2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實務操作試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷下列各題表述是否正確，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的稅金是指企業實際發生的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、關稅、教育費附加、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。（）2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的罰款包括違反行政管理規定而支付的罰款、違反經濟合同而支付的違約金、違反經濟法規而支付的滯納金等。（）3.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）4.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（）5.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）6.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）7.企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入5‰。（）8.企業發生的租賃費支出，按照租賃期限平均扣除。（）9.企業發生的資產損失，按照規定可以在計算應納稅所得額時扣除。（）10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息費用是指企業實際發生的、與取得收入有關的、合理的利息支出。（）二、單項選擇題要求：下列各題中，只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案的字母填入括號內。1.下列各項中，不屬于企業應繳納的增值稅稅種是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.資源稅2.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除的是（）。A.稅金及附加B.職工福利費C.職工教育經費D.公益性捐贈3.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除的是（）。A.研發費用B.廣告費和業務宣傳費C.資產損失D.利息費用4.下列各項中，不屬于企業應繳納的營業稅稅種是（）。A.營業稅B.增值稅C.消費稅D.資源稅5.下列各項中，不屬于企業應繳納的房產稅稅種是（）。A.房產稅B.營業稅C.增值稅D.消費稅6.下列各項中，不屬于企業應繳納的土地增值稅稅種是（）。A.土地增值稅B.房產稅C.營業稅D.增值稅7.下列各項中，不屬于企業應繳納的城市維護建設稅稅種是（）。A.城市維護建設稅B.房產稅C.營業稅D.增值稅8.下列各項中，不屬于企業應繳納的資源稅稅種是（）。A.資源稅B.房產稅C.營業稅D.增值稅9.下列各項中，不屬于企業應繳納的印花稅稅種是（）。A.印花稅B.房產稅C.營業稅D.增值稅10.下列各項中，不屬于企業應繳納的車船稅稅種是（）。A.車船稅B.房產稅C.營業稅D.增值稅四、多項選擇題要求：下列各題中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將正確答案的字母填入括號內。1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用包括（）。A.管理費用B.財務費用C.銷售費用D.投資收益E.營業外支出2.下列各項中，屬于企業應繳納的增值稅稅種的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物E.購進原材料3.下列各項中，屬于企業應繳納的營業稅稅種的有（）。A.銷售不動產B.提供交通運輸服務C.提供建筑安裝服務D.提供金融服務E.提供娛樂服務4.下列各項中，屬于企業應繳納的房產稅稅種的有（）。A.房產出租B.房產自用C.房產出售D.房產抵押E.房產贈與5.下列各項中，屬于企業應繳納的土地增值稅稅種的有（）。A.土地出售B.土地開發C.土地出租D.土地抵押E.土地贈與五、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅所得額。某企業2024年度會計利潤為1000萬元，其中：（1）銷售貨物收入800萬元；（2）提供加工、修理修配勞務收入200萬元；（3）出租房產收入50萬元；（4）投資收益30萬元；（5）營業外支出50萬元；（6）允許扣除的稅金及附加120萬元；（7）允許扣除的職工福利費、職工教育經費、公益性捐贈等支出共計150萬元。要求計算該企業2024年度應納稅所得額。六、綜合題要求：根據下列資料，分析企業稅務處理與籌劃實務操作。某企業為一家制造業企業，2024年度會計利潤為1200萬元，其中：（1）銷售貨物收入1000萬元；（2）提供加工、修理修配勞務收入200萬元；（3）出租房產收入50萬元；（4）投資收益30萬元；（5）營業外支出50萬元；（6）允許扣除的稅金及附加120萬元；（7）允許扣除的職工福利費、職工教育經費、公益性捐贈等支出共計150萬元。要求：（1）分析該企業2024年度的稅務處理情況；（2）提出該企業稅務籌劃的建議。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條，企業實際發生的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、關稅、教育費附加、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，可以在計算應納稅所得額時扣除。2.×解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條，罰款不得在計算應納稅所得額時扣除，但違約金、滯納金等可以在一定條件下扣除。3.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條，職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。4.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十二條，職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。5.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第九條，公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。6.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條，廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。7.×解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十四條，業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入5‰。8.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十六條，租賃費支出，按照租賃期限平均扣除。9.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條，資產損失，按照規定可以在計算應納稅所得額時扣除。10.√解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十七條，利息費用是指企業實際發生的、與取得收入有關的、合理的利息支出。二、單項選擇題1.D解析：資源稅不屬于增值稅稅種。2.E解析：營業外支出不屬于企業所得稅稅前扣除項目。3.D解析：資產損失可以在計算應納稅所得額時扣除。4.D解析：營業稅不屬于增值稅稅種。5.D解析：印花稅不屬于房產稅稅種。6.D解析：土地增值稅不屬于資源稅稅種。7.D解析：城市維護建設稅不屬于房產稅稅種。8.D解析：資源稅不屬于房產稅稅種。9.D解析：印花稅不屬于增值稅稅種。10.D解析：車船稅不屬于增值稅稅種。三、多項選擇題1.ABCDE解析：管理費用、財務費用、銷售費用、投資收益、營業外支出均屬于企業應扣除的費用。2.ABCD解析：增值稅的稅種包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物。3.ABCDE解析：營業稅的稅種包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供建筑安裝服務、提供金融服務、提供娛樂服務。4.AB解析：房產稅的稅種包括房產出租、房產自用。5.AB解析：土地增值稅的稅種包括土地出售、土地開發。四、計算題解析：應納稅所得額=會計利潤-允許扣除的稅金及附加-允許扣除的職工福利費、職工教育經費、公益性捐贈等支出應納稅所得額=1000-120-150=730（萬元）五、綜合題解析：（1）分析稅務處理情況：-銷售貨物和提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍；-出租房產屬于營業稅的征稅范圍；-投資收益屬于企業所得稅的征稅范圍；-營業外支出可以在計算應納稅所得額時扣除；-允許扣除的稅金及附加、職工福利費、職工教育經費、公益性捐贈等支出可以