(yè)務(wù)。

10.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，銀行將資本公積400000元轉(zhuǎn)增資本。

要求：(1)、編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；

(2)、按發(fā)生額法編制試算平衡表。

(三)某銀行基層所4月16日發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

資料1：

1.經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放給棉紡廠臨時(shí)貸款200000元，轉(zhuǎn)入該廠的存款戶。

2.百貨商場交來棉紡廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為25000元，經(jīng)審核無誤予以處

理。

3.收兌黃金一份，經(jīng)審驗(yàn)計(jì)付現(xiàn)金5100元。

4.百貨商場交來銷貨現(xiàn)金165800元。

5.棉紡廠交來現(xiàn)金支票一張，支取備用金1500元。

6.向中國人民銀行借入款項(xiàng)278000元。

7.客戶李某來銀行支取到期存款42000元，支付利息1800元，該利息總額中含已

提應(yīng)付利息1580元。

8.百貨商場歸還到期貸款500000元，銀行同時(shí)收入利息4800元，該利息中含已

提應(yīng)收利息4500元。

9.開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付購買辦公用品費(fèi)用5500元。

10.為客戶張某辦理活期存款5000元轉(zhuǎn)為定期存款(一年期)業(yè)務(wù)

11.機(jī)床廠交來匯票委托書一份，申請(qǐng)簽發(fā)面額為24000元的匯票去廣州購物，經(jīng)

審核無誤予以辦理

12.歸還中國人民銀行借款120000元，銀行同時(shí)支付利息1400元

13.結(jié)息日為百貨商場結(jié)計(jì)存款利息5680元，其中包括已提應(yīng)付利息5200元，列

入當(dāng)日損益480元。

資料2：

4月15日余額表

庫存現(xiàn)金115000貸款950000

貴金屬65000存放中央銀行款項(xiàng)85000

銀行存款40000利息支出12000

業(yè)務(wù)及管理費(fèi)14500存入保證金80000

吸收存款920000向人民銀行借款200000

利息收入85100應(yīng)付利息16400

應(yīng)收利息20000

要求

(1)寫出會(huì)計(jì)分錄

(2)根據(jù)資料2的余額，為各科目開立丁字賬戶。

(3)將資料1的各業(yè)務(wù)，登記丁字賬戶，并結(jié)出余額。

(4)編制4月16日的資金平衡表，平衡當(dāng)日的賬務(wù)。

(三)

目的：熟悉銀行的賬務(wù)組織。

資料：商業(yè)銀行光輝支行2011年8月12日發(fā)生下列業(yè)務(wù):

1、軍山毛紡廠（賬號(hào)201033）簽發(fā)現(xiàn)金支票1張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。

銀行經(jīng)審核無誤后，辦理支付手續(xù)。

2、長青塑料廠（賬號(hào)201045）提交市百貨商場（賬號(hào)201067）開出的轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬

單一份，金額40000元；銀行經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

3、紅光商場（賬號(hào)201029）將現(xiàn)金交款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元，銀

行經(jīng)審核無誤后，辦理收款手續(xù)。

4、百貨商場提交軍山毛紡廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票及自身填制的進(jìn)賬單，金額為28000元，委

托銀行為其辦理收款手續(xù)。銀行審核無誤后，為其辦理轉(zhuǎn)賬。

5、百貨商場簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票給制鞋廠（賬號(hào)201051）支付購貨款25000元。銀行經(jīng)審核后，

為其辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

6、制鞋廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票給軍山毛紡廠支付貨款，金額50000元。

7、制鞋廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。

8、百貨商場將其銷貨收入35000元，連同租金交款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無誤后，辦

理收款手續(xù)。

9、軍山毛紡廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，金額2400元，歸還為期三個(gè)月貸款。銀行經(jīng)審核無誤后，

進(jìn)行賬務(wù)處理。

10、長青塑料廠將其超出庫存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金交款單送存銀行。銀行經(jīng)清點(diǎn)無

誤后，辦理收款手續(xù)。

注：以上收、付款單位均在同一行開戶。

（三）要求：憑證編號(hào)：

1、根據(jù)上列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，登記分戶賬，抄制余額表。

2、根據(jù)會(huì)計(jì)分錄編制科目日結(jié)單，登記總賬，編制日計(jì)表。

七'簡答題

1、什么是原始憑證?種類有哪些？

2.科目日結(jié)單的編制方法有哪些？

3.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證有哪些特點(diǎn)？

4.什么是會(huì)計(jì)憑證傳遞?傳遞原則有哪些？

5.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)賬簿的種類如何？

第三章負(fù)債（存款）業(yè)務(wù)

習(xí)題

一、填空題

1.商業(yè)銀行吸收的存款按存取款方式分類有和。

2.單位銀行結(jié)算賬戶按照用途不同分為、一般存款賬戶、

臨時(shí)存款賬戶。

3.單位活期存款的計(jì)息方法分為和兩種。

4.定期儲(chǔ)蓄存款包括整存整取、、存本取息、）四種。

5.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提的應(yīng)付給儲(chǔ)戶的利息應(yīng)借記“利息支出”科目，貸記

6.商業(yè)銀行對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)制定了、、

、的原則。

7.一個(gè)單位只能選擇銀行的開立________基本存款賬戶，不允

許在開立基本存款賬戶。

8.單位定期存款的存期分為___________________________________________________

六個(gè)檔次，以起存。

9.方法適用于存款余額變動(dòng)頻繁的存款賬戶。

10.單位活期存款的方式分為和

11.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)單位定期存款應(yīng)按期計(jì)算,一般按季計(jì)

A-A-

導(dǎo)。

12.活期存款是元起存、定期存款是元起存，定活兩便一般是元起

存。

二'名詞解釋

1.基本存款賬戶2.一般存款賬戶3.臨時(shí)存款賬戶

4.專用存款賬戶5.單位定期存款6.活期儲(chǔ)蓄存款

7.定期儲(chǔ)蓄存款8.余額表計(jì)息法

9.分戶賬賬頁計(jì)息法

三'單項(xiàng)選擇題

1.存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶是（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶Co臨時(shí)存款賬戶Do專用存款賬戶

2.活期儲(chǔ)蓄存款的金額起點(diǎn)是（）元。

A.100元B。10元C。1元Do不限

3.整存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）;零存整取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）；存

本取息儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）;整存零取儲(chǔ)蓄的存儲(chǔ)起點(diǎn)為（）

A.5元B。50元C。5,000元D。1,000元

4.活期存款的結(jié)息日為（）。

A.每月30日B。每季度末月的20日C。6月30日D。12月20日

5.活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為（）。

A.每月30日B。每季度末月的20日C。6月30日D。12月20日

6.定期儲(chǔ)蓄存款按（）計(jì)息；提前支取的部分，按（）計(jì)息。

A.開戶日利率B。到期日利率Co活期存款利率D.原利率。

7.本金一次存入，約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲(chǔ)蓄存款是（）o

A.整存整取B。零存整取C?存本取息Do整存零取

8.（）是單位的主賬戶。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

9.單位支取現(xiàn)金應(yīng)使用（）。

A.存折B.存單0.現(xiàn)金支票D.轉(zhuǎn)賬支票

10.單位活期存款利息采取（）方法核算。

A.按天計(jì)算B.定期支付C.半年支付D.按季支付

11.一次存入本金，約定存期，分期支取利息，到期支取本金的儲(chǔ)蓄存款是（）。

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

12.單位協(xié)定存款的最低約定額度為人民幣（）。

A.1萬B.5萬C.10萬D.50萬元

四、多項(xiàng)選擇題

1.存款利息的計(jì)算公式為:利息:（

A.本金X存期X利率B.積數(shù)X利率

C.天數(shù)X利率D.存款金額義利率

2.單位存入現(xiàn)金，銀行記賬為（

A.借:庫存現(xiàn)金B(yǎng).貸：庫存現(xiàn)金

C.借:吸收存款D.貸：吸收存款

3.單位活期存款計(jì)息采用（）

A.定期計(jì)息B.余額表計(jì)息

C.分戶賬賬頁計(jì)息D.利息查算表計(jì)息

4.單位人民幣存款賬戶分為（）

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

5.儲(chǔ)蓄存款的原則為（）。

A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲(chǔ)戶保密

6.通知存款不管實(shí)際存期的長短，統(tǒng)一按存款人取款提前通知的期限長短劃分為

()。

A.1天通知存款B.3天通知存款C.7天通知存款D.30天通知存款

五、判斷題

1.現(xiàn)行規(guī)定單位活期存款不計(jì)付利息。（）

2.單位活期存款按月結(jié)息。（）

3.單位活期存款計(jì)息按實(shí)際天數(shù)計(jì)息。（）

4.單位一般存款賬戶可提取現(xiàn)金。（）

5.單位可以開立多個(gè)基本存款賬戶。（）

6.單位可以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義辦理活期儲(chǔ)蓄存款。（）

7.單位可以從其定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。（）

8.活期儲(chǔ)蓄存款角位起息，利息計(jì)至分位（）。

9.利息支出是損益類科目。（）

10.定期儲(chǔ)蓄存款不得提前支取。（）

業(yè)務(wù)題

1.目的:練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

資料:2012年9月甲工商銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）9月3日，新興百貨商場存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計(jì)數(shù)為80000元。

（2）9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30000元。

要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)分錄。

2.單位定期存款利息計(jì)算：

（1）某單位于2012年5月6日來行支取到期存款400000元，該存款起存日為2011年5月6日，

存期一年，利率為年2.25%,銀行支付利息9050元，該利息總額中含已提應(yīng)付利息7900元。

根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（第一種情況，全額到期支取的利息計(jì)算）

（2）某單位于2012年3月26日來行提前支取存款400000元，該存款起存日為2011年5月6

日，存期一年，利率為年2.25%,當(dāng)日活期存款利率為年0.72%。銀行支付利息2568元，該

利息總額中含已提應(yīng)付利息2528元。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（第二種情況,

全額提前支取的利息計(jì)算）

（3）某單位于2012年6月6日來行支取過期存款400000元，該存款起存日為2011年5月6日，

存期一年，利率為年2.25%,當(dāng)日活期存款利率為年0.72%。銀行支付利息9298元，該利息

中含已提應(yīng)付利息7900元。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（第三種情況，過期支

取的利息計(jì)算）

（4）某單位于2012年3月6日來行提前支取部分存款200000元，該存款總額為500000元，

起存日為2011年5月6日，存期一年，利率為年2.25%,當(dāng)日活期存款利率為年0.72%。根據(jù)

上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（第四種情況，部分提前支取的利息計(jì)算，剩余定期存

款不低于10000元）

3.目的:練習(xí)活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算

資料:甲工商銀行活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為每季度的末月20日。該行的儲(chǔ)戶張江2013年分

別在該行辦理如下存款業(yè)務(wù)：（活期儲(chǔ)蓄存款月利率0.03%）

（1）1月5日開戶，存入10000元。

（2）2月18日支取1500元。

（3）3月20日結(jié)息，將利息轉(zhuǎn)入儲(chǔ)戶賬戶。

（4）5月26日存入4000元。

（5）6月15日張江要求銷戶，銀行計(jì)算應(yīng)付利息后支付本息。

要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算積數(shù)的變化情況;計(jì)算儲(chǔ)戶最后的利息數(shù);編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

4.目的:練習(xí)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算及利息的計(jì)算

資料:儲(chǔ)戶陳強(qiáng)于2012年8月20日在甲工商銀行存入3年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存數(shù)20000元；

陳強(qiáng)于2012年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分續(xù)存。開戶時(shí)3年期定期存款利率

為年利率4.25%,2012年9月20日活期儲(chǔ)蓄存款月利率為0.03%o

要求：1）計(jì)算2012年9月20日應(yīng)付陳強(qiáng)利息并做出相關(guān)分錄。

2）計(jì)算到期日支付剩余款項(xiàng)及利息并做出相關(guān)分錄。

5.目的:練習(xí)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算及利息的計(jì)算

資料：儲(chǔ)戶王洪于2009年8月20日在甲工商銀行存入3年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款10000元;

王洪與2009年9月20日要求提前支取2500元，剩余部分蓄存。開戶時(shí)3年期定期存款年利

率為3.33%,2009年9月20日活期儲(chǔ)蓄存款月利率為0.3%。。

要求：1）計(jì)算2009年9月20日應(yīng)付王洪利息并做出相關(guān)分錄。

2）計(jì)算到期日2012年8月20日支付剩余款項(xiàng)及利息并做出相關(guān)分錄。

第四章資產(chǎn)（貸款）業(yè)務(wù)

習(xí)題

一、填空

1.按貸款期限劃分，銀行貸款可以分為、、三

類，其貸款期限分別為、、O

2.按貸款發(fā)放時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，銀行貸款可以分為、

和,其中又可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)

押貸款。

3.按貸款發(fā)放的自主程度劃分，銀行貸款可以分為、、

三種。

4.貼現(xiàn)與貸款都屬于融資業(yè)務(wù)，但二者卻是有區(qū)別的，區(qū)別表現(xiàn)在不

同、不同、不同、不同、不同。

5.非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期天的貸款。

6.是指銀行為了防范和減少金融風(fēng)險(xiǎn)，按規(guī)定提取，用來彌補(bǔ)可能發(fā)生

的貸款損失的準(zhǔn)備金。

7.銀行的貸款按貸款的期限劃分，可分為、

和O

8.銀行的貸款按貸款的對(duì)象劃分，可分為和o

9.單位貸款按貸款發(fā)放條件可分為和0

10.單位貸款按貸款保障形式可分為、

和O

11.展期期限按以下規(guī)定執(zhí)行：短期貸款不得超過;中期貸款不得超過

原貸款期限的;長期貸款不得超過;貸款展期只限_

次。

12.商業(yè)銀行貸款利息的計(jì)算有和兩種方法。

13.貸款到期，由于客觀情況發(fā)生變化，借款人經(jīng)過努力仍不能還清貸款的，短期貸

款必須于到期日以前，中、長期貸款必須于到期日以前，由

借款人向銀行提出貸款展期的書面申請(qǐng)，寫明展期的原因，銀行信貸部門視具體情況決定

是否展期。

二'名詞解釋

1.貸款2.正常貸款3.損失貸款

4.自營貸款5.貸款損失準(zhǔn)備6.擔(dān)保貸款

7.抵押貸款8.質(zhì)押貸款9.貼現(xiàn)

三、單項(xiàng)選擇題

1.下列（）風(fēng)險(xiǎn)最大。

A.抵押貸款B.質(zhì)押貸款C.信用貸款D.貼現(xiàn)貸款

2.發(fā)放貸款時(shí)合同本金和實(shí)際收到金額之間的差額記入（）明細(xì)科目核算。

A.利息調(diào)整B.本金C.利息收入D.營業(yè)外收入

3.貸款利息的損失記入（）科目核算。

A.貸款損失準(zhǔn)備B.利息支出C.營業(yè)外支出D.壞賬準(zhǔn)備

4.貸款損失準(zhǔn)備核銷的是（）。

A.貸款本金B(yǎng).應(yīng)收利息

C.利息收入D.本金和應(yīng)收利息

5.已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回時(shí)，收回順序是（）o

A.本金、表外應(yīng)收利息、表內(nèi)應(yīng)收利息

B.本金、表內(nèi)應(yīng)收利息、表外應(yīng)收利息

C.表外應(yīng)收利息、本金、表內(nèi)應(yīng)收利息

D.表內(nèi)應(yīng)收利息、本金、表外應(yīng)收利息

6.銀行處理抵債資產(chǎn)取得的處置收入大于抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值，差額計(jì)入（）。

A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).營業(yè)外支出C.活期存款D.營業(yè)外收入

7.這樣一筆貸款：請(qǐng)問2009年3月31日展期時(shí)應(yīng)該用（）利率。

貸款期間：2008年6月30日-2009年3月31日，金額10000元

展期期間：2009年3月31日-2009年12月21日，金額10000元

當(dāng)時(shí)信用社的貸款利率：

2008年6月30日：A.1年以下9%,B.1年-3年9.9%

2009年3月31日：C.1年以下9.5%,D.1年-3年10.5%

8.一般貸款損失準(zhǔn)備年末余額不低于年末貸款余額的（）o

A.1%B?2%Co5%Do10%

9.（）的損失準(zhǔn)備計(jì)提比例為100%。

A.關(guān)注貸款Bo次級(jí)貸款Co可疑貸款Do損失貸款

10.正常貸款轉(zhuǎn)逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄為：（）

A.借：逾期貸款B.借：XX貸款

貸：XX貸款貸：逾期貸款

C.借：XX貸款一XX借款人逾期貸款戶

貸：XX貸款一XX借款人戶

D.借：XX貸款一XX借款人戶

貸：XX貸款一XX借款人逾期貸款戶

四、多項(xiàng)選擇題

1.按貸款資產(chǎn)的流動(dòng)性可分為（）0

A.短期貸款B.正常貸款C.中長期貸款D.可疑貸款

2.按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度可分為（）o

A.正常貸款B.關(guān)注貸款C.次級(jí)貸款D.信用貸款

3.按照貸款的保障程度分為（)o

A.短期貸款B.保證貸款C.抵押貸款D.信用貸款

4.下列（）是發(fā)放中長期貸款的原則。

A.本息分別核算

B.商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算

C.新客戶貸款與老客戶貸款分別核算

D.應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款分別核

5.貸款的明細(xì)科目包括（)o

A.本金B(yǎng).利息調(diào)整C.已減值D.信用貸款

6.擔(dān)保貸款包括（）。

A.保證貸款B.抵押貸款C.質(zhì)押貸款D.委托貸款

7.商業(yè)匯票貼現(xiàn)，持票人應(yīng)具備下列條件（）。

A.在銀行開立賬戶

B.與出票人之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系

C.提供增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)的復(fù)印件

D.沒有被背書

8.單位貸款權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利證明包括（）等。

A.倉單B.票據(jù)C.債券D.存款單

9.在下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（)O

A.關(guān)注貸款Bo次級(jí)貸款Co可疑貸款Do損失貸款

10.貸款損失準(zhǔn)備包括（)O

A.一般準(zhǔn)備Bo專項(xiàng)準(zhǔn)備Co特種準(zhǔn)備D?委托貸款準(zhǔn)備

11.貼現(xiàn)利息與（）有關(guān)。

A.持有人Bo貼現(xiàn)天數(shù)Co貼現(xiàn)率Do匯票金額

12.貼現(xiàn)與一般貸款的共同點(diǎn)為（）O

A.都是資產(chǎn)業(yè)務(wù)Bo融資依據(jù)相同Co都要計(jì)息Do貸款期限相同

五'判斷題

1.貸款是銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)。（）

2.關(guān)注貸款和可疑貸款均是不良貸款。()

3.委托貸款的風(fēng)險(xiǎn)由銀行承擔(dān)。（）

4.貸款損失準(zhǔn)備用來核銷貸款本金。（)

5.貸款可連續(xù)多次展期。（）

6.貸款利息收入按照合同約定的利率計(jì)算確定。（)

7.“抵債資產(chǎn)”屬于負(fù)債類科目。（）

8.銀行取得抵債資產(chǎn)時(shí)按照賬面價(jià)值人賬。（)

9.貼現(xiàn)資產(chǎn)核算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。（)

10.個(gè)人貸款的保證人只是自然人。（）

11.銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款等，也應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。（)

12.銀行發(fā)放抵押貸款的額度一般按抵押物作價(jià)現(xiàn)值的50%-70%的幅度掌握。()

13.貸款逾期時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)在貸款到期當(dāng)日營業(yè)終了前，將原貸款反方向轉(zhuǎn)入“逾

期貸款”科目。()

14.抵押貸款到期，借款人不能歸還時(shí)，如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以償還

貸款本息尚有節(jié)余，應(yīng)作為銀行收益處理。()

15.短期貸款期限為1年(含1年)以下，中期貸款期限為1年以上3年(含3年)以下，

長期貸款期限為3年(不含3年)以上。()

16.抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿當(dāng)日，根據(jù)合同

協(xié)議以變賣、拍賣或作價(jià)入賬的方式處理抵押物。()

17.貼現(xiàn)到期付款人無款支付，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的，可從其賬戶收取

貼現(xiàn)款。如貼現(xiàn)申請(qǐng)人存款賬戶余額不足，不足部分應(yīng)轉(zhuǎn)入逾期貸款科目核算。()

業(yè)務(wù)題

甲工商銀行2012年7月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù)：

1.目的:練習(xí)未減值貸款業(yè)務(wù)的核算

資料：

(1)7月2日，開戶單位新興百貨公司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查

同意發(fā)放，轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶。

(2)7月3日，開戶單位塑料廠申請(qǐng)辦理抵押貸款300000元，審核后辦理。

(3)7月7日，開戶單位塑料廠歸還今年1月7日借入的短期貸款500000元，月利率為0.405%,

采用分期付息的方式，貸款本息一并歸還。

(4)7月20日，預(yù)提借款人制藥廠貸款利息34000元。

(5)7月23日，借款人王剛以現(xiàn)金支付貸款本金50000元，利息2300元。

(6)7月28日，借款人李鴻申請(qǐng)短期貸款20000元，審查后予以辦理。

(7)7月30日，向借款人制藥廠收取貸款利息34000元。

要求:做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

2.目的:練習(xí)貸款損失準(zhǔn)備及減值貸款業(yè)務(wù)的核算

資料：

(1)7月2日，借款人新興百貨公司一筆減值貸款收回400000元，本金600000元，已

計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備100000元。

(2)7月4日，借款人乳品廠一筆減值貸款的應(yīng)收利息20000元。

(3)7月6日，借款人汽車廠一筆貸款發(fā)生減值，本金500000元。

(4)7月11日，借款人制藥廠上月已計(jì)提損失準(zhǔn)備70000元的貸款價(jià)值又恢復(fù)。

(5)7月30日，借款人乳品廠一筆已減值貸款本金700000元確實(shí)無法收回經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷。

要求:做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

3.目的:練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算

資料：

(1)7月1日，開戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額350000元,

匯票到期日為今年11月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以辦理。(月貼現(xiàn)率為0.3%)

(2)7月10日，收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款85000元。

(3)7月13日，收到異地工商銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款6000元。

(4)7月19日，工商銀行向本行申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，面值5000000元，向工商銀行實(shí)

際支付4850000元。

(5)7月25日，本行向交通銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，銀行承兌匯票面值2000000元，實(shí)際

收到的金額1960000元。

要求:做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

4.目的:練習(xí)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理方法

資料:企業(yè)的某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為400

元，采用年數(shù)總和法計(jì)算并填下表。

年份尚可使用年限原值一凈殘值折舊率每年折舊額

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4

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第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)

習(xí)題

一、填空

1.我國的票據(jù)結(jié)算方式包括（）、匯票、（）三類。

2.商業(yè)匯票按承兌人的不同分為（）和（）兩種。

3.支票一般分為（）、（）和（）三種。

4.結(jié)算方式包括（）、委托收款、（）和（）四種。

5.采用（）結(jié)算方式，持票人開戶行可以先辦理收款，后通知付款行作付款處

理。

6.銀行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。

7.銀行卡中按照發(fā)卡行是否給予持卡人信用額度，分為