精耕細作2025年稅務師考試的復習方案試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉讓所得

D.營業(yè)外支出

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.車輛購置稅專用發(fā)票

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.財產(chǎn)損失

D.捐贈支出

6.下列哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅

B.查賬征收

C.查定征收

D.查驗征收

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅減免

B.企業(yè)所得稅抵免

C.企業(yè)所得稅加計扣除

D.企業(yè)所得稅稅收抵免

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.稅務師代理申報

D.財務軟件申報

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代為申報

C.稅務師代理申報

D.財務軟件申報

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報地點？

A.主管稅務機關所在地

B.企業(yè)所在地

C.購貨方所在地

D.銷售方所在地

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報地點？

A.主管稅務機關所在地

B.企業(yè)所在地

C.購貨方所在地

D.銷售方所在地

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報地點？

A.主管稅務機關所在地

B.企業(yè)所在地

C.購貨方所在地

D.銷售方所在地

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票

C.購銷合同

D.銀行對賬單

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報資料？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.財務報表

C.納稅憑證

D.稅收優(yōu)惠政策文件

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)有住所的外籍個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、業(yè)務招待費和捐贈支出。（）

6.個人所得稅的免征額是指個人所得稅應納稅所得額減去法定扣除項目后的余額。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、抵免稅和加計扣除等。（）

9.個人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。（）

10.增值稅的納稅申報地點為納稅人所在地或者主管稅務機關所在地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇合適的增值稅計稅方法。

2.論述在稅收籌劃中，如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉讓所得，不包括營業(yè)外支出。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權使用費所得。

4.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票屬于增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票和車輛購置稅專用發(fā)票不屬于。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、勞動保護支出、財產(chǎn)損失和捐贈支出。

6.D

解析思路：個人所得稅的免征項目包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費。

7.A

解析思路：增值稅的簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應納稅額，不包括查賬征收、查定征收和查驗征收。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、抵免稅、加計扣除和稅收抵免等。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、稅務師代理申報和財務軟件申報。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代為申報、稅務師代理申報和財務軟件申報。

13.AB

解析思路：增值稅的納稅申報地點為納稅人所在地或者主管稅務機關所在地。

14.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報地點為納稅人所在地或者主管稅務機關所在地。

15.AB

解析思路：個人所得稅的納稅申報地點為納稅人所在地或者主管稅務機關所在地。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月、每季、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每月、每季、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每月、每季、每半年和每年。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票、購銷合同和銀行對賬單。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報資料包括企業(yè)所得稅納稅申報表、財務報表、納稅憑證和稅收優(yōu)惠政策文件。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，按照公歷年度計算。

3.對

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)有住所的外籍個人。

4.對

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。

5.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目不包括業(yè)務招待費。

6.錯

解析思路：個人所得稅的免征額是指個人所得稅起征點，不是應納稅所得額減去法定扣除項目后的余額。

7.對

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

8.對

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實包括減免稅、抵免稅、加計扣除和稅收抵免等。

9.對

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。

10.對

解析思路：增值稅的納稅申報地點為納稅人所在地或者主管稅務機關所在地。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

解析思路：回答專用發(fā)票的開具主體、開具內(nèi)容、開具時限、使用范圍、保管要求等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：回答納稅申報的時間、申報方式、申報內(nèi)容、申報程序等。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

解析思路：回答超額累進稅率、比例稅率、綜合所得稅率等計稅方法。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)