注冊會計(jì)師實(shí)務(wù)操作試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評價財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性

B.評價財(cái)務(wù)報表的公允性

C.評價財(cái)務(wù)報表的完整性

D.評價財(cái)務(wù)報表的合法性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)，也可以是間接證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有連貫性和邏輯性

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有針對性

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

4.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)過程和結(jié)果

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)意見

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯誤和舞弊

B.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險的大小取決于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

D.審計(jì)風(fēng)險可以通過加強(qiáng)審計(jì)程序來降低

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種通過抽取樣本來評估總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具有代表性、可靠性和有效性

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體特征

8.下列關(guān)于審計(jì)報告的審計(jì)意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)人員的基本要求

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

D.審計(jì)職業(yè)道德的違反可能導(dǎo)致審計(jì)人員受到處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比其充分性更重要。（）

3.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期審計(jì)來保證。（）

5.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測試。（）

6.審計(jì)報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的所有交易和事件進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)意見的保留意見意味著財(cái)務(wù)報表存在重大錯報。（）

9.審計(jì)師可以同時為審計(jì)客戶和其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供咨詢服務(wù)。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師個人行為，與審計(jì)機(jī)構(gòu)無關(guān)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

4.簡要說明審計(jì)抽樣方法的選擇原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與客戶關(guān)系。

2.闡述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理體系完善中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)承接的說法，正確的是：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)承接應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個人決定

B.審計(jì)業(yè)務(wù)承接應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)師的獨(dú)立性

C.審計(jì)業(yè)務(wù)承接應(yīng)當(dāng)以審計(jì)師的專業(yè)能力為基礎(chǔ)

D.審計(jì)業(yè)務(wù)承接不需要考慮審計(jì)師的職業(yè)道德

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前制定

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明審計(jì)程序

C.審計(jì)計(jì)劃不需要考慮審計(jì)風(fēng)險

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個人獨(dú)立完成

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險越低

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比

C.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量不受審計(jì)程序的影響

D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量取決于審計(jì)師的判斷

4.下列關(guān)于審計(jì)報告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

B.保留意見適用于財(cái)務(wù)報表存在重大錯報

C.拒絕表示意見適用于審計(jì)師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.無法表示意見適用于審計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報表發(fā)表意見

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評估的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制的一部分

B.內(nèi)部控制自我評估由審計(jì)師負(fù)責(zé)執(zhí)行

C.內(nèi)部控制自我評估不需要考慮審計(jì)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制自我評估的結(jié)果不影響審計(jì)程序

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣風(fēng)險包括抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險

B.抽樣風(fēng)險可以完全通過增加樣本量來消除

C.非抽樣風(fēng)險與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)無關(guān)

D.抽樣風(fēng)險可以通過選擇合適的抽樣方法來降低

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德主要關(guān)注審計(jì)師與客戶的關(guān)系

B.審計(jì)師職業(yè)道德不受法律和行業(yè)準(zhǔn)則的約束

C.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守是審計(jì)師的基本義務(wù)

D.審計(jì)師職業(yè)道德的違反不涉及法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理活動

B.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制不需要考慮外部審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制僅涉及審計(jì)師個人行為

9.下列關(guān)于審計(jì)報告的簽發(fā)的說法，正確的是：

A.審計(jì)報告的簽發(fā)由審計(jì)師個人負(fù)責(zé)

B.審計(jì)報告的簽發(fā)需要審計(jì)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)

C.審計(jì)報告的簽發(fā)不需要考慮審計(jì)意見

D.審計(jì)報告的簽發(fā)與審計(jì)程序無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師個人的責(zé)任

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容由審計(jì)師自行決定

C.審計(jì)師繼續(xù)教育可以替代審計(jì)準(zhǔn)則的遵守

D.審計(jì)師繼續(xù)教育不需要考慮審計(jì)師的專業(yè)能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性、公允性、完整性和合法性。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，包括直接和間接證據(jù)，且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定，具有連貫性、邏輯性、針對性和可操作性。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀反映審計(jì)過程和結(jié)果，包括審計(jì)范圍、程序和發(fā)現(xiàn)，并發(fā)表意見。

5.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為經(jīng)營目標(biāo)采取的措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動等五個要素，用于預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計(jì)風(fēng)險的大小取決于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，可通過加強(qiáng)審計(jì)程序降低。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種評估總體特征的方法，包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣，應(yīng)當(dāng)具有代表性、可靠性和有效性。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，對應(yīng)不同的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和風(fēng)險。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則，制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)師的遵守是基本要求。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，遵守有助于維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)，違反可能導(dǎo)致處罰。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，確保審計(jì)意見的客觀性和獨(dú)立性。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性同等重要，兩者相互影響。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)意見基于審計(jì)證據(jù)，證據(jù)真實(shí)、客觀是審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

4.答案：×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)，定期審計(jì)有助于評估，但不能保證其有效性。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)抽樣是評估總體特征的方法，但不能完全替代詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測試。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)報告日期是審計(jì)報告簽署的日期，而非審計(jì)工