第一章稅法概論習題

一、單項選擇題

1.下列哪一項是稅法的特征：

A.分配性B.無償性C.自愿性D.穩定性

2.稅法的核心基礎原則是：

A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.實質課稅

3.稅法的靈魂是:

A.稅收法律關系主體B.稅收法律關系客體C.稅收執法D.稅收法律關系的內容

4.以某物理形態的體積大小作為計量單位計算征稅，是指：

A.從價計征B.從量計征C.復合計征D.比例計征

5.區分稅負輕重的標志是:

A.征稅對象繁雜與否B.稅目多寡C.稅率高低D.計稅依據大小

6.“速算扣除數”是指：

A.全額累進計算結果-超額累進計算結果B.全額累進計算結果-超率累進計算結果

C,超額累進計算結果-全額累進計算結果D.超額累進計算結果-超率累進計算結果

7.某人某年8月25日發生納稅義務，納稅期限是15II。其最晚申報納稅的日期是:

A.9月7日B.9月8日C.9月9日D.9月10日

8.依上例，假定恰逢9月8?10日為節假日放假.其最晚申報納稅的日期是:

A.9月8日B.9月9日C.9月10日D.9月11日

9.依上例，假定恰逢9月8?10日為節假日放假。該納稅人由于自身疏忽，在9月15日申報納稅10萬元,

已知滯納金的征收標準為“按日征收萬分之五”。其應繳滯納金為：

A.0元B.150元C.200元D.350元

10.假定某稅率表為：

應納稅所得額稅率

不超過20000元的部分20%

20000~50000元的部分30%

超過50000元的部分40%

其速算扣除數依次是:

A.0、2000、3000B.0、2000、5000C.0、3000、7000D.0、2000、7000

11.下列各項中,不屬于流轉稅的是:

A.增值稅B.消費稅C.城市維護建設稅D.企業所得稅

12.下列稅種中，主要由國家稅務局系統負責征收，但屬于中央、地方共享稅種的是

A.增值稅B.資源稅C.土地增值稅D.城市維護建設稅

13.按照分稅制，下列各項中屬于中央和地方共享稅的稅種是：

A.增值稅B.消費稅C.關稅D.土地增值稅

14.下列不屬于稅務機關職權的是：

A.稅收檢查權B.稅收行政規章制定權C.稅款征收權D.稅收法律立法權

15.下列不屬于納稅人權利范圍的是：

A.稅收檢查權B.申請延期繳納稅款權

C.申請退還多繳稅款權D.索取有關稅收憑證的權利

16.有義務借助與納稅人的經濟交往而向納稅人收取應納稅款，并代為繳納的單位是指:

A.負稅人B.代扣代繳義務人C.代收代繳義務人D.代征代繳義務人

二、多項選擇題

L稅法的基本原則有：

A.稅收公平B.稅收效率C.實質課稅D.稅收法定

2.稅法的適用原則有：

A.法律優位B.新法優于舊法C.法律不溯及既往D.程序優于實體

3.稅收法律關系包括:

A.稅收法律關系的事實B.稅收法律關系的主體

C.稅收法律關系的客體D.稅收法律關系的內容

4.我國現行稅率表現形式有:

A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超速累進稅率

5.納稅期限包括的含義有：

A.納稅義務發生時間B.納稅期限C.繳庫期限D.申報過程的期限

6.我國征稅的法定機關有：

A.國家稅務局B.地方稅務局C.國家稅務總局D.海關

7.下列屬于財產和行為稅類稅的是：

A.城鎮土地使用稅B.車船稅C.契稅D.耕地占用稅

8.下列屬于國家稅務局負責征收的是：

A.增值稅B.消費稅C.關稅D.土地增值稅

9.下列屬于中央政府固定收入的是：

A.增值稅B.消費稅C.車輛購置稅D.個人所得稅

10.下列屬于地方稅務局負責征收的是：

A.房產稅B.土地增值稅C.契稅D.消費稅

11.下列說法正確的有：

A.征稅對象是區分不同稅種的主要標志B.稅目是征稅對象的具體化

C.個人所得稅采用超率累進稅率D.納稅義務人即納稅主體

12.下列相關法律屬于稅收實體法的有：

A.中華人民共和國企業所得稅法B.中華人民共和國個人所得稅法

C.中華人民共和國稅收征收管理法D.中華人民共和國增值稅暫行條例

13.下列稅種中，屬于行為稅類的是：

A.房產稅B.印花稅C.車船稅D.消費稅

14.某大型超市繳納的下列稅種中，屬于地方稅務局負責征收的是：

A.增值稅B.房產稅C.印花稅D.車船稅

15.下列稅種中，屬于地方稅的有：

A.增值稅B.房產稅C.車船稅D.土地增值稅

三、計算題

1.已知某超額累進稅率表如下：

級數應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(元)

1不超過15000元的5

2超過15000~30000元的部分10

3超過30000—60000元的部分20

4超過60000-100000元的部分30

5超過100000元的部分35

要求：(1)任取一數，分別計算各級距的速算扣除數；

(2)已知某納稅人的應納稅所得額為200000元，請分別按照“原始累加法”和“速算扣除法”

計算其應納稅額。

2.已知如下商品的消費稅稅率實行“復合計征”方法，請分別計算應納消費稅稅額。

(1)甲類卷煙為56%+0.003元/支，一條10包，每包20支標準裝，不含增值稅的售價為100元，共計銷

售500條。

(2)白酒為20%+0.5元/500克。銷售10噸，每斤不含增值稅售價為40元。

3.已知增值稅為價外稅，稅率為17%。

(1)某企業銷售一批普通商品，不含增值稅售價為10萬元，計算應收取的增值稅，合計應該收款多少？

(2)某商場零售一批商品，含稅銷售價格為117萬元，價稅合并定價收取。請計算收取的增值稅和實際

的銷售額是多少？

(3)某企業按照稅法規定向農民收購一批生產用大豆，開具了合法收據，可以抵扣13%的進項稅額。收

購價格為100萬元，請計算可以抵扣的進項稅額和收購大豆的實際成本。

4.已知消費稅為價內稅，稅率為5%。某企業銷售一批應該繳納消費稅的商品，不含增值稅的售價為100

萬元。請分別計算應該向購買方收取的增值稅稅款、合計收款多少、應該繳納的消費稅多少。

作出相應的會計分錄。

第二章增值稅法

一、單項選擇題

1.“營改增”全面實施后，我國現行增值稅為：

A.生產型B.流通型C.消費型D.收入型

2.增值稅小規模納稅人的征收率是：

A.2%B.3%C.4%D.6%

3.交通運輸業的增值稅稅率是：

A.6%B.6%C.7%D.11%

4.期貨交易征收增值稅的環節是：

A.出售期貨合約B.簽訂期貨合約C.期貨實物交割D.出售期貨實物

5.甲公司委托乙公司從美國GMco.進口貨物一批，考慮到乙公司報關進口實務操作不熟悉，約定由丙公

司代理報關進口貨物。按照稅法規定，進口環節應繳納增值稅的納稅義務人是：

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.美國GMco.

6.“營改增”確定的應稅服務年銷售額標準為：

A.50萬元B.80萬元C.100萬元D.500萬元

7.下列適用于“低稅率”13%的是：

A.彩電B.金龍魚食用油C.稅法教材D.煤炭制品

8.下列商場常見的促銷手段，符合稅法“折扣銷售”的是：

A.買一送一B.購物返券C.全場5折銷售D.購物抽獎贈送黃金

9.下列是“含稅銷售額”的是：

A.農業生產者自產自銷蘋果B.一般納稅人開具專用發票銷售電腦

C.小規模納稅人請稅務機關代開發票銷售手機D.一般納稅人銷售瓷磚同時收取了運輸費

10.一般納稅人如果某期根據公式“銷項稅額一進項稅額”計算出來的結果是負數，表明:

A.當期銷售量很大，進貨量很少B.當期銷售量很小，進貨量很大

C.企業發生生產經營和資金流轉困難D.企業納稅困難，需要申請減免稅

11.下列屬于“不得抵扣進項稅額”的項目：

A.小規模納稅人請稅務機關代開的專用發票B.一般納稅人購進的原材料

C.使用簡易計稅方法計算的稅款D.從一般納稅人購進應稅服務取得的專用發票

12.某個人核定的增值稅“起征點”為每個月20000元銷售額，是指：

A.超過20000元的部分需要繳納稅款B.小于等于20000元時，無需申報納稅

C.小于等于20000元的不需要繳納稅款D.大于等于20000元的需要全額繳納稅款

13.下列銷售免征增值稅：

A.進口科教儀器用品B.進口銷售殘疾人專用的輪椅

C.古書銷售D.銷售集郵郵票

14.某一般納稅人兼營免稅商品，稅率為0,還有銷售稅率為17%和13%的商品。該單位會計工作按照規范

化的財務制度規定，盡量簡化，統一核算。則其適用的稅率為：

A.免稅B.0C.13%D.17%

15.采取“托收承付”方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發生的時間是:

A.發出貨物并辦妥托收手續的當天B.發出貨物或者辦妥托收手續的當天

C.發出貨物并收款的當天D.發出貨物并開具專用發票的當天

16.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是:

A.生產過程中出現的報廢產品B.用于返修產品修理的易損零配件

C.生產企業用于經營管理的辦公用品D.生產企業外購自用的小汽車

17.增值稅納稅人的銷售額中，價外費用不包括：

A.收取的手續費B.收取的包裝物租金C.收取的銷項稅額D.收取的違約金

18.A企業銷售貨物給B企業，委托C運輸公司（承運部門）將貨物運給B企業收取，并將運費發票轉交

給B企業。則下列各項中，可以不將運費計入銷售額內的是：

A.B企業B.C企業C.A企業D.都要計入

19.企業外購的貨物，可以作為進項稅額抵扣的是:

A.外購的固定資產用于企業的生產經營活動B.外購的床單用于職工福利

C.外購的禮品無償贈送給客戶D.外購糧食分給職工個人

20.某增值稅一般納稅人以送貨上門方式銷售空調一批，開出的增值稅專用發票上注明價款為80000元、

稅額為13600元。另開普通發票，收取運輸裝卸費2106元、包裝費117元。則該筆業務的計稅銷售額為（）

兀O

A.80280B.81900C.80297D.80000

二、多項選擇題

1.下列是增值稅的“低稅率”的是:

A.3%B.6%C.11%D.13%

2.下列為“視同銷售行為”：

A.將自產的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費

C.將委托加工的貨物分配給股東D.將購買的貨物無償捐贈給學校

3.根據稅法規定，下列不是一般納稅人“價外收費”的是:

A.代收代繳的消費稅B.同時符合兩個條件的代墊運費

C.按照規定期限收取并退還的白酒包裝物押金D.代收的行政事業性收費

4.關于“折扣方式銷售”，正確的說法是：

A.折扣銷售就是銷售折扣B.折扣銷售是鼓勵多購買而給予價格的折扣

C.折扣銷售不是數量的折扣D.只能在同一張發票上注明折扣金額

5.下列各項，不得抵扣進項稅額的是：

A.用于免征增值稅項目的貨物B.用于生產固定資產的貨物

C.非正常損失的在產品耗用的購進貨物D.購買免稅農產品作為生產原材料

6.下列各項，可以免征增值稅的是：

A.農業生產者自產自銷B.蔬菜流通環節C.避孕藥品D.舊書銷售

7.專用發票的基本聯次用途是：

A.存根聯作為稅務機關比對認證的憑證B.發票聯作為購買方的記賬憑證

C.抵扣聯作為購買方認證抵扣進項稅額的憑據D.記賬聯作為銷售方的記賬憑證

8.下列納稅義務發生時間，正確的是：

A.銷售開具發票未收款的，為開票的當天B.銷售貨物的為收訖銷售款項的當天

C.委托代銷的，為收到代銷清單或者收到貨款的當天，或者發出代銷貨物滿180天的當天

D.銷售生產工期超過12個月的貨物，為收到預收款或者合同約定的收款日期的當天

9.關于發票的開具，下列說法正確的是：

A.小規模納稅人經過申請，主管稅務機關特別審批，可以開具專用發票

B.發票只能在當地開具，不得攜帶外地使用

C.增值稅專用發票和普通發票都可以用來申報認證，抵扣進項稅額

D.發票一式多聯的，必須一次性填寫完整所有聯次和相應內容

10.關于納稅地點，下列說法正確的是：

A.固定業戶向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.固定業戶總分支機構不在同一縣市的，可以任選一地匯總申報納稅

C.固定業戶到外縣市銷售，應當申請開具《外出經營活動稅收管理證明》

D.非固定業戶到本縣市銷售，也應持有《外出經營活動稅收管理證明》

11.下列屬于“視同銷售行為”，應當計算銷項稅額的有：

A.將自產的貨物用于非應稅項目B.將購買的貨物投入生產后銷售產品

C.將購買的貨物無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利

12.企業購貨發生退回或折讓，購銷雙方納稅處理，正確的有：

A.銷貨方可收回已開出的增值稅專用發票，注明作廢，并依實際銷售額重開增值稅專用發票

B.銷貨方可減少退回或折讓當期的銷售額和銷項稅額

C.銷貨方持購貨方主管稅務機關填開的購貨退回和折讓證明單，并按銷售金額開具紅字增值稅專用發票,

同時按實際銷售額重開增值稅專用發票

D.購貨方應按紅字增值稅專用發票上注明增值稅額，減少當期進項稅額，否則以偷稅論處

13.一般納稅人具有下列行為之一的，不得領購增值稅專用發票：

A.會計核算不健全B.不能向稅務機關準確提增值稅銷項稅額、進項稅額的資料

C.私自印制專用發票D.借用他人的專用發票

14.以下免征增值稅的項目有：

A.用于科學實驗的進口儀器B.國際組織無償援助的進口物資

C.外國企業無償援助的進口設備D.個人銷售自己使用過的家具

15.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，不得開具增值稅專用發票的有：

A.銷售舊貨給一般納稅人B.向消費者個人銷售貨物

C.銷售免稅商品D.國有糧庫收購農民手中的余糧

16.甲企業為增值稅一般納稅人，2016年7月購進化妝品一批，取得的增值稅專用發票上注明價款50000

元，增值稅8500元，將其中20%用于集體福利，10%用于個人消費，剩余的70%用于無償贈送。對上述業務的

稅務處理，下列說法不正確的有：

A.購進的化妝品可以抵扣進項稅額8500元

B.將購進的化妝品的20%用于集體福利，屬于增值稅視同銷售行為，可以抵扣該化妝品的進項稅額

C.將購進的化妝品的10%用于個人消費，屬于增值稅視同銷售行為，可以抵扣該化妝品的進項稅額

D.將購進的化妝品的70%用于無償贈送，屬于增值稅視同銷售行為，可以抵扣該化妝品的進項稅額

17.下列業務中，應當征收增值稅的有：

A.電信器材的生產銷售C.某報社自己發行報刊

B.將貨物交付他人代銷D.將自產貨物用于集體福利

18.根據現行政策，下列項目適用13%稅率的有：

A.印刷廠自行購買紙張印刷圖書B.苗圃銷售自種花卉

C.銷售開采的礦產品D.果品公司批發水果

19.納稅人為固定業戶，其總機構和分支機構不在同一縣（市）的，其納稅地點應為：

A.統一在總機構所在地納稅，分支機構不納稅

B.只在各分支機構所在地納稅，總機構不納稅

C.由總機構和分支機構分別在各自所在地納稅

D.經批準，可由總機構匯總在總機構所在地納稅，各分支機構不再納稅

20.下列情況下，不屬于受托方加工業務，需按照受托方銷售自制貨物征收增值稅的有：

A.由委托方提供原材料生產的貨物

B.委托方提供原材料，受托方收取加工費加工的貨物

C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的貨物

D.受托方以委托方名義購進原材料生產的貨物

三、計算分析題

1.某小規模納稅人某月銷售貨物5萬元，請計算應納增值稅稅款。

2.某制藥廠屬于一般納稅人，稅率為17%,各類生產和銷售都實行分開核算。情況如下：

(1)開具專用發票銷售一批藥品1000000元；

(2)開具普通發票銷售一批藥品200000元；另外銷售免稅藥品100000元；

(3)購入生產用原材料一批，收到專用發票上注明銷售額為400000元。經過成本核算部門核實，有20%

用于免稅藥品生產；另外支付運輸費用5000元，取得運輸業專用發票；

(4)期初有留抵稅額20000元。

假定發票都合法，已經經過認證可以抵扣，請計算應納稅額。

3.甲公司為一般納稅人，稅率17%,某月發生如下業務：

(1)向乙公司銷售A商品2000件，總價為1000萬元，毛利率為30%給予乙公司10%的商業折扣，開

具了專用發票并在發票上注明；

(2)上述銷售成立后，乙公司退回商品400件，甲公司開具了紅字專用發票給乙公司；

(3)甲公司收到退回商品后，把其中一半作為福利發放給公司職工作為福利。其中，生產工人一半、行

政管理部門和銷售機構人員平均發放另一半。

假定發票都合法，已經經過認證可以抵扣，請計算應納稅額。

4.某農機廠為一般納稅人，適用稅率為13機某月發生如下業務：

(1)購入零部件用于生產，取得專用發票，不含稅價款200000元；

(2)向某小規模納稅人購入某日用品200件，取得由稅務機關代開的專用發票，注明不含稅價款10000

元，3%的征收率。其中有100件分發給職工作為獎勵；100件贈送給采購方作為禮品；

(3)接受委托加工機器一臺。對方提供原材料的價值為140000元，開具普通發票給對方，收取了加工

費20000元;

(4)開具專用發票，銷售一批農機價值500000元；

(5)轉讓一臺舊機器收到價款40000元;

(6)已知，期初有留抵稅額3000元；

(7)由于暴雨淋壞了原來購入用于生產的一批零件，原來采購成本為20000元。

假定發票都經過認證抵扣。請計算：

(1)計算說明上述各項稅款以及是否可以抵扣；

(2)企業應納增值稅稅款。

5.甲公司為增值稅一般納稅人，適用稅率17%,售價均為不含稅售價。某月發生如下業務：

(1)對外加工商品--批，開出專用發票上注明加工費10000元；

(2)采用分期收款方式銷售商品500件，每件40000元；約定分期支付，首期支付50%。實際支付時，

由于對方資金緊張，只支付了500萬元；

(3)公司銷售某商品開出普通發票，注明的金額為8萬元；

(4)開具專用發票銷售某商品100000元，另收包裝物售價5000元；

(5)購買一批生產原材料，收到對方開具的專用發票，價款500萬元；

(6)試制一批新產品，無同類市場銷售價格，生產成本20萬元，對外進行市場推廣無償贈送顧客。

假定上述發票都經過認證可以抵扣。請計算應納增值稅稅額。

6.某企業申報進口一批商品，海關核定的完稅價格為10萬元，已知消費稅稅率為5%,增值稅稅率17%,

關稅稅率20%。請分別計算進口環節應納各類稅款。

7.某運輸企業屬于增值稅一般納稅人，適用稅率為1整。某年10月份發生如下業務：

(1)提供運輸租服務，開具增值稅專用發票，取得不含稅收入500萬元；

(2)提供運輸服務，開具普通發票，取得含稅收入100萬元；

(3)與乙運輸企業(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯運業務，收取全程含稅貨運收入200萬元，并

全額開具了增值稅專用發票;支付給乙運輸企業不含稅運費80萬元,取得乙運輸企業開具的增值稅專用發票；

(4)提供裝卸搬運服務(增值稅稅率6%)取得不含稅收入50萬元；

(5)將部分自有車輛對外出租(增值稅稅率17%),租賃期為1個月，取得不含稅租金收入30萬元；

(6)購入汽油用于運輸業務，取得銷售方開具的增值稅專用發票上注明價款40萬元；

(7)購入一輛船舶用于運輸業務，取得銷售方開具的增值稅專用發票上注明價款200萬元。

假定相關票據在本月均通過認證并允許抵扣。

要求：根據上述資料，計算甲運輸公司當月應繳納增值稅。

8.某家具廠為增值稅一般納稅人，2016年9月發生如下經濟業務：

(1)向林場購進原木一批并驗收入庫，取得農產品收購發票上注明：收購金額100000元；

(2)銷售家具開具的增值稅專用發票注明：價款800000元；

(3)零售給居民個人家具，價稅合計200000元，應居民要求送貨上門，另收取運輸費3000元；

(4)將一批家具發往省外某家具經銷公司代銷，該批家具的生產成本為600,000元，與代銷單位約定不

含稅的代銷價格為800000元。

(5)企業辦公樓建設工程領用自產家具一套，生產成本為5000元，同類家具不含稅市場價為8000元；

(6)因管理不善丟失以前購入的包裝物一批，賬面成本50000元；

(7)購入不需要安裝的生產用設備一臺，取得增值稅專用發票上注明價款400000元，另支付該設備的

運輸費并取得了專用發票，運費6000元，全部款項己通過銀行轉賬支付；

(8)省外家具經銷公司發來代銷清單，銷售家具價款800000元，家具廠向經銷公司開具了增值稅專用

發票。向經銷商支付代銷手續費50000元，收到了經銷商開具的普通發票。

要求：假定相關可抵扣進項稅的發票均經過認證，要求計算家具廠當期應納增值稅。

第三章消費稅法

一、單項選擇題

1.下列生產產品的情形中，不征收消費稅的是:

A.用于廣告宣傳的樣品白酒B.用于本企業招待的卷煙

C.自其他企業委托加工收回以后直接銷售的糧食白酒D.抵償債務的汽車

2.委托加工應稅消費品，受托方于()時代收代繳消費稅。

A.接受委托B.加工開始時C.收取加工費D.委托方收回應稅消費品

3.下列各項業務中，應承擔消費稅納稅義務的是：

A.在中國境內零售高檔化妝品B.在中國境內委托加工高檔化妝品

C.出口國內生產的高檔化妝品D.將委托加工收回的高檔化妝品在國外銷售

4.消費稅的計稅依據是指：

A.含消費稅而不含增值稅的銷售額B.含消費稅和增值稅的銷售額

C.不含消費稅而含增值稅的銷售額D.不含消費稅也不含增值稅的銷售額

5.下列情況，應視同銷售繳納消費稅的是：

A.將外購已稅消費品繼續加工成應稅消費品

B.將委托加工收回的應稅消費品繼續加工成應稅消費品

C.自制應稅消費品繼續加工成應稅消費品

D.自制應稅消費品用于向外單位投資

6.某金店為增值稅一般納稅人，2016年5月，采取以舊換新方式銷售銀首飾，稅率為5%。實際收取差價

款3.51萬元，該批以舊換新銷售的新銀首飾零售價為7.02萬元。該金店應繳納的消費稅為：

A.0.15B.0.3C.0.1755D.0.351

7.下列貴重首飾中，不在零售環節繳納消費稅的是：

A.黃金鑲嵌首飾B.銀基合金首飾C.鉆石飾品D.包金首飾

8.高檔手表是指單只價值在()元以上的手表：

A.5000B.10000C.50000D.100000

9.1噸汽油=（）升：

A.988B.962C.1388D.1246

10.下列不采用“復合計征”的是：

A.甲類卷煙B.卷煙批發環節C.白酒D.貴重首飾

11.下列消費稅的組成計稅價格公式，正確的是：

A.（成本+利潤+定額稅率）+（1-比例稅率）

B.（成本+利潤+自產自用數量X定額稅率）+（1-比例稅率）

C.（成本+利潤+自產自用數量X比例稅率）+（1-定額稅率）

D.（成本+利潤+自產自用數量X比例稅率）+（1-比例稅率）

12.下列委托加工收回應稅消費品，不能扣除的是：

A.委托加工收回煙絲生產卷煙B.委托加工收回鞭炮生產鞭炮

C.委托加工收回珠寶生產金銀鑲嵌首飾D.委托加工收回實木地板生產實木地板

13.進口應稅消費品征收消費稅由（）負責征收：

A.國家稅務局B.地方稅務局C.海關D.報關地海關

14.用于投資入股的應稅消費品，應按照如下同類價格計算征收消費稅：

A.最低銷售價格B.最低計稅價格C.最高銷售價格D.加權平均銷售價格

15.假定某酒廠有如下酒品組成一套禮品銷售：（1）白酒；（2）啤酒；（3）葡萄酒；（4）黃酒。按照

稅法規定，其適用的酒品稅率是：

A.白酒B.啤酒C.葡萄酒D.黃酒

二、多項選擇題

1.下列業務中，應同時征收增值稅和消費稅的有：

A.個人進口小汽車B.商場零售高檔化妝品

C.卷煙廠銷售自產卷煙D.地板廠將自產的實木地板用于裝飾生產車間

2.下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有：

A.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發生時間為報關進口的當天

B.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發生時間為移送使用的當天

C.納稅人采取分期收款結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當

天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天

D.納稅人采取托收承付結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為發出應稅消費品并辦妥托收

手續的當天

3.下列有關消費稅的表述中，正確的有：

A.娛樂業舉辦的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅

B.實行從價定率辦法計算消費稅應納稅額的，其計稅銷售額中不包括消費稅

C.納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的，應于移送使用時繳納消費稅

D.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征

收消費稅

4.下列采用“從量計征”的是：

A.白酒B.啤酒C.柴油D.游艇

5.在確定組成計稅價格時，下列不能計算：

A.無銷售價格的B.銷售價格明顯偏低有正當理由的

C.銷售價格偏高的D.銷售價格明顯偏低無正當理由的

6.委托加工的“材料成本”包括：

A.原材料成本B.輔助材料成本C.加工所耗用材料的成本D.主要材料成本

7.下列屬于應稅消費品的是：

A.奧運會上的發令槍B.高爾夫高手所使用的高爾夫球棒

C.波音飛機使用的航空煤油D.超豪華的高級跑車

8.根據消費稅的有關規定，下列說法中不正確的有：

A.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品，屬于委托加工應稅消費品，由委托方繳

納消費稅

B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由受托方向所在地主管稅務機關報繳消費稅稅款

C.受托方沒有按規定代收代繳消費稅稅款的，由受托方補繳稅款和滯納金

D.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后無論是否加價銷售，都不再

征收消費稅

9.消費稅的征稅范圍包括：

A.生產應稅消費品B.委托加工應稅消費品C.進口應稅消費品D.零售應稅消費品

10.下列屬于“實木地板”的征稅范圍：

A.實木復合地板B.竹制實木地板C.實木指接地板D.實木裝飾板

三、計算分析題

1.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品(消費稅稅率15%)的生產銷售業務。2016

年9月發生如下業務：

(1)進口一批香水精，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納進口稅金取得完稅憑證后，將香水精

運回企業。本月將其中的80%用于生產高檔化妝品，剩余的20%用于發放福利。

(2)與某日化廠簽訂加工合同，為日化廠加工一批高檔化妝品。日化廠提供的原材料成本為40萬元，加

工結束后開具增值稅專用發票，注明收取的加工費及代墊輔料費價款為10萬元，化妝品生產企業沒有同類香

水的銷售價格。

(3)本月單獨對外銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售收入500萬元。

(4)將成本為20萬元的新研制的某高檔化妝品發放給企業員工，作為“中秋節”福利。

其他相關資料：香水精的進口關稅稅率為20%,消費稅稅率為30%,成本利潤率為5虬要求計算該化妝品

企業：

(1)進口香水精應繳納的消費稅；

(2)應代收代繳的消費稅；

(3)新研制的化妝品作為福利發放給員工應繳納的消費稅；

(4)應向稅務機關繳納消費稅。

2.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年10月發生以下業務：

(1)購進卷煙用紙，取得增值稅專用發票，注明價款300000元；

(2)進口一批煙絲，關稅完稅價格1000000元，關稅稅額50000元，企業取得海關填發的稅款專用繳

款書，該批煙絲入庫后，50%被領用生產卷煙；

(3)委托乙煙廠加工一批煙絲，甲卷煙廠提供煙葉的成本為400000元，支付乙煙廠不含稅加工費10000

元，取得了增值稅專用發票；乙煙廠按規定代收代繳了消費稅(乙煙廠沒有同類煙絲的銷售價格)，煙絲運回

甲企業后，全部被領用生產卷煙；

(4)對外銷售甲類卷煙10000標準條，每條不含稅價格為650元，開具增值稅專用發票，款項已收并存

入銀行；

(5)上月隨同銷售卷煙收取的包裝物押金20000元，因本月到期購貨方未歸還而逾期，企業沒收了這部

分押金。

其他相關資料:上期增值稅有留抵稅額2.6萬元?甲類卷煙適用的消費稅比例稅率是56%,定額稅率是每

標準箱150元；煙絲的消費稅稅率是30%o

要求：計算甲卷煙廠本月應向主管稅務機關繳納的增值稅和消費稅。

第四章城市維護建設稅和教育費附加

一、單項選擇題

1.下列單位和個人，不屬于城市維護建設稅納稅計稅依據的是：

A.繳納增值稅的外商投資企業B.“營改增”前繳納營業稅的個體工商戶

C.繳納土地增值稅的國有企業D.繳納消費稅的外籍個人

2.某市區企業城市維護建設稅適用的稅率是：

A.1%B.3%C.5%D.7%

3.位于縣城的某企業按規定繳納增值稅20萬元，消費稅5萬元，土地增值稅30萬元。同時補繳了以前月

份的增值稅4萬元，消費稅1萬元，被加收滯納金0.3萬元，被處罰款0.8萬元。該企業當月應繳納城市維護

建設稅為：

A.2.1B.1.5C.2.4D.3.5

4.某縣城代收代繳某市區企業的城市維護建設稅，其代收代繳適用的稅率是：

A.1%B.3%C.5%D.7%

5.現行教育費附加征收的比例統一為：

A.1%B.2%C.3%D.5%

6.現行地方教育附加征收的比例統一為：

A.1%B.2%C.3%D.5%

7.下列可以免征城市維護建設稅的是：

A.國家重大水利工程建設B.個體工商戶

C.征收教育費附加的單位D.圖書館等事業單位發生的收入

8.煙葉稅納稅義務發生時間是：

A.銷售煙葉的當天B.收購煙葉的當天

C.支付價款的當天D.簽署煙葉收購合同的當天

二、多項選擇題

1.下列各項中，可作為城市維護建設稅的計稅依據的有：

A.實際繳納的增值稅稅款B.進口環節繳納的增值稅稅款

C.實際繳納的土地增值稅稅額D.稅務機關查補的消費稅稅款

2.下列關于城市維護建設稅的表述中，不正確的有：

A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，要同時代征城市維護建設稅

B.對出口產品退還增值稅的，應該同時退還已繳納的城市維護建設稅

C.對消費稅實行即征即退的，城市維護建設稅也可進行即征即退

D.對由于出口發生消費稅退稅的，可以同時退還已征收的城市維護建設稅

3.有關城市維護建設稅，下列說法正確的有：

A.城市維護建設稅本身沒有特定的、獨立的征稅對象

B.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率I).城市維護建設稅具有附加稅的性質

4.有關城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.納稅人在農村的，其稅率為1%

B.代扣代繳稅款的，其稅率按照代扣代繳方所在地的適用稅率執行

C.流動經營的個人，在實際經營的所在地稅率執行并繳納

D.對進口代征的增值稅和消費稅，不征收城市維護建設稅

5.城市維護建設稅的計稅依據，正確的是：

A.納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅款B.查補的稅收滯納金

C.查補的增值稅稅款D.隨著增值稅的減免而減免

第五章關稅法

一、單項選擇題

1.根據關稅法的有關規定，下列表述不正確的是：

A.關稅由海關負責征收B.關稅對進出境貨物、物品征收

C.關稅是價外稅D.關境與國境的范圍大小不一致

2.關稅稅率隨著進口貨物價格由高至低，稅率則由低至高征收關稅。指的是：

A.從量稅B.從價稅C.滑準稅D.選擇稅

3.下列由買方負擔的費用中，應計入進口貨物關稅完稅價格中的是：

A.購貨傭金B.為在境內復制進口貨物而支付的費用

C.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸后發生的運輸及相關費用、保險費

D.賣方直接或間接從買方對該貨物進口后銷售、處置或者使用所得中獲得的收益

4.下列屬于特別關稅的范疇：

A.復合稅B.滑準稅C.選擇稅D.保障性關稅

5.某進口貨物在多個國家生產，其進口國家的判定標準是：

A.最后一個生產國家作為進口的國家B.依次按照生產工序不同的國家進口

C.最后一個對貨物進行實質性加工的國家D.由進口單位自己選擇一個國家

6.進出口貨物，因收發貨人或者他們的代理人違反規定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以在下列期限

內進行追征：

A.在1年內B.在3年內C.在5年內D.無限期

7.進口貨物在運輸工具申報進境之日起（）日內，向海關申報繳納稅款：

A.30B.15C.14D.7

8.某企業進口一批原材料，成交價格折合人民幣50萬元，支付包裝勞務費用2萬元，支付經紀費3萬元，

該貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費4萬元、保險費5萬元，另從海關運往企業所在地發生運費6

萬元。已知該批原材料適用的關稅稅率為10%,則該企業進口該批原材料應繳納的關稅為：

A.6.1B.6.4C.6.6D.7

9.在進口貨物正常成交價格外，以下哪項費用可以計入成交價格：

A.付給賣方的傭金B.賣方付出的回扣

C.運抵海關后的運輸費D.驗貨后支付的勞務費

10.進口貨物完稅價格是指貨物的：

A.組成計稅價格B.到岸價格為基礎的完稅價格

C.成交價格為基礎的完稅價格D.實際支付金額

11.納稅義務人自海關發出繳款書之日起（）個月內仍未繳納稅款的，經過（）批準，海關可以

采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。

A.3海關總署B.3海關關長C.6海關總署D.6海關關長

12.“海淘一族”以郵遞方式進境的物品，推定納稅人是：

A.寄件人B.托運人C.郵遞人D.收件人

13.一定數量內的進口商品適用較低的稅率，超出該數量的進口商品適用于較高的稅率，是指：

A.報復性關稅B.選擇稅C.滑準稅D.關稅配額稅率

14.船舶噸稅按照船舶的凈噸位和（）征收：

A.所屬國家B.停靠港口類別C.噸稅執照期限D.船舶類別

15.拖船和非機動駁船按照相同凈噸位船舶稅率的（）計征“船舶噸稅”稅款：

A.100%B.60%C.50%D.30%

二、多項選擇題

1.屬于我國關稅繳納義務人的有：

A.進口貨物的發貨人B.出口貨物的收貨人

C.出口貨物的發貨人D.進口貨物的收貨人

2.下列未包含在進口貨物的實付或應付價格中的費用，應計入關稅完稅價格的有：

A.由買方負擔的購貨傭金B.與該貨物視為一體的容器費用

C.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發生的保險費1）.進口關稅

3.根據關稅法，納稅人進出口下列貨物，免征關稅的有：

A.關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物B.無商業價值的廣告品和貨樣

C.外國企業無償贈送的物資

D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

4.海關代征進出境貨物的:

A.關稅B.增值稅C.消費稅D.城市維護建設稅

5.關稅減免形式主要包括：

A.法定減免B.特定減免C.困難減免D.臨時減免

6.進口關稅計稅方法有：

A.從量定額計稅B.從價定率計稅

C.核定稅額計稅D.從量定額和從價定率同時采用的復合計稅

7.在下列情況下，可以要求關稅退還:

A.納稅人確定有經濟困難不能繳納的B.因海關誤征，多納稅款的

C.海關核準免驗進口的貨物，在完稅后，發現有短缺情況，經海關審查認可的

D.已征出口關稅的貨物，因未裝運出口，申報退關經海關查驗屬實的

8.關稅的強制執行包括:

A.補征B.追征C.征收關稅滯納金D.強制征收

9.關稅稅率的種類有：

A.復合稅B.從價稅C.滑準稅D.特定稅

10.我國的特別關稅有：

A.報復性關稅B.反傾銷稅C.反補貼稅D.碳關稅

三、計算分析題

1.某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物以離岸價格折合為人民幣為2,000萬元成交。

(1)包括單獨計價并經海關審查屬實的向境外采購代理人支付的買方(購貨)傭金20萬元；

(2)不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費85萬元；

(3)向賣方支付的傭金25萬元；

(4)另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等10萬元；

(5)運抵我國上海港口后，發生裝卸整理費用5萬元。假設該貨物適用的關稅稅率為25%、增值稅稅率

為17%、消費稅稅率為8機

要求：分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。

2.假定某企業進口一批白酒1萬公斤，價值4,000萬元。假定關稅稅率為30%,請計算應納關稅、消費稅

和增值稅。

3.假定某企業進口乙類卷煙2萬條，價值8,000萬元。假定關稅稅率為50%,請計算應納關稅、消費稅和

增值稅。

4.某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人。2016年10月上旬從國外進口一批散裝高檔化妝品，支付如下

費用：

(1)國外的貨價150萬元；

(2)國外相關購買支付的稅金10萬元；

(3)賣方傭金5萬元；

(4)運抵我國海關前的運雜費和保險費15萬元。

高檔化妝品的進口關稅稅率為40%,消費稅稅率為15%o

要求：計算該企業在進口環節應繳納的消費稅、增值稅。

5.假定某外籍如下船舶停靠我國某港口，請分別計算應納船舶噸稅。

(1)某無稅收優惠國籍的3,000噸級船舶停留240日；

(2)某無稅收優惠國籍的80,000噸級非機動駁船一艘，停留20日；

(3)某稅收優惠國籍的1,000噸級船舶停留80日;

(4)某稅收優惠國籍的10萬千瓦功率的拖船一艘，停留100日。

第六章企業所得稅法

一、單項選擇題

1.下列確定所得來源地的說法中，不正確的是：

A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

D.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

2.下列收入中，屬于企業應稅收入的是：

A.財政撥款B.國債利息收入

C.物資及現金溢余D.非營利組織接受其他單位捐贈的收入

3.下列關于收入的確認，說法不正確的是：

A.取得股息、紅利等權益性投資收益，按照投資方實際取得分配利潤的日期確認收入的實現

B.取得利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.取得租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日