2025年稅務師考試常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

2.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.用于研究開發新產品發生的費用

B.支付給職工的工資和福利費

C.購買固定資產的支出

D.支付給職工的培訓費用

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.境內投資收益

D.政府性基金

4.企業在申報增值稅時，以下哪些情況需要進行進項稅額轉出？

A.進項稅額已抵扣，但貨物發生非正常損失

B.進項稅額已抵扣，但固定資產改變用途

C.進項稅額未抵扣，但貨物發生非正常損失

D.進項稅額未抵扣，但固定資產改變用途

5.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港、澳門、臺灣居民

D.外國公民

6.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

7.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

8.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過200萬元

C.年應稅銷售額不超過100萬元

D.年應稅銷售額不超過50萬元

9.企業在申報企業所得稅時，以下哪些屬于企業所得？

A.營業收入

B.財務費用

C.投資收益

D.營業外收入

10.以下哪些屬于增值稅專用發票的聯次？

A.一正三副

B.一正二副

C.一正一副

D.一正一聯

11.企業在申報增值稅時，以下哪些情況需要進行進項稅額轉出？

A.進項稅額已抵扣，但貨物發生非正常損失

B.進項稅額已抵扣，但固定資產改變用途

C.進項稅額未抵扣，但貨物發生非正常損失

D.進項稅額未抵扣，但固定資產改變用途

12.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

13.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過200萬元

C.年應稅銷售額不超過100萬元

D.年應稅銷售額不超過50萬元

14.企業在申報企業所得稅時，以下哪些屬于企業所得？

A.營業收入

B.財務費用

C.投資收益

D.營業外收入

15.以下哪些屬于增值稅專用發票的聯次？

A.一正三副

B.一正二副

C.一正一副

D.一正一聯

16.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

17.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港、澳門、臺灣居民

D.外國公民

18.企業在申報增值稅時，以下哪些情況需要進行進項稅額轉出？

A.進項稅額已抵扣，但貨物發生非正常損失

B.進項稅額已抵扣，但固定資產改變用途

C.進項稅額未抵扣，但貨物發生非正常損失

D.進項稅額未抵扣，但固定資產改變用途

19.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過100萬元

D.年應稅銷售額超過50萬元

20.企業在申報增值稅時，以下哪些情況需要進行進項稅額轉出？

A.進項稅額已抵扣，但貨物發生非正常損失

B.進項稅額已抵扣，但固定資產改變用途

C.進項稅額未抵扣，但貨物發生非正常損失

D.進項稅額未抵扣，但固定資產改變用途

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以扣除購進貨物或接受加工修理修配勞務的進項稅額。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（）

3.個人所得稅的起征點是全國統一的，不受地方經濟狀況的影響。（）

4.增值稅小規模納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除支付給職工的工資和福利費。（）

6.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證。（）

7.企業發生的捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

8.個人取得的一次性獎金，按照規定計算后并入綜合所得納稅。（）

9.企業購買固定資產的支出，在購入當期即可一次性計入成本費用。（）

10.企業在申報增值稅時，如果發現上期申報有誤，可以在當期進行更正。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.如何計算個人所得稅的應納稅所得額？

3.企業在申報企業所得稅時，哪些收入和支出可以計入成本費用？

4.增值稅專用發票的開具和使用有哪些基本要求？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對企業經濟活動的影響。

2.分析個人所得稅在調節收入分配、促進社會公平方面的作用和意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

2.ABD

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除的研究開發費用、支付給職工的工資和福利費以及支付給職工的培訓費用屬于扣除范圍。

3.A

解析思路：國債利息收入屬于免稅收入，其他選項均為應稅收入。

4.AB

解析思路：進項稅額已抵扣的情況下，貨物發生非正常損失或固定資產改變用途時，需要進行進項稅額轉出。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士、中國香港、澳門、臺灣居民和外國公民。

6.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四檔。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件是年應稅銷售額超過500萬元。

8.A

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定條件是年應稅銷售額不超過500萬元。

9.ACD

解析思路：企業所得包括營業收入、投資收益和營業外收入。

10.A

解析思路：增值稅專用發票的聯次為一正三副。

11.AB

解析思路：進項稅額已抵扣的情況下，貨物發生非正常損失或固定資產改變用途時，需要進行進項稅額轉出。

12.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件是年應稅銷售額超過500萬元。

13.A

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定條件是年應稅銷售額不超過500萬元。

14.ACD

解析思路：企業所得包括營業收入、投資收益和營業外收入。

15.A

解析思路：增值稅專用發票的聯次為一正三副。

16.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四檔。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士、中國香港、澳門、臺灣居民和外國公民。

18.AB

解析思路：進項稅額已抵扣的情況下，貨物發生非正常損失或固定資產改變用途時，需要進行進項稅額轉出。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件是年應稅銷售額超過500萬元。

20.AB

解析思路：進項稅額已抵扣的情況下，貨物發生非正常損失或固定資產改變用途時，需要進行進項稅額轉出。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅應稅行為發生時，可以扣除相應的進項稅額。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為不同的檔次，根據應納稅所得額的不同，適用的稅率也會有所變化。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點是全國統一的，但具體數額會根據年度經濟狀況進行調整。

4.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，簡化納稅程序。

5.√

解析思路：企業支付給職工的工資和福利費是計算應納稅所得額時允許扣除的成本費用。

6.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為計算進項稅額抵扣的合法憑證。

7.×

解析思路：企業發生的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，有特定的扣除限額。

8.√

解析思路：一次性獎金按照規定計算后，可以并入綜合所得納稅。

9.×

解析思路：企業購買固定資產的支出，需要按照折舊或攤銷的方式計入成本費用。

10.√

解析思路：企業可以在申報增值稅時對上期申報錯誤進行更正。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在認定條件、稅率、計稅方法、發票管理等方面存在差異。

2.如何計算個人所得稅的應納稅所得額？

解析思路：應納稅所得額的計算需要考慮收入總額、扣除費用、專項附加扣除等因素。

3.企業在申報企業所得稅時，哪些收入和支出可以計入成本費用？

解析思路：計入成本費用的收入和支出需要符合會計準則和稅法規定，如銷售貨物收入、支付給職工的工資和福利費等。

4.增值稅專用發票的開具和使用有哪些基本要求？

解析思路：增值稅專用發票的開具和使