公司退稅工作方案?一、引言隨著國家稅收政策的不斷調整和完善，退稅工作對于企業的資金流動和財務管理具有重要意義。為了確保公司能夠合法、合規、高效地完成退稅工作，充分享受稅收優惠政策，特制定本工作方案。二、退稅工作目標1.準確識別公司符合退稅條件的項目，確保應退盡退，最大限度地爭取稅收返還，增加公司現金流。2.嚴格按照國家稅收法規和相關政策要求，規范退稅申請流程，確保退稅工作的合法性和準確性。3.提高退稅工作效率，縮短退稅周期，減少資金占用時間，為公司運營提供有力支持。4.建立健全退稅工作的長效機制，加強與稅務部門的溝通協調，及時掌握政策動態，不斷優化退稅工作流程。三、退稅政策分析1.增值稅退稅政策對符合條件的小微企業，月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。已繳納的增值稅可申請退還。對于生產、生活性服務業納稅人，按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額；抵減額可以申請退還。納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。2.企業所得稅退稅政策符合條件的小型微利企業，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對上述小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，均可享受減免政策。若多繳納了企業所得稅，可申請退稅。企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。形成無形資產的，按照無形資產成本的175%在稅前攤銷；未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的75%加計扣除。若因加計扣除導致多繳納企業所得稅，可申請退稅。企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。若因加計扣除導致多繳納企業所得稅，可申請退稅。3.其他稅費退稅政策對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。已繳納的印花稅可申請退還。自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。若多繳納了上述稅費，可申請退還。四、退稅工作流程1.政策研究與信息收集財務部門安排專人負責關注國家稅收政策動態，及時收集與公司業務相關的退稅政策文件，并進行深入研究和解讀。定期組織財務人員參加稅收政策培訓，邀請稅務專家進行講座，確保財務人員準確理解和掌握退稅政策要點。2.數據梳理與申報準備根據退稅政策要求，財務人員對公司的財務數據、稅務申報數據進行全面梳理，篩選出符合退稅條件的項目。準備相關證明材料，如發票、合同、報表、納稅申報表等，確保材料真實、完整、有效。對數據和材料進行審核，確保數據的準確性和材料的合規性。如有疑問或不符之處，及時與相關部門溝通核實。3.退稅申請提交按照稅務部門規定的格式和要求，填寫退稅申請表，并加蓋公司公章。將退稅申請表及相關證明材料一并提交至主管稅務機關辦稅服務廳或通過電子稅務局進行網上申報。在規定的申報期限內提交退稅申請，避免逾期申報導致退稅申請不被受理。4.稅務審核與反饋稅務部門收到退稅申請后，會對申請材料進行審核。財務人員要保持與稅務部門的溝通，及時了解審核進度。如稅務部門提出補充材料或其他問題，財務人員應在規定時間內按要求提供補充材料或作出說明。稅務審核通過后，稅務部門會出具退稅審批結果，并將退稅信息反饋給公司。5.退稅款項到賬財務部門根據稅務部門反饋的退稅審批結果，及時辦理退稅款項的入賬手續。對退稅款項進行賬務處理，確保賬目清晰、準確。跟蹤退稅款項到賬情況，如未按時到賬，及時與稅務部門溝通協調，查明原因并解決問題。五、責任分工1.財務部門負責退稅政策的研究、解讀和培訓工作，確保財務人員熟悉退稅政策。牽頭組織退稅工作，對公司財務數據進行梳理和分析，篩選符合退稅條件的項目，并準備相關證明材料。按照規定填寫退稅申請表，提交退稅申請，并與稅務部門保持溝通，跟蹤退稅審核進度和款項到賬情況。負責退稅款項的賬務處理，確保賬目清晰、準確。2.業務部門協助財務部門提供與退稅相關的業務資料，如合同、發票等，并對資料的真實性和完整性負責。配合財務部門解答稅務部門在審核過程中提出的與業務相關的問題。3.行政部門負責辦理退稅申請過程中需要的公司蓋章等行政手續，確保申請材料的規范性。協助財務部門協調與稅務部門的溝通事宜，提供必要的支持和保障。六、時間安排1.政策研究與信息收集階段（每月第1周）每周一上午，財務人員收集最新稅收政策文件，進行初步研究。每周一下午，組織財務人員參加內部政策解讀會議，對新政策進行深入討論和分析。2.數據梳理與申報準備階段（每月第23周）第2周，財務人員按照退稅政策要求，對上月財務數據進行全面梳理，篩選符合退稅條件的項目。第3周，準備相關證明材料，并進行內部審核。如有問題，及時與業務部門溝通核實，確保材料真實、完整、有效。3.退稅申請提交階段（每月第4周）第4周周一至周三，按照稅務部門規定的格式和要求，填寫退稅申請表，并加蓋公司公章。第4周周四，將退稅申請表及相關證明材料一并提交至主管稅務機關辦稅服務廳或通過電子稅務局進行網上申報。確保在規定的申報期限內提交申請。4.稅務審核與反饋階段（次月第13周）次月第1周，跟蹤稅務部門是否收到退稅申請，并及時了解審核進度。如稅務部門提出補充材料或其他問題，次月第2周內按要求提供補充材料或作出說明。次月第3周，等待稅務部門反饋退稅審批結果。5.退稅款項到賬階段（次月第4周）次月第4周，根據稅務部門反饋的退稅審批結果，及時辦理退稅款項的入賬手續，并進行賬務處理。跟蹤退稅款項到賬情況，如未按時到賬，及時與稅務部門溝通協調，查明原因并解決問題。七、風險評估與應對措施1.政策風險風險描述：稅收政策可能發生變化，導致公司原本符合退稅條件的項目不再享受退稅政策，或者退稅政策的具體實施細則發生調整，影響公司退稅申請的準確性和成功率。應對措施：加強對稅收政策的跟蹤和研究，及時關注政策變化動態。安排專人負責與稅務部門溝通，及時了解政策調整對公司的影響，并根據政策變化調整退稅工作方案。在退稅申請過程中，嚴格按照最新政策要求準備材料和填寫申請表，確保申請的合規性。2.數據風險風險描述：公司財務數據可能存在錯誤、遺漏或不完整的情況，導致退稅申請材料不符合要求，影響退稅審核通過。應對措施：建立健全財務數據管理制度，加強財務數據的審核和核對工作。在數據梳理階段，對涉及退稅的財務數據進行多次核對，確保數據的準確性。同時，加強財務人員的培訓，提高其數據處理能力和責任心，避免因人為疏忽導致數據錯誤。3.溝通風險風險描述：與稅務部門溝通不暢，可能導致退稅申請審核進度延遲，或者無法及時了解稅務部門的審核意見和要求，影響退稅工作的順利進行。應對措施：加強與稅務部門的溝通協調，建立定期溝通機制。在退稅申請提交后，主動與稅務部門聯系，了解審核進度。對于稅務部門提出的問題和要求，及時、準確地進行回復和處理。安排專人負責與稅務部門對接，確保溝通渠道暢通。4.操作風險風險描述：退稅申請流程復雜，涉及多個環節和部門，如果操作不當，可能導致申請材料提交不及時、不準確，或者錯過退稅申報期限。應對措施：制定詳細的退稅工作操作指南，明確各環節的工作流程、責任人和時間節點。加強對相關人員的培訓，使其熟悉退稅申請流程和操作要求。在退稅申請過程中，嚴格按照操作指南進行操作，確保每個環節都準確無誤。建立內部監督機制，對退稅工作進行全程監督，及時發現和糾正操作過程中的問題。八、監督與考核1.監督機制成立退稅工作監督小組，由財務部門負責人擔任組長，成員包括財務人員和相關業務部門代表。監督小組定期對退稅工作進行檢查，重點檢查退稅政策的執行情況、申請流程的合規性、數據的準確性和材料的完整性等。建立退稅工作臺賬，詳細記錄退稅申請的時間、內容、審核進度、款項到賬情況等信息，便于監督小組進行跟蹤和監督。2.考核制度將退稅工作納入公司績效考核體系，對相關部門和人員的工作表現進行考核。考核指標包括退稅申請的準確性、及時性、成功率，以及與稅務部門的溝通協調情況等。根據考核結果，對表現優秀的部門和人員給予獎勵，對工作不力的部門和人員進行批