飯店內部控制管理制度?一、總則（一）目的為了加強飯店的內部控制，規范經營管理行為，防范經營風險，提高飯店的管理水平和經濟效益，保障飯店資產的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于飯店各部門、各崗位的所有員工，涵蓋飯店運營的各個環節，包括但不限于客房、餐飲、前臺、后勤等部門。（三）基本原則1.合法性原則：內部控制制度應符合國家法律法規和相關政策的要求。2.全面性原則：內部控制應涵蓋飯店經營管理的全過程，包括各項業務流程、各個部門和崗位。3.制衡性原則：確保不同部門、崗位之間權責分明、相互制約、相互監督，避免權力過度集中。4.適應性原則：內部控制制度應根據飯店的經營規模、業務特點、管理要求等實際情況進行設計和調整，具有可操作性和適應性。5.成本效益原則：在實施內部控制時，應權衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。二、組織架構與職責分工（一）組織架構飯店應建立健全合理的組織架構，明確各部門的職責和權限，確保各項工作有序開展。一般包括總經理辦公室、財務部、人力資源部、市場營銷部、客房部、餐飲部、工程部、保安部等部門。（二）職責分工1.總經理：全面負責飯店的經營管理工作，制定飯店的發展戰略和經營計劃，組織實施各項決策，對飯店的經營業績負責。2.各部門負責人：負責本部門的日常管理工作，執行飯店的各項規章制度，完成部門經營指標，向總經理匯報工作進展情況。3.員工：按照崗位職責要求，認真履行工作職責，遵守飯店的各項規章制度，積極參與內部控制工作。三、風險評估與應對（一）風險識別飯店應定期對經營過程中面臨的各種風險進行識別，包括但不限于市場風險、信用風險、操作風險、財務風險等。例如，市場風險可能來自于市場競爭加劇、市場需求變化等；信用風險可能源于客戶拖欠賬款等；操作風險可能包括員工失誤、設備故障等；財務風險可能涉及資金短缺、債務風險等。（二）風險評估對識別出的風險進行評估，分析其發生的可能性和影響程度。根據風險評估結果，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據。（三）風險應對針對不同等級的風險，采取相應的應對措施。對于高風險，應制定詳細的應對方案，采取重點監控和嚴格控制措施；對于中風險，可采取適當的控制措施進行管理；對于低風險，可進行日常監控和適當關注。風險應對措施包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等。例如，通過調整經營策略規避市場風險；加強員工培訓、完善操作流程降低操作風險；購買保險等方式分擔信用風險等。四、控制活動（一）貨幣資金控制1.崗位分工與授權批準：明確涉及貨幣資金業務的各崗位的職責權限，實行不相容崗位相互分離。嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。2.現金管理：嚴格遵守現金使用范圍的規定，控制現金庫存限額。每日對現金進行盤點，確保賬實相符。加強現金收付業務的管理，規范收款、付款流程，收款時應開具合法有效的票據，付款時應嚴格審核付款憑證。3.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按規定開立和使用銀行賬戶。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶。4.票據及有關印章管理：加強票據的購買、保管、使用、核銷等環節的管理，確保票據的安全。明確各種票據的用途和使用范圍，嚴格按照規定開具票據。妥善保管有關印章，嚴格按規定用途使用印章，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（二）采購與付款控制1.采購業務流程：建立健全采購業務流程，包括請購、審批、采購、驗收、付款等環節。采購部門應根據各部門的需求計劃進行采購，采購前應進行市場調研，選擇合格的供應商。2.供應商管理：建立供應商評估和選擇機制，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格等進行綜合評估，選擇優質供應商。與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。3.驗收管理：采購的物資到貨后，應及時組織驗收。驗收部門應按照合同要求對物資的數量、質量、規格等進行檢驗，確保物資符合要求。對驗收合格的物資辦理入庫手續，對不合格物資應及時與供應商協商處理。4.付款管理：財務部門應根據驗收單、發票等憑證，審核采購業務的真實性、合法性和準確性，按規定辦理付款手續。嚴格控制付款進度，確保資金安全。（三）銷售與收款控制1.銷售業務流程：制定完善的銷售業務流程，包括銷售計劃制定、客戶開發、報價、合同簽訂、訂單處理、發貨、收款等環節。市場營銷部門應根據市場需求和飯店經營目標制定銷售計劃，積極開拓市場，尋找客戶。2.客戶信用管理：建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定客戶的信用額度和信用期限。對信用狀況良好的客戶給予適當的信用政策，對信用狀況不佳的客戶應謹慎對待，采取必要的風險防范措施。3.收款管理：加強收款管理，明確收款責任。及時催收賬款，對逾期賬款應采取有效的催收措施。建立應收賬款賬齡分析制度，定期對應收賬款進行分析，及時發現和處理潛在的壞賬風險。（四）存貨控制1.存貨采購：存貨采購應遵循經濟批量原則，降低采購成本。采購部門應根據庫存情況和需求預測制定采購計劃，選擇合適的采購方式。2.存貨驗收與入庫：存貨到貨后，應嚴格按照驗收程序進行驗收。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續，填寫入庫單。倉庫管理人員應根據入庫單對存貨進行分類存放，建立存貨臺賬。3.存貨保管：加強存貨保管工作，確保存貨的安全。倉庫應保持適宜的溫度、濕度等環境條件，對存貨進行定期盤點，確保賬實相符。對貴重物品、易燃易爆物品等應采取特殊的保管措施。4.存貨發出：存貨發出應遵循先進先出、后進先出或加權平均等原則，確保成本核算的準確性。倉庫管理人員應根據領料單等憑證辦理存貨發出手續，填寫出庫單。財務部門應根據出庫單及時進行賬務處理。（五）固定資產控制1.固定資產購置：固定資產購置應按照規定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經相關部門審核后報總經理批準。購置固定資產應進行市場調研，選擇合適的供應商和產品。2.固定資產驗收與入賬：固定資產到貨后，應組織相關部門進行驗收。驗收合格的固定資產應及時辦理入賬手續，財務部門應按照規定計提折舊。3.固定資產保管與使用：明確固定資產的保管責任，使用部門應妥善保管和使用固定資產，定期進行維護和保養，確保固定資產的正常運行。對固定資產進行定期盤點，及時發現和處理盤盈、盤虧等情況。4.固定資產處置：固定資產處置應按照規定的程序進行審批，經批準后進行處置。處置固定資產應選擇合適的方式，如出售、報廢等。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規定進行審批和處理。五、信息與溝通（一）信息系統建設飯店應建立健全信息系統，實現各部門之間信息的及時傳遞和共享。信息系統應涵蓋飯店運營的各個方面，包括財務管理、人力資源管理、市場營銷管理、客房管理、餐飲管理等。通過信息系統，能夠實時掌握飯店的經營狀況、財務狀況、客戶信息等，為管理決策提供支持。（二）信息收集與傳遞各部門應及時收集、整理和傳遞與本部門工作相關的信息。信息收集應確保全面、準確、及時，信息傳遞應暢通無阻。例如，市場營銷部門應及時收集市場動態、客戶需求等信息，并傳遞給相關部門；財務部門應及時提供財務報表、財務分析等信息，為管理層決策提供依據。（三）溝通機制建立良好的溝通機制，確保飯店內部各部門之間、員工之間以及與外部客戶、供應商等之間能夠有效溝通。定期召開會議，包括部門例會、經營分析會等，及時溝通工作進展情況、解決問題。鼓勵員工積極提出意見和建議，對員工的反饋應及時給予回應。同時，加強與外部客戶、供應商等的溝通，了解他們的需求和意見，不斷改進飯店的服務質量和經營管理水平。六、內部監督（一）監督機構與人員飯店應設立獨立的內部監督機構或配備專門的內部監督人員，負責對內部控制制度的執行情況進行監督檢查。內部監督機構或人員應具備專業的知識和技能，獨立于被監督部門，確保監督工作的公正性和有效性。（二）監督內容與方式1.監督內容：對內部控制制度的執行情況進行全面監督，包括控制活動的執行情況、風險評估的準確性、信息與溝通的有效性等。重點檢查各項業務流程是否符合規定，各崗位是否履行職責，有無違規操作等情況。2.監督方式：內部監督可采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式。定期檢查應按照規定的時間間隔對內部控制制度進行全面檢查；不定期抽查可針對某些關鍵環節或重點崗位進行突擊檢查；專項檢查則針對特定的業務或問題進行深入檢查。同時，鼓勵員工對發現的違規行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。（三）監督結果處理對監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知，要求責任部門限期整改。責任部門應分析問題產生的原因，制定整改措施，明確整改責任人，確保問題得到有效解決。內部監督機構或人員應