2025年稅務師考試稅法二案例分析試卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出最符合題意的一個選項。1.下列關于增值稅的表述中，不正確的是：A.增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種流轉稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人。D.增值稅的計算方法為：銷售額×適用稅率。2.某公司本月進口一批設備，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。該公司應納增值稅為：A.13.5萬元B.15.5萬元C.17.5萬元D.18.5萬元3.下列關于企業所得稅的表述中，不正確的是：A.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額。B.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。C.企業所得稅的稅率為25%。D.企業所得稅的計算方法為：應納稅所得額×適用稅率。4.某企業全年應納稅所得額為200萬元，其中免稅收入為20萬元，減除費用和捐贈等支出為100萬元。該企業應納企業所得稅為：A.25萬元B.35萬元C.45萬元D.55萬元5.下列關于個人所得稅的表述中，不正確的是：A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得。B.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人。C.個人所得稅的稅率為超額累進稅率。D.個人所得稅的計算方法為：應納稅所得額×適用稅率。6.某人全年工資薪金所得為12萬元，專項扣除為3萬元，專項附加扣除為2萬元，依法確定的其他扣除為1萬元。該人應納個人所得稅為：A.3.5萬元B.4.5萬元C.5.5萬元D.6.5萬元7.下列關于房產稅的表述中，不正確的是：A.房產稅的征稅對象是房產的所有權。B.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人。C.房產稅的稅率為1.2%。D.房產稅的計算方法為：應稅房產原值×適用稅率。8.某人擁有兩套房產，一套自用，一套出租。自用房產原值為100萬元，出租房產原值為200萬元。該人應納房產稅為：A.2.4萬元B.3.6萬元C.4.8萬元D.6.0萬元9.下列關于土地增值稅的表述中，不正確的是：A.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額。B.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓土地使用權或者出售新建房屋及其配套設施的單位和個人。C.土地增值稅的稅率為四級超額累進稅率。D.土地增值稅的計算方法為：增值額×適用稅率。10.某人出售一套房產，取得收入500萬元，原值為300萬元，扣除費用50萬元。該人應納土地增值稅為：A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上符合題意的選項。1.下列屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.下列屬于企業所得稅納稅人的有：A.企業B.事業單位C.社會團體D.個人3.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得4.下列屬于房產稅征稅范圍的有：A.自用房產B.出租房產C.空置房產D.閑置房產5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.轉讓土地使用權B.出售新建房屋及其配套設施C.出租土地D.出租新建房屋及其配套設施三、判斷題要求：判斷每題的正誤。1.增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業所得稅的稅率為25%，且不分行業、地區、規模等差異。（）3.個人所得稅的納稅人包括在我國境內取得所得的個人，以及取得來源于我國境外的所得的個人。（）4.房產稅的納稅人包括在我國境內擁有房產的單位和個人，以及取得房產的單位和個人。（）5.土地增值稅的納稅人包括在我國境內轉讓土地使用權或者出售新建房屋及其配套設施的單位和個人，以及取得轉讓所得的個人。（）四、計算題要求：根據所給條件，計算出應納稅額。1.某企業本月銷售額為200萬元，其中免稅銷售額為30萬元，銷售不動產應繳納的增值稅稅率為9%，銷售貨物應繳納的增值稅稅率為13%。計算該企業本月應繳納的增值稅。五、綜合分析題要求：結合所學知識，分析并回答問題。2.某人取得以下所得：工資薪金所得12萬元，稿酬所得3萬元，財產租賃所得2萬元，特許權使用費所得1萬元。已知個人所得稅的稅率分別為工資薪金所得適用超額累進稅率，稿酬所得適用20%的稅率，減征30%，財產租賃所得適用20%的稅率，特許權使用費所得適用20%的稅率。計算該人本年度應繳納的個人所得稅。六、案例分析題要求：根據案例分析，回答問題。3.某房地產開發公司出售一批新建房屋，銷售收入為1000萬元，其中土地成本為200萬元，開發成本為300萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為40萬元，財務費用為30萬元。已知土地增值稅的稅率為30%。計算該房地產開發公司應繳納的土地增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D。增值稅的計算方法為：銷售額×適用稅率。選項A、B、C均為增值稅的基本概念。2.B。增值稅應納稅額=（關稅完稅價格+關稅）×增值稅稅率。計算公式為：（100+100×10%）×13%=15.5萬元。3.D。企業所得稅的計算方法為：應納稅所得額×適用稅率。選項A、B、C均為企業所得稅的基本概念。4.B。應納稅所得額=200-20-100=80萬元，應納企業所得稅=80×25%=20萬元。5.D。個人所得稅的計算方法為：應納稅所得額×適用稅率。選項A、B、C均為個人所得稅的基本概念。6.C。應納稅所得額=12-3-2-1=6萬元，應納個人所得稅=6×10%-2520=5.5萬元。7.D。房產稅的計算方法為：應稅房產原值×適用稅率。選項A、B、C均為房產稅的基本概念。8.C。應納房產稅=（100+200）×1.2%=4.8萬元。9.D。土地增值稅的計算方法為：增值額×適用稅率。選項A、B、C均為土地增值稅的基本概念。10.C。增值額=500-300-50=150萬元，應納土地增值稅=150×30%=45萬元。二、多項選擇題1.A、B、C、D。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和進口貨物。2.A、B、C。企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體以及其他組織。3.A、B、C、D。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得。4.A、B。房產稅的征稅范圍包括自用房產和出租房產。5.A、B。土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和出售新建房屋及其配套設施。三、判斷題1.√。增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.×。企業所得稅的稅率為25%，但根據不同行業、地區、規模等因素，稅率可能有所調整。3.√。個人所得稅的納稅人包括在我國境內取得所得的個人，以及取得來源于我國境外的所得的個人。4.×。房產稅的納稅人包括在我國境內擁有房產的單位和個人，以及取得房產的單位和個人。5.√。土地增值稅的納稅人包括在我國境內轉讓土地使用權或者出售新建房屋及其配套設施的單位和個人，以及取得轉讓所得的個人。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅=（200-30）×13%+30×9%=23.1萬元。2.解析：稿酬所得應納個人所得稅=3×20%×（1-30%