?貿(mào)易企業(yè)存貨管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本貿(mào)易企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本貿(mào)易企業(yè)及所屬各部門(mén)涉及存貨管理的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.不相容職務(wù)分離原則采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)貨、記賬等崗位應(yīng)相互分離，確保各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。2.成本效益原則在保證存貨管理有效運(yùn)行的前提下，合理控制存貨管理成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3.準(zhǔn)確性原則存貨的記錄、計(jì)量、核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.安全性原則采取有效措施確保存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。二、存貨管理職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨采購(gòu)計(jì)劃的編制與執(zhí)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)出等工作。2.建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)存貨的安全防護(hù)，防止存貨損壞、丟失。（三）質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)1.制定存貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)流程。2.對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄存貨的增減變動(dòng)情況。2.參與存貨采購(gòu)合同的審核，對(duì)存貨采購(gòu)成本進(jìn)行控制和分析。3.根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（五）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)銷(xiāo)售訂單安排存貨發(fā)貨，及時(shí)與客戶溝通發(fā)貨情況。2.收集客戶對(duì)存貨質(zhì)量、規(guī)格等方面的反饋信息。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、銷(xiāo)售訂單、庫(kù)存狀況等因素，定期編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。2.選擇合格的供應(yīng)商，與其簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)于不符合要求的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行調(diào)整或淘汰。（三）采購(gòu)合同簽訂與執(zhí)行1.采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)跟蹤采購(gòu)合同的執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。3.如遇合同變更或解除情況，應(yīng)按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)。（四）采購(gòu)成本控制1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本的核算和分析，監(jiān)督采購(gòu)價(jià)格的合理性。四、存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和存貨驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，做好驗(yàn)收?qǐng)龅亍⒃O(shè)備、人員等方面的準(zhǔn)備工作。2.質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)應(yīng)提前熟悉驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)方法，準(zhǔn)備好檢驗(yàn)工具和記錄表格。（二）驗(yàn)收程序1.存貨到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行檢驗(yàn)。2.質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行檢驗(yàn)，并出具檢驗(yàn)報(bào)告。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告對(duì)合格的存貨辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單；對(duì)不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）入庫(kù)記錄1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)按照存貨的類別、品種、規(guī)格等建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的入庫(kù)日期、數(shù)量、規(guī)格、供應(yīng)商等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)入庫(kù)單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保存貨入賬準(zhǔn)確。五、存貨存儲(chǔ)保管管理（一）存儲(chǔ)規(guī)劃1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)、特點(diǎn)、用途等，合理規(guī)劃存貨存儲(chǔ)區(qū)域，實(shí)行分類存放。2.對(duì)易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)存貨，應(yīng)設(shè)置專門(mén)的存儲(chǔ)區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）存儲(chǔ)條件控制1.根據(jù)存貨的存儲(chǔ)要求，控制倉(cāng)庫(kù)的溫度、濕度、通風(fēng)等環(huán)境條件，確保存貨質(zhì)量不受影響。2.對(duì)易受潮、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取防潮、防霉、防蟲(chóng)等措施。（三）存貨保管1.倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲(chǔ)狀況、數(shù)量變化等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。2.建立存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責(zé)，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。（四）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期組織存貨盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，一般為月度、季度或年度盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。3.盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，并做好記錄。4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。六、存貨發(fā)出管理（一）發(fā)貨流程1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單開(kāi)具發(fā)貨通知單，通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)發(fā)貨。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)接到發(fā)貨通知單后，核對(duì)存貨信息，安排發(fā)貨，并填寫(xiě)出庫(kù)單。3.發(fā)貨時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單的要求進(jìn)行發(fā)貨，確保發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格、品種等準(zhǔn)確無(wú)誤。4.發(fā)貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)更新存貨臺(tái)賬，記錄存貨的發(fā)出日期、數(shù)量、去向等信息。（二）發(fā)貨審批1.對(duì)于重要客戶或大額訂單的發(fā)貨，應(yīng)實(shí)行審批制度。發(fā)貨通知單應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)方可發(fā)貨。2.審批人員應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)貨的合理性、準(zhǔn)確性以及客戶信用情況等。（三）退貨管理1.如客戶提出退貨申請(qǐng)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通協(xié)商，了解退貨原因。2.對(duì)于符合退貨條件的，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)開(kāi)具退貨通知單，通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理退貨手續(xù)。3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)收到退貨通知單后，應(yīng)對(duì)退貨存貨進(jìn)行驗(yàn)收，如驗(yàn)收合格，辦理入庫(kù)手續(xù)，并更新存貨臺(tái)賬；如驗(yàn)收不合格，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)和客戶溝通處理。七、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）核算原則1.存貨核算應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)核算方法。2.存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行存貨的賬務(wù)核算。2.存貨采購(gòu)成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。3.存貨發(fā)出時(shí)，應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的計(jì)價(jià)方法確定發(fā)出存貨的成本。4.期末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，對(duì)存貨賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。如存貨發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立存貨風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)存貨管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.存貨風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)、存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)、盤(pán)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同的存貨風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。例如，加強(qiáng)供應(yīng)商管理，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，防范驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化存儲(chǔ)環(huán)境，減少存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的存貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，以便采取有效措施加以防范和控制。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性等。2.審計(jì)人員應(yīng)深入采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門(mén)，查閱相關(guān)文件資料，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）日常監(jiān)督1