公司收入合規管理制度?一、總則（一）目的為加強公司收入管理，規范收入行為，確保公司收入的合法性、真實性和完整性，防范收入風險，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的收入管理活動。（三）基本原則1.依法合規原則：收入管理應嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保收入合法合規。2.真實準確原則：收入數據應真實、準確、完整，如實反映公司的經營成果。3.及時足額原則：按照合同約定或相關規定及時收取收入款項，確保足額入賬。4.職責分離原則：明確各部門在收入管理中的職責，實行不相容崗位相互分離，防止舞弊行為。二、收入分類及定義（一）主營業務收入1.產品銷售收入：公司銷售自行生產或采購的產品所取得的收入。2.服務收入：公司提供各類服務所獲得的收入，如技術服務、咨詢服務、勞務服務等。（二）其他業務收入1.資產出租收入：公司出租閑置資產（如房屋、設備等）所取得的租金收入。2.投資收益：公司對外投資所獲得的股息、紅利、利息等收益。3.其他：除主營業務收入和其他業務收入以外的其他零星收入，如廢舊物資出售收入等。三、收入管理職責分工（一）銷售部門1.負責市場開拓、客戶開發與維護，簽訂銷售合同。2.跟蹤銷售合同執行情況，及時協調解決合同執行過程中出現的問題。3.按照合同約定向客戶開具發票，并確保發票內容真實、準確、完整。4.負責應收賬款的催收工作，定期與財務部門核對賬目，及時反饋客戶付款情況。（二）財務部門1.負責制定收入核算流程和財務管理制度，確保收入核算準確、規范。2.審核銷售合同，對合同中的價格、收款方式、結算條款等進行財務把關。3.負責收入的賬務處理，及時記錄收入明細，確保收入數據的真實性和完整性。4.定期與銷售部門核對應收賬款，編制應收賬款賬齡分析表，督促銷售部門及時催收款項。5.負責收入數據的統計、分析和報告工作，為公司決策提供財務數據支持。（三）法務部門1.審核銷售合同的合法性和合規性，防范法律風險。2.對涉及收入的重大合同糾紛或法律問題提供法律支持和解決方案。（四）其他相關部門其他相關部門按照各自職責，配合做好收入管理工作，如協助銷售部門進行客戶溝通、提供技術支持等。四、收入確認原則與方法（一）收入確認原則1.公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。2.公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。3.收入的金額能夠可靠地計量。4.相關的經濟利益很可能流入公司。5.相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。（二）收入確認方法1.產品銷售收入在客戶取得相關產品控制權時確認收入。通常情況下，公司在將產品交付給客戶并經客戶驗收合格后，確認收入實現。對于需要安裝調試的產品，在安裝調試完畢并經客戶驗收合格后確認收入；如果安裝調試工作是銷售合同的重要組成部分，則在安裝調試完成并經客戶確認后確認收入。2.服務收入在提供服務的期間內按照履約進度確認收入。履約進度能夠合理確定的，按照履約進度確認收入；履約進度不能合理確定的，但已經發生的成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的服務合同，在服務完成并經客戶驗收合格后確認收入。五、收入合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在與客戶簽訂合同前，應將合同草本提交給財務部門和法務部門進行審核。2.財務部門重點審核合同中的價格、收款方式、結算條款、付款期限等財務條款，確保合同的財務條款符合公司利益和財務管理制度要求。3.法務部門重點審核合同的合法性、合規性和完整性，防范法律風險。4.銷售部門根據財務部門和法務部門的審核意見，對合同草本進行修改完善，報公司領導審批后簽訂正式合同。（二）合同執行1.銷售部門應嚴格按照合同約定執行合同，及時履行合同義務，確保按時、按質、按量交付產品或提供服務。2.財務部門應密切關注合同執行情況，及時掌握客戶付款進度，按照合同約定進行收款和賬務處理。3.在合同執行過程中，如出現合同變更、解除等情況，銷售部門應及時與客戶協商，并將相關情況書面通知財務部門和法務部門。財務部門和法務部門應根據各自職責，對合同變更、解除的合法性、合規性和財務影響進行審核，并提出處理意見。（三）合同歸檔1.銷售部門負責合同的整理、歸檔工作，確保合同資料的完整性和準確性。2.合同歸檔應包括合同正本、副本、補充協議、變更協議、解除協議等相關資料。3.財務部門和法務部門應根據工作需要，定期查閱合同檔案，以便及時了解合同執行情況和處理相關問題。六、收入核算與賬務處理（一）收入核算流程1.銷售部門在開具發票后，應及時將發票記賬聯和相關業務單據傳遞給財務部門。2.財務部門收到銷售部門傳遞的發票記賬聯和業務單據后，按照收入確認原則和方法，對收入進行審核和確認。3.財務部門根據審核確認后的收入數據，編制記賬憑證，進行賬務處理，登記收入明細賬和總賬。4.財務部門定期與銷售部門核對收入數據，確保雙方數據一致。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。（二）賬務處理規范1.主營業務收入的賬務處理借：應收賬款/銀行存款/預收賬款等貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2.其他業務收入的賬務處理資產出租收入：借：應收賬款/銀行存款等貸：其他業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）投資收益：借：應收股利/應收利息/銀行存款等貸：投資收益其他：借：庫存現金/銀行存款等貸：其他業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3.收入退回的賬務處理當月退回的收入，沖減當月收入：借：主營業務收入/其他業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）貸：應收賬款/銀行存款等以前月份退回的收入，通過"以前年度損益調整"科目核算：借：以前年度損益調整應交稅費應交增值稅（銷項稅額）貸：應收賬款/銀行存款等借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調整七、收入監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對公司收入管理情況進行審計監督，檢查收入管理制度的執行情況、收入核算的準確性和完整性、合同管理的規范性等。2.內部審計部門應根據審計結果，出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關部門整改存在的問題。（二）財務自查1.財務部門定期對收入管理情況進行自查，檢查收入數據的準確性、賬務處理的規范性、發票開具的合規性等。2.財務部門應建立收入自查臺賬，記錄自查發現的問題及整改情況，并定期向公司領導匯報自查結果。（三）外部檢查應對1.積極配合稅務機關、審計機關等外部部門的檢查工作，及時提供相關資料和信息。2.對于外部檢查發現的問題，應認真分析原因，制定整改措施，及時進行整改，并將整改情況書面報告外部檢查部門。八、收入風險管理（一）風險識別與評估1.銷售部門、財務部門等相關部門應定期對收入管理過程中可能存在的風險進行識別和評估，如市場風險、信用風險、合同風險、收款風險等。2.針對識別出的風險，應分析其發生的可能性和影響程度，并制定相應的風險應對措施。（二）風險應對措施1.市場風險應對加強市場調研，及時了解市場動態和競爭對手情況，制定合理的市場營銷策略，提高市場競爭力。優化產品結構和服務質量，滿足客戶需求，降低市場風險對收入的影響。2.信用風險應對建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行評估，根據客戶信用等級確定信用額度和收款政策。加強應收賬款管理，定期對客戶信用狀況進行跟蹤和評估，及時調整信用額度和收款政策。對于信用狀況較差的客戶，應采取相應的風險防范措施，如要求客戶提供擔保、增加預付款比例等。3.合同風險應對加強合同管理，嚴格按照合同簽訂流程進行合同簽訂，確保合同條款合法、合規、完整。在合同執行過程中，加強對合同執行情況的跟蹤和監督，及時發現和解決合同執行過程中出現的問題。對于重大合同，應組織相關部門進行專題評審，評估合同風險，并制定相應的風險應對措施。4.收款風險應對建立健全應收賬款催收制度，明確催收責任和流程，定期對應收賬款進行催收。對于逾期未付款的客戶，應采取多種催收方式，如電話催收、上門催收、發函催收等，必要時可通過法律手段追討欠款。加強與客戶的溝通協調，了解客戶逾期付款的原因，及時解決客戶提出的問題，爭取客戶盡快付款。九、違規處理（一）違規行為界定1.未按照收入確認原則和方法確認收入，導致收入數據不真實、不準確。2.未按照合同約定及時收取收入款項，造成公司資金損失。3.虛開發票或開具與實際業務不符的發票。4.擅自變更收入核算方法或財務處理方式，影響收入數據的真實性和準確性。5.隱瞞、截留、挪用收入款項。6.其他違反收入合規管理制度的行為。（二）違規處理措施1.對于發現的違規行為，應及時進行調查核實，并根據違規情節輕重，給予相應的處理措施，包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。2.對于違規行為造成公司經濟損失的，應責令責任人限期賠償；涉嫌違法犯罪的，依法移送司