2025年稅務(wù)師考試稅法一全真模擬試題卷匯編考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的正確答案。1.納稅義務(wù)人是指：A.在中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)和其他單位B.凡有應(yīng)納稅收入、應(yīng)納稅所得和其他應(yīng)稅行為的自然人C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是：A.企業(yè)所得額B.企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)C(jī).企業(yè)應(yīng)稅所得D.企業(yè)收入3.下列不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物4.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.提供建筑業(yè)勞務(wù)5.消費(fèi)稅的征收范圍包括：A.消費(fèi)品B.非生活必需品C.普通消費(fèi)品D.特定消費(fèi)品6.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是7.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，為增值稅納稅人C.在中華人民共和國境內(nèi)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，為增值稅納稅人D.在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)，為增值稅納稅人8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的說法，正確的是：A.在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.外商投資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.中外合作企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說法，正確的是：A.在中華人民共和國境內(nèi)，凡有工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，以及在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得上述所得的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的納稅人B.在中國境內(nèi)居住1年以上的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅C.在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住1年以上，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理暫行辦法規(guī)定的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一稅制度D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票多稅制度二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的正確答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.提供建筑業(yè)勞務(wù)3.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有：A.消費(fèi)品B.非生活必需品C.普通消費(fèi)品D.特定消費(fèi)品4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.以上都是5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有：A.企業(yè)所得額B.企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)C(jī).企業(yè)應(yīng)稅所得D.企業(yè)收入6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票管理暫行辦法規(guī)定的發(fā)票有：A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票D.消費(fèi)稅發(fā)票7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：A.企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有：A.在中華人民共和國境內(nèi)居住1年以上的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住1年以上，從中國境內(nèi)和境外取得的所得9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有：A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人B.在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，為增值稅納稅人C.在中華人民共和國境內(nèi)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，為增值稅納稅人D.在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)，為增值稅納稅人10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收對(duì)象的有：A.企業(yè)所得額B.企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)C(jī).企業(yè)應(yīng)稅所得D.企業(yè)收入四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）4.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等消費(fèi)品。（）5.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）6.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理暫行辦法規(guī)定的發(fā)票。（）7.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）8.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。（）9.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。（）10.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的條件，進(jìn)行計(jì)算，并將結(jié)果填寫在括號(hào)內(nèi)。1.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費(fèi)用50萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元。計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（）2.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入200萬元，營(yíng)業(yè)成本150萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加20萬元，期間費(fèi)用30萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元，營(yíng)業(yè)外支出5萬元。計(jì)算該企業(yè)的利潤(rùn)總額。（）3.某人2024年取得工資、薪金所得30000元，年終獎(jiǎng)15000元，取得稿酬所得5000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元。計(jì)算該人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（）4.某企業(yè)2024年銷售貨物100萬元，銷售成本80萬元，增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。（）5.某人2024年購買住房一套，支付房款200萬元，取得房產(chǎn)證時(shí)支付契稅5萬元，取得房產(chǎn)證后支付物業(yè)管理費(fèi)3萬元。計(jì)算該人應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。（）六、簡(jiǎn)答題要求：根據(jù)下列各題的條件，簡(jiǎn)要回答問題。1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征收范圍。5.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅人。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：納稅義務(wù)人是指依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。2.A解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得額。3.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。4.C解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)等，不包括銷售貨物。5.D解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費(fèi)品。6.D解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。7.A解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。8.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，企業(yè)是指依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。9.D解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住1年以上的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。10.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理暫行辦法規(guī)定的發(fā)票，是增值稅專用發(fā)票管理暫行辦法中明確規(guī)定的發(fā)票種類。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。2.A,B,D解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)等。3.A,B,D解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等特定消費(fèi)品。4.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。5.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得額、企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)、企業(yè)應(yīng)稅所得、企業(yè)收入。6.A,B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理暫行辦法規(guī)定的發(fā)票，包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。7.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)。8.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住1年以上的個(gè)人，從中國