預算歸口管理制度規定?一、總則（一）目的為加強公司預算管理，明確各部門在預算管理中的職責和權限，規范預算編制、執行、控制及調整等工作流程，提高預算的科學性、準確性和嚴肅性，確保公司戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的預算管理活動。（三）基本原則1.戰略導向原則：預算編制應以公司戰略目標為導向，確保預算與公司戰略方向一致，支持公司長期發展。2.全面覆蓋原則：預算應涵蓋公司所有經營活動，包括但不限于銷售、采購、生產、研發、管理等各個方面，實現全方位、全流程的預算管理。3.精細管理原則：預算編制應細化到具體項目和明細科目，提高預算的精準度和可執行性，便于對預算執行情況進行監控和分析。4.全員參與原則：預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各部門和員工的積極性、主動性，共同參與預算的編制、執行和控制。5.剛性控制與柔性調整相結合原則：預算一經確定，應嚴格執行，確保預算的嚴肅性。同時，在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行，確保預算調整的合理性和必要性。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：預算管理委員會由公司總經理擔任主任，財務總監擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責審議公司預算管理制度、流程和方法，確保其符合公司戰略和管理要求。確定公司預算編制的總體目標、原則和方法，審批年度預算編制方案。協調各部門之間的預算編制工作，解決預算編制過程中出現的重大問題。審議公司年度預算草案，報董事會審批。監督預算執行情況，定期召開預算執行分析會議，協調解決預算執行過程中出現的問題，決定預算調整事項。對預算執行結果進行考核評價，根據考核結果提出獎懲建議。（二）預算管理辦公室1.組成：預算管理辦公室設在財務部，由財務經理擔任主任，成員包括財務部相關人員。2.職責負責預算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織和指導各部門開展預算編制工作，收集、匯總、審核各部門的預算草案，編制公司年度預算草案。跟蹤預算執行情況，定期編制預算執行情況報告，及時發現預算執行中的問題并提出改進建議。組織預算調整工作，根據預算管理委員會的決策，編制預算調整方案。負責預算考核的具體組織實施工作，對各部門預算執行情況進行考核評價，提出獎懲意見。負責與預算管理相關的其他日常工作，如預算數據的統計、分析、報告等。（三）各部門職責1.業務部門負責本部門業務范圍內預算的編制、執行和控制工作，提供預算編制所需的基礎數據和資料。嚴格執行經批準的預算，確保預算目標的實現。在預算執行過程中，及時反饋預算執行情況，分析預算差異原因，提出改進措施和建議。根據公司業務發展和市場變化情況，提出預算調整申請，并配合預算管理辦公室做好預算調整工作。2.職能部門負責本部門費用預算的編制、執行和控制工作，確保費用支出符合公司預算要求和相關規定。對公司整體預算管理工作提供專業支持和指導，如人力資源部門負責提供人員薪酬、培訓等預算相關數據；行政部門負責提供辦公費用、固定資產購置等預算相關數據。協助預算管理辦公室做好預算執行情況的監督和考核工作，對各部門預算執行情況進行評價和分析。三、預算編制（一）預算編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.國家有關法律法規、政策和行業標準。3.公司歷史數據和財務狀況。4.市場預測和行業發展趨勢。5.公司內部管理制度和業務流程。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：預算管理辦公室根據公司年度經營計劃和戰略目標，制定年度預算編制大綱，明確預算編制的原則、方法、時間要求等，并下達給各部門。2.部門編制預算草案：各部門按照預算編制大綱的要求，結合本部門的業務特點和工作計劃，編制本部門的預算草案。預算草案應詳細列出各項收入、成本、費用、資產、負債等預算指標，并說明預算編制的依據和理由。3.初審預算草案：各部門將編制好的預算草案報送預算管理辦公室。預算管理辦公室對各部門的預算草案進行初步審核，重點審核預算指標的合理性、完整性、準確性以及與公司整體預算目標的一致性。對于審核中發現的問題，及時與各部門溝通，要求其進行調整和完善。4.匯總平衡預算草案：預算管理辦公室將經過初審的各部門預算草案進行匯總，結合公司整體預算目標，進行綜合平衡。在匯總平衡過程中，要充分考慮各部門之間的業務關聯和資源共享，對預算指標進行必要的調整和優化，形成公司年度預算草案初稿。5.審議預算草案初稿：預算管理辦公室將公司年度預算草案初稿提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案初稿進行全面審議，重點審議預算編制是否符合公司戰略目標、預算指標是否合理可行、預算安排是否體現了資源優化配置等。對于審議中提出的問題，預算管理辦公室要及時組織相關部門進行修改和完善。6.審批預算草案：經預算管理委員會審議通過的預算草案，報董事會審批。董事會根據公司發展戰略和經營目標，對預算草案進行最終審批。審批通過后的預算草案即為公司正式年度預算。（三）預算編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的項目或部門。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有密切關系的成本、費用、利潤等預算項目。3.滾動預算法：在上期預算完成情況的基礎上，調整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續滾動向前推移，使預算期間保持一定的時期跨度。適用于對預算執行情況要求較高、需要及時調整預算的情況。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數額，主要根據預算期的需要和可能分析費用項目和費用數額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于費用預算編制，特別是對一些沒有歷史數據或歷史數據不具有參考價值的項目。各部門應根據自身業務特點和預算項目的性質，選擇合適的預算編制方法，確保預算編制的科學性和準確性。四、預算執行與控制（一）預算分解與下達公司年度預算經董事會審批通過后，預算管理辦公室應將預算指標分解到各部門，并下達正式的預算文件。各部門應根據下達的預算指標，進一步細化分解到具體的崗位和責任人，確保預算目標落實到每一個業務環節和每一位員工。（二）預算執行監控1.建立預算執行監控機制，預算管理辦公室定期收集、分析各部門的預算執行情況報告，及時掌握預算執行進度和差異情況。2.各部門應定期向預算管理辦公室報送預算執行情況報告，詳細說明預算執行情況、差異原因分析以及采取的改進措施等。3.預算管理辦公室應通過財務核算系統、業務管理系統等信息平臺，實時監控預算執行情況，對預算執行過程中的異常情況及時發出預警信號。（三）預算控制措施1.費用控制：各部門應嚴格控制費用支出，確保費用支出不超過預算指標。對于超預算支出，必須按照規定的審批程序進行審批，未經批準不得擅自支出。2.采購控制：采購部門應按照預算安排進行物資采購，嚴格控制采購成本。在采購過程中，應遵循公平、公正、公開的原則，選擇合格的供應商，確保采購物資的質量和價格合理。3.生產控制：生產部門應按照預算安排組織生產，合理安排生產進度，控制生產成本。加強生產過程中的成本核算和管理，及時發現和解決生產過程中的問題，確保生產任務的順利完成。4.銷售控制：銷售部門應按照預算目標制定銷售計劃，積極開拓市場，努力完成銷售任務。加強銷售合同管理，確保銷售收入及時足額入賬，同時控制銷售費用支出，提高銷售效益。（四）預算調整1.預算調整條件：在預算執行過程中，如遇下列情況之一，可申請預算調整：國家政策、法規發生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立，或導致公司經營業務發生重大調整。市場環境發生重大變化，如市場需求、市場價格等波動較大，對公司預算執行產生重大影響。公司內部經營戰略、經營計劃發生重大調整，影響到預算的執行。因不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司生產經營造成重大影響。2.預算調整程序：提出申請：各部門根據預算調整條件，填寫預算調整申請表，詳細說明預算調整的原因、調整內容、調整金額以及對公司預算目標的影響等，并提交給預算管理辦公室。初審：預算管理辦公室對各部門提交的預算調整申請表進行初步審核，審核其調整理由是否充分、調整內容是否合理、調整金額是否準確等。對于審核通過的申請，提交預算管理委員會審議。審議：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，綜合考慮公司戰略目標、預算執行情況、財務狀況等因素，決定是否批準預算調整申請。審批：經預算管理委員會審議通過的預算調整申請，報董事會審批。董事會審批通過后，預算管理辦公室下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執行。五、預算分析與考核（一）預算分析1.定期開展預算分析工作，預算管理辦公室每月對公司預算執行情況進行分析，撰寫預算執行情況分析報告，提交給預算管理委員會和各部門。2.預算分析內容應包括預算執行情況、差異分析、原因剖析、改進措施建議等。通過預算分析，找出預算執行過程中的問題和薄弱環節，為預算調整和改進預算管理提供依據。3.各部門應根據預算管理辦公室的要求，定期對本部門預算執行情況進行分析，形成部門預算執行情況分析報告，并報送預算管理辦公室。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，確保預算目標的實現。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算準確率、費用控制率、資產周轉率等，具體指標由預算管理辦公室根據公司實