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文檔簡介

第③個人所得稅(經營所得):0.5%(減半)④綜合稅負:1.56%。3、稅收優(yōu)惠:①季度30萬開普票增值稅全面，開專票正常交稅②應納稅所得額不超200萬部分減半征收個人所得稅③核定征稅，季度30萬內，免經營所得個人所得稅總結:年收入小于120萬元，一分錢稅都不需要繳六、稅負率的計算綜合稅負上的計算過程：稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額【案例：】你是增值稅一般納稅人，在市中心經營著一家大型購物中心，本期銷售收入1200萬，進貨花了700萬，還都拿到了專用發(fā)票（因為供應商也是一般納稅人，可以開專票），另外還有一些雜七雜八的成本，比如水電費、員工工資這些，總共是120萬，這些成本拿的是普通發(fā)票。就不考慮其他因素了，請問你公司的稅負率是多少？1、計算增值稅稅負：公式：增值稅稅負率=當期應納增值稅（銷項-進項）/當期銷售收入增值稅稅負率=（收入×銷項稅率-成本×進項稅率）÷收入=銷項稅率-進項稅率×車滾本率正確算法：應納增值稅=1200*13%-700*13%=65萬增值稅稅負率=65/1200*100%=5.42%2、計算所得稅稅負：公式：所得稅稅負率=當期應納所得稅/當期銷售收入所得稅稅負率=（收入-成本-稅費-其他成本）×所得稅稅率正確算法：附加稅=65*（7%+3%+2%）=7.8萬印花稅=（1200+700）*0.3‰=0.57萬營業(yè)利潤=1200-700-120-7.8-0.57=371.63萬企業(yè)所得稅=371.63*25%=92.91萬所得稅稅負率=92.91/1200*100%=7.74%3、企業(yè)綜合稅負率公式=各項稅收/當期銷售收入各項稅收合計=增值稅+所得稅+附加稅+印花稅正確算法：企業(yè)納稅額合計=65+92.91+7.8+0.57=166.28萬綜合稅負率=166.28/1200*100%=13.86%實際中企業(yè)的稅負率可能受到多個

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