2025年注冊稅務師稅法二重點難點突破試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確的選項。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于增值稅納稅人分設賬簿的規定，錯誤的是（）。A.納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按公式計算不得抵扣的進項稅額B.納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按公式計算不得抵扣的進項稅額為免稅項目或非增值稅應稅勞務收入占全部收入的比例C.納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按公式計算不得抵扣的進項稅額為免稅項目或非增值稅應稅勞務收入占全部收入的比例乘以全部進項稅額D.納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按公式計算不得抵扣的進項稅額為免稅項目或非增值稅應稅勞務收入占全部收入的比例乘以當期簡易計稅方法計稅項目銷售額3.下列關于增值稅納稅人的規定，錯誤的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的，應當登記為增值稅一般納稅人B.年應稅銷售額超過500萬元的，應當登記為增值稅小規模納稅人C.年應稅銷售額未超過500萬元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規模納稅人D.年應稅銷售額超過500萬元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規模納稅人4.下列關于增值稅一般納稅人登記的規定，錯誤的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的，應當登記為增值稅一般納稅人B.年應稅銷售額超過500萬元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規模納稅人C.年應稅銷售額未超過500萬元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規模納稅人D.年應稅銷售額未超過500萬元的，應當登記為增值稅一般納稅人5.下列關于增值稅小規模納稅人登記的規定，錯誤的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的，應當登記為增值稅小規模納稅人B.年應稅銷售額未超過500萬元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規模納稅人C.年應稅銷售額未超過500萬元的，應當登記為增值稅一般納稅人D.年應稅銷售額超過500萬元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規模納稅人6.下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定，錯誤的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物并辦理托運手續的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付給買方的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為取得銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務收入確認的當天7.下列關于增值稅納稅地點的規定，錯誤的是（）。A.納稅人提供應稅勞務的，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅B.納稅人提供應稅勞務的，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅C.納稅人提供應稅勞務的，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅D.納稅人提供應稅勞務的，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅8.下列關于增值稅納稅期限的規定，錯誤的是（）。A.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅C.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅9.下列關于增值稅征收管理的規定，錯誤的是（）。A.納稅人應當依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報B.納稅人應當依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報C.納稅人應當依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報D.納稅人應當依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報10.下列關于增值稅稅收優惠的規定，錯誤的是（）。A.納稅人出口貨物，免征增值稅B.納稅人出口貨物，退還增值稅C.納稅人出口貨物，免征增值稅并退還增值稅D.納稅人出口貨物，免征增值稅并退還增值稅四、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出所有正確的選項。11.增值稅專用發票的使用管理包括以下哪些內容？A.發票的開具B.發票的領用C.發票的保管D.發票的認證E.發票的注銷12.下列哪些情況下，納稅人需要調整增值稅納稅義務發生時間？A.采取分期收款方式銷售貨物的B.銷售貨物采用預收款方式的C.銷售貨物采用賒銷方式的D.提供應稅勞務采取預收款方式的E.提供應稅勞務采用分期收款方式的13.下列關于增值稅征收管理制度的說法，正確的是：A.納稅人應當依法進行納稅申報B.納稅人應當如實提供有關納稅資料C.稅務機關有權對納稅人的應納稅額進行核定D.納稅人有權申請稅務機關提供納稅咨詢和輔導E.納稅人有權對稅務機關的決定提出異議14.增值稅小規模納稅人的稅收優惠包括哪些？A.稅收減免B.稅收優惠C.稅收優惠D.稅收減免E.稅收優惠15.下列關于增值稅進項稅額的規定，正確的是：A.購進固定資產支付的增值稅進項稅額可以抵扣B.購進免稅貨物支付的增值稅進項稅額可以抵扣C.購進不動產支付的增值稅進項稅額可以抵扣D.購進無形資產支付的增值稅進項稅額可以抵扣E.購進用于簡易計稅方法的貨物支付的增值稅進項稅額可以抵扣16.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是：A.納稅人應當依照規定的期限辦理納稅申報B.納稅人應當如實報送有關納稅資料C.納稅人應當按照稅務機關的要求報送納稅申報表D.納稅人可以通過電子方式報送納稅申報表E.納稅人不得遲報或者謊報納稅申報表17.下列關于增值稅發票的規定，正確的是：A.增值稅專用發票應當一次開具全部金額B.增值稅專用發票應當按照規定進行認證C.增值稅專用發票應當保存5年D.增值稅專用發票應當開具在銷售貨物、提供加工修理修配勞務的同一憑證上E.增值稅專用發票應當在發生銷售行為時開具18.下列關于增值稅征收管理的法律責任，正確的是：A.納稅人未按照規定辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款B.納稅人提供虛假納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款C.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款D.納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以罰款E.納稅人逃稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以罰款19.下列關于增值稅納稅義務人的說法，正確的是：A.年應稅銷售額超過500萬元的，應當登記為增值稅一般納稅人B.年應稅銷售額未超過500萬元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規模納稅人C.年應稅銷售額超過500萬元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規模納稅人D.年應稅銷售額未超過500萬元的，應當登記為增值稅小規模納稅人E.年應稅銷售額超過500萬元的，應當登記為增值稅小規模納稅人20.下列關于增值稅納稅期限的說法，正確的是：A.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅C.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅E.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅六、判斷題要求：判斷每小題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。21.增值稅一般納稅人和小規模納稅人可以在一定條件下互相轉換。（）22.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）23.增值稅專用發票應當按照規定進行認證，未認證的不得抵扣進項稅額。（）24.納稅人可以在規定的范圍內選擇納稅期限，但一經選定，在一個納稅年度內不得變更。（）25.增值稅一般納稅人提供的免稅勞務，不得開具增值稅專用發票。（）26.納稅人應當依法設置賬簿，進行會計核算，并按照規定保存會計賬簿、記賬憑證和有關資料。（）27.納稅人應當依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。（）28.納稅人有權要求稅務機關對納稅申報資料進行保密。（）29.納稅人可以申請延期申報納稅，但不得延期繳納稅款。（）30.納稅人應當按照稅務機關的要求報送納稅申報表及相關資料。（）本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.C【解析】根據增值稅法規定，銷售不動產屬于營業稅的征收范圍，不屬于增值稅的征收范圍。2.B【解析】根據增值稅法規定，納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按公式計算不得抵扣的進項稅額為免稅項目或非增值稅應稅勞務收入占全部收入的比例乘以全部進項稅額。3.B【解析】根據增值稅法規定，年應稅銷售額超過500萬元的，應當登記為增值稅一般納稅人。4.B【解析】根據增值稅法規定，年應稅銷售額超過500萬元的，可以選擇登記為增值稅一般納稅人或小規模納稅人。5.A【解析】根據增值稅法規定，年應稅銷售額超過500萬元的，應當登記為增值稅一般納稅人。6.B【解析】根據增值稅法規定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。7.C【解析】根據增值稅法規定，納稅人提供應稅勞務的，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。8.B【解析】根據增值稅法規定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。9.B【解析】根據增值稅法規定，納稅人應當依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。10.D【解析】根據增值稅法規定，納稅人出口貨物，免征增值稅并退還增值稅。二、多項選擇題答案及解析：11.ABCDE【解析】增值稅專用發票的使用管理包括發票的開具、領用、保管、認證和注銷。12.ABCDE【解析】納稅人采取分期收款方式銷售貨物、采用預收款方式、賒銷方式、提供應稅勞務采取預收款方式以及分期收款方式的，均需要調整增值稅納稅義務發生時間。13.ABCDE【解析】增值稅征收管理制度要求納稅人依法進行納稅申報、如實提供有關納稅資料、稅務機關有權核定應納稅額、納稅人有權申請納稅咨詢和輔導、納稅人有權對稅務機關的決定提出異議。14.ABD【解析】增值稅小規模納稅人的稅收優惠包括稅收減免、稅收優惠、稅收優惠。15.ACDE【解析】增值稅進項稅額的規定包括購進固定資產支付的增值稅進項稅額可以抵扣、購進不動產支付的增值稅進項稅額可以抵扣、購進無形資產支付的增值稅進項稅額可以抵扣、購進用于簡易計稅方法的貨物支付的增值稅進項稅額可以抵扣。16.ABCDE【解析】增值稅納稅申報的規定包括依照規定的期限辦理納稅申報、如實報送有關納稅資料、按照稅務機關的要求報送納稅申報表、可以通過電子方式報送納稅申報表、不得遲報或者謊報納稅申報表。17.ABCDE【解析】增值稅發票的規定包括一次開