會計實操文庫1/11記賬實操-出納人員離任審計報告（參考模板）一、審計范圍與依據?審計對象?：?張某某?（原?XX醫院/公司?出納崗，任職期間：2023年1月-2025年3月）?。審計內容?：現金管理、銀行賬戶收支、票據核銷、財務印章保管等核心業務?。審計依據?：《會計法》《現金管理條例》《行政事業單位內部控制規范》及單位內部財務制度?。二、審計發現?（一）資金管理問題?現金賬實不符?：2025年3月25日庫存現金盤點短款?1,200元?，系未及時登記門診收費現金繳存記錄導致?。2024年12月退費操作中，3筆退費（合計?8,500元?）未收回原始收據，缺少經辦人簽字?。銀行對賬異常?：2024年6月-12月銀行日記賬與銀行流水存在?9筆未達賬項?（金額合計?42,300元?），未編制調節表且未說明原因?。（二）流程規范問題?審批缺失?：2023年7月-2024年9月，?5筆大額備用金支取?（單筆超5萬元）未提交科室負責人審批單?。財務專用章與網銀U盾長期由同一人保管，違反“印鑒分離”制度?。票據管理漏洞?：空白收據領用登記簿缺失2024年3月-8月記錄，涉及?6本收據?未核銷?。作廢支票未加蓋“作廢”章，存在重復使用風險?。三、整改建議?責任追溯與彌補?：短款?1,200元?由原出納限期補足，并扣發當月績效?。對未達賬項重新核查，責成會計崗于15日內完成賬務調整?。制度優化?：推行“雙人監交”機制：移交現金、票據時需財務主管與審計人員共同簽字確認?。建立《電子退費臺賬》，強制關聯原始憑證影像件，實現退費全流程可追溯?。風險防控?：每季度開展“資金安全突擊檢查”，重點關注現金超限、印章分管等高風險環節?。對財務部全員進行《票據管理辦法》專項培訓，考核合格方可上崗?。四、移交情況確認?移交事項? ?移交狀態? ?監交人簽字?現金及銀行存款余額 賬實相符（整改后） ?李某某?財務印章及票據 完整移交 ?王某某?電子銀行U盾 權限注銷完成 ?趙某某?五、審計結論?經核查，張某某在任職期間存在?現金管理不規范、審批執行不嚴?等問題，但未發現主觀惡意侵占行為。建議：同意其離崗，短款問題整改完成后解除經濟責任?；對財務主管?李某某?進行問責，扣發季度獎金?。審計組負責人?：XXX日期?：2025年3月26日注?：本報告依據《離任審計操作指引》?編制，需經單位法人簽字并歸檔備查。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金