解析稅務(wù)師考試稅法知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.銷售商品

B.出租設(shè)備

C.出口貨物

D.捐贈給貧困地區(qū)的物資

3.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國內(nèi)外旅客運輸發(fā)票

D.貨物運輸發(fā)票

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.免稅商店銷售免稅商品

D.增值稅一般納稅人銷售的自用固定資產(chǎn)

6.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務(wù)費用

D.所得稅費用

7.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國內(nèi)外旅客運輸發(fā)票

D.貨物運輸發(fā)票

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.免稅商店銷售免稅商品

D.增值稅一般納稅人銷售的自用固定資產(chǎn)

10.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務(wù)費用

D.所得稅費用

11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國內(nèi)外旅客運輸發(fā)票

D.貨物運輸發(fā)票

13.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.免稅商店銷售免稅商品

D.增值稅一般納稅人銷售的自用固定資產(chǎn)

14.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務(wù)費用

D.所得稅費用

15.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國內(nèi)外旅客運輸發(fā)票

D.貨物運輸發(fā)票

17.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.免稅商店銷售免稅商品

D.增值稅一般納稅人銷售的自用固定資產(chǎn)

18.企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.管理費用

B.銷售費用

C.財務(wù)費用

D.所得稅費用

19.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

20.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國內(nèi)外旅客運輸發(fā)票

D.貨物運輸發(fā)票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額可以直接抵扣銷項稅額。（）

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，無論是否取得收入，均應(yīng)計算繳納增值稅。（）

3.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)按照不動產(chǎn)所在地適用的稅率繳納增值稅。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

6.企業(yè)出口貨物，免征增值稅并退還已繳納的增值稅。（）

7.納稅人取得的增值稅普通發(fā)票可以作為計算應(yīng)納稅所得額的憑證。（）

8.企業(yè)捐贈給貧困地區(qū)的物資，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除一定比例。（）

10.納稅人購買自用的小轎車，應(yīng)按照銷售方開具的增值稅專用發(fā)票計算繳納增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的概念。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的含義，并簡要說明其計算方法。

3.說明增值稅專用發(fā)票的管理要求及其在稅收征管中的作用。

4.列舉企業(yè)所得稅中常見的免稅收入項目，并簡要說明其認定標準。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響，并結(jié)合實際案例進行分析。

2.探討企業(yè)所得稅的征收管理中，如何有效防止企業(yè)逃稅和漏稅行為，并提出相應(yīng)的管理措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得，包括銷售商品、出租設(shè)備和出口貨物等。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、國內(nèi)外旅客運輸發(fā)票和貨物運輸發(fā)票。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

5.A,B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

6.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。

7.A,B,C,D

解析思路：與第4題相同，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.A,B,C,D

解析思路：與第3題相同，增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、國內(nèi)外旅客運輸發(fā)票和貨物運輸發(fā)票。

9.A,B

解析思路：與第5題相同，增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

10.A,B,C

解析思路：與第6題相同，企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。

11.A,B,C,D

解析思路：與第4題相同，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

12.A,B,C,D

解析思路：與第3題相同，增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、國內(nèi)外旅客運輸發(fā)票和貨物運輸發(fā)票。

13.A,B

解析思路：與第5題相同，增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

14.A,B,C

解析思路：與第6題相同，企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。

15.A,B,C,D

解析思路：與第4題相同，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

16.A,B,C,D

解析思路：與第3題相同，增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、國內(nèi)外旅客運輸發(fā)票和貨物運輸發(fā)票。

17.A,B

解析思路：與第5題相同，增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

18.A,B,C

解析思路：與第6題相同，企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。

19.A,B,C,D

解析思路：與第4題相同，增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

20.A,B,C,D

解析思路：與第3題相同，增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、國內(nèi)外旅客運輸發(fā)票和貨物運輸發(fā)票。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅進項稅額的抵扣需要符合特定條件，并非所有進項稅額都可以直接抵扣銷項稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，在取得收入后才需計算繳納增值稅。

3.√

解析思路：增值稅的稅率根據(jù)不動產(chǎn)所在地確定。

4.×

解析思路：廣告費用在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除一定比例。

5.×

解析思路：職工福利費在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除，但并非全額。

6.√

解析思路：出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。

7.×

解析思路：增值稅普通發(fā)票不能作為計算應(yīng)納稅所得額的憑證。

8.√

解析思路：捐贈給貧困地區(qū)的物資在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。

9.√

解析思路：業(yè)務(wù)招待費在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除一定比例。

10.√

解析思路：購買自用的小轎車應(yīng)按照銷售方開具的增值稅專用發(fā)票計算繳納增值稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)人是指依法應(yīng)當繳納增值稅的單位和個人，扣繳義務(wù)人是指依法應(yīng)當代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：開具、保管、報送等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，發(fā)票信息的真實、完整、準確。其在稅收征管中的作用是作為計算應(yīng)納稅額和進行稅收抵扣的依據(jù)。

4.常見的免稅收入項目包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。認定標準包括收入來源、投資關(guān)系、實際聯(lián)系等。

四、論述題（每題10