2025年注冊稅務師稅法二沖刺試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內從事生產經營活動的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內從事商品流通活動的單位和個人D.增值稅納稅人是指在中國境內從事進出口貿易活動的單位和個人2.下列關于增值稅稅率的規定，錯誤的是（）。A.基本稅率為13%B.低稅率稅率為9%C.小規模納稅人適用3%的征收率D.增值稅稅率可以由國務院根據實際情況進行調整3.下列關于增值稅應納稅額的計算公式，正確的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額4.下列關于增值稅專用發票的使用，正確的是（）。A.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額B.增值稅專用發票只能用于銷售方開具給購買方C.增值稅專用發票可以用于購買方開具給銷售方D.增值稅專用發票只能用于銷售方開具給銷售方5.下列關于增值稅納稅申報的規定，錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表6.下列關于增值稅出口退稅的規定，正確的是（）。A.出口企業可以自行開具增值稅專用發票B.出口企業可以委托其他企業開具增值稅專用發票C.出口企業可以不開具增值稅專用發票D.出口企業必須開具增值稅專用發票7.下列關于增值稅納稅申報表的規定，錯誤的是（）。A.納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和小規模納稅人納稅申報表B.增值稅一般納稅人納稅申報表分為增值稅納稅申報表、增值稅進項稅額明細表、增值稅銷項稅額明細表等C.小規模納稅人納稅申報表分為增值稅納稅申報表、增值稅進項稅額明細表、增值稅銷項稅額明細表等D.納稅申報表的內容包括銷售額、銷項稅額、進項稅額、應納稅額等8.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的是（）。A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票B.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額C.增值稅專用發票只能用于銷售方開具給購買方D.增值稅專用發票可以用于購買方開具給銷售方9.下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物或者提供勞務的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到貨物或者接受勞務的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為開具增值稅專用發票的當天10.下列關于增值稅納稅地點的規定，正確的是（）。A.納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅B.納稅人應當向其住所地稅務機關申報納稅C.納稅人應當向其經營地稅務機關申報納稅D.納稅人應當向其所在地稅務機關申報納稅二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有（）。A.基本稅率為13%B.低稅率稅率為9%C.小規模納稅人適用3%的征收率D.增值稅稅率可以由國務院根據實際情況進行調整3.下列關于增值稅應納稅額的計算公式，正確的有（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額4.下列關于增值稅專用發票的使用，正確的有（）。A.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額B.增值稅專用發票只能用于銷售方開具給購買方C.增值稅專用發票可以用于購買方開具給銷售方D.增值稅專用發票只能用于銷售方開具給銷售方5.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表6.下列關于增值稅出口退稅的規定，正確的有（）。A.出口企業可以自行開具增值稅專用發票B.出口企業可以委托其他企業開具增值稅專用發票C.出口企業可以不開具增值稅專用發票D.出口企業必須開具增值稅專用發票7.下列關于增值稅納稅申報表的規定，正確的有（）。A.納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和小規模納稅人納稅申報表B.增值稅一般納稅人納稅申報表分為增值稅納稅申報表、增值稅進項稅額明細表、增值稅銷項稅額明細表等C.小規模納稅人納稅申報表分為增值稅納稅申報表、增值稅進項稅額明細表、增值稅銷項稅額明細表等D.納稅申報表的內容包括銷售額、銷項稅額、進項稅額、應納稅額等8.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的有（）。A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票B.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額C.增值稅專用發票只能用于銷售方開具給購買方D.增值稅專用發票可以用于購買方開具給銷售方9.下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物或者提供勞務的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到貨物或者接受勞務的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為開具增值稅專用發票的當天10.下列關于增值稅納稅地點的規定，正確的有（）。A.納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅B.納稅人應當向其住所地稅務機關申報納稅C.納稅人應當向其經營地稅務機關申報納稅D.納稅人應當向其所在地稅務機關申報納稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）3.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天。（）4.增值稅納稅申報表的內容包括銷售額、銷項稅額、進項稅額、應納稅額等。（）5.增值稅專用發票只能用于銷售方開具給購買方。（）6.增值稅納稅地點為納稅人所在地。（）7.增值稅稅率可以由國務院根據實際情況進行調整。（）8.增值稅專用發票可以用于購買方開具給銷售方。（）9.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）10.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和小規模納稅人納稅申報表。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人，2023年1月份購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元；當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額為20萬元，適用增值稅稅率為13%。請問該納稅人當月應納增值稅額是多少？2.某增值稅小規模納稅人，2023年2月份銷售貨物一批，取得含稅銷售額為3萬元，適用增值稅征收率為3%。請問該納稅人當月應納增值稅額是多少？3.某增值稅一般納稅人，2023年3月份進口一批貨物，海關完稅價格折合人民幣為50萬元，進口關稅稅率為10%，進口增值稅稅率為13%。請問該納稅人進口環節應納增值稅額是多少？五、案例分析題（每題15分，共30分）1.某公司為增值稅一般納稅人，2023年4月份銷售一批產品，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。該公司當月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元；（2）購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元；（3）支付運費，取得增值稅專用發票注明運費為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元；（4）發生其他可抵扣進項稅額1萬元。請問該公司當月應納增值稅額是多少？2.某增值稅小規模納稅人，2023年5月份銷售貨物一批，取得含稅銷售額為5萬元，適用增值稅征收率為3%。該公司當月發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅普通發票注明價款為2萬元；（2）購進設備一臺，取得增值稅普通發票注明價款為3萬元；（3）支付運費，取得增值稅普通發票注明運費為1萬元。請問該公司當月應納增值稅額是多少？六、論述題（每題20分，共40分）1.闡述增值稅納稅義務發生時間和納稅地點的相關規定，并說明如何在實際操作中確定納稅義務發生時間和納稅地點。2.分析增值稅專用發票在增值稅征管中的作用，以及如何加強增值稅專用發票的管理。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。解析思路：根據增值稅法規定，增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此選A。2.D.增值稅稅率可以由國務院根據實際情況進行調整。解析思路：增值稅稅率是法定稅率，但國務院可以根據實際情況進行調整，因此選D。3.C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額。解析思路：增值稅應納稅額的計算公式為銷售額乘以稅率，減去進項稅額，因此選C。4.A.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。解析思路：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的重要憑證，因此選A。5.B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表。解析思路：根據增值稅法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內報送納稅申報表，因此選B。6.C.出口企業可以不開具增值稅專用發票。解析思路：出口企業可以選擇開具增值稅專用發票或者不開具，因此選C。7.B.增值稅一般納稅人納稅申報表分為增值稅納稅申報表、增值稅進項稅額明細表、增值稅銷項稅額明細表等。解析思路：增值稅一般納稅人納稅申報表確實包括增值稅納稅申報表、增值稅進項稅額明細表、增值稅銷項稅額明細表等，因此選B。8.A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票。解析思路：增值稅發票確實分為增值稅專用發票和普通發票，因此選A。9.A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。解析思路：根據增值稅法規定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，因此選A。10.A.納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅。解析思路：根據增值稅法規定，納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅，因此選A。二、多項選擇題1.A.銷售貨物；B.提供加工、修理修配勞務；C.出口貨物；D.進口貨物。解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物，因此選ABCD。2.A.基本稅率為13%；B.低稅率稅率為9%；C.小規模納稅人適用3%的征收率；D.增值稅稅率可以由國務院根據實際情況進行調整。解析思路：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、小規模納稅人征收率和調整權限，因此選ABCD。3.A.應納稅額=銷售額×稅率；B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率；C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額；D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷項稅額。解析思路：增值稅應納稅額的計算公式有銷售額乘以稅率、銷售額乘以（1+稅率）乘以稅率、銷售額乘以（1+稅率）減去進項稅額等，因此選ABC。4.A.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額；B.增值稅專用發票只能用于銷售方開具給購買方。解析思路：增值稅專用發票既可以用于購買方抵扣進項稅額，也可以由銷售方開具給購買方，因此選AB。5.A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關報送納稅申報表；B.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內，向稅務機關報送納稅申報表；C.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內，向稅務機關報送納稅申報表；D.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內，向稅務機關報送納稅申報表。解析思路：根據增值稅法規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內報送納稅申報表，因此選A。6.A.出口企業可以自行開具增值稅專用發票；B.出口企業可以委托其他企業開具增值稅專用發票；C.出口企業可以不開具增值稅專用發票；D.出口企業必須開具增值稅專用發票。解析思路：出口企業可以根據實際情況選擇是否開具增值稅專用發票，因此選ABC。7.A.納稅申報表分為增值稅一般納稅人納稅申報表和小規模納稅人納稅申報表；B.增值稅一般納稅人納稅申報表分為增值稅納稅申報表、增值稅進項稅額明細表、增值稅銷項稅額明細表等；C.小規模納稅人納稅申報表分為增值稅納稅申報表、增值稅進項稅額明細表、增值稅銷項稅額明細表等；D.納稅申報表的內容包括銷售額、銷項稅額、進項稅額、應納稅額等。解析思路：納稅申報表根據納稅人類型分為一般納稅人納稅申報表和小規模納稅人納稅申報表，一般納稅人納稅申報表包含多個明細表，因此選ABCD。8.A.增值稅發票分為增值稅專用發票和普通發票；B.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額；C.增值稅專用發票只能用于銷售方開具給購買方；D.增值稅專用發票可以用于購買方開具給銷售方。解析思路：增值稅發票分為專用發票和普通發票，專用發票可以抵扣進項稅額，只能由銷售方開具給購買方，因此選ABCD。9.A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物或者提供勞務的當天；C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到貨物或者接受勞務的當天；D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為開具增值稅專用發票的當天。解析思路：根據增值稅法規定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，因此選A。10.A.納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅；B.納稅人應當向其住所地稅務機關申報納稅；C.納稅人應當向其經營地稅務機關申報納稅；D.納稅人應當向其所在地稅務機關申報納稅。解析思路：根據增值稅法規定，納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅，因此選A。三、判斷題1.正確。解析思路：根據增值稅法規定，增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，因此該說法正確。2.正確。解析思路：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的重要憑證，因此該說法正確。3.正確。解析思路：根據增值稅法規定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，因此該說法正確。4.正確。解析思路：根據增值稅法規定，納稅申報表的內容包括銷售額、銷項稅額、進項稅額、應納稅額等，因此該說法正確。5.正確。解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具給購買方，因此該說法正確。6.正確。解析思路：根據增值稅法規定，納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅，因此該說法正確。7.正確。解析思路：增值稅稅率是法定稅率，但國務院可以根據實際情況進行調整，因此該說法正確。8.錯誤。解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具給購買方，不能由購買方開具給銷售方，因此該說法錯誤。9.正確。解析思路：增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的重要憑證，因此該說法正確。10.正確。解析思路：納稅申報表根據納稅人類型分為一般納稅人納稅申報表和小規模納稅人納稅申報表，因此該說法正確。四、計算題1.解析思路：首先計算銷項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率=20×13%=2.6萬元；然后計算進項稅額，進項稅額=購進原材料增值稅稅額+購進設備增值稅稅額+支付運費增值稅稅額=1.3+2.6+0.26=4.16萬元；最后計算應納增值稅額，應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=2.6-4.16=-1.56萬元。答案：-1.56萬元2.解析思路：首先計