馬術(shù)日常花銷管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范公司馬術(shù)活動的日常花銷管理，確保費用支出合理、透明、高效，保障馬術(shù)活動的順利開展，同時實現(xiàn)對公司資源的有效利用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司組織的所有與馬術(shù)相關(guān)的活動，包括但不限于馬術(shù)訓(xùn)練課程、馬匹租賃、場地使用、裝備購置及維護(hù)、賽事參與等所產(chǎn)生的各項花銷。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則所有馬術(shù)活動花銷應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保費用不超支。2.合理性原則費用支出應(yīng)符合公司實際需求和行業(yè)慣例，具有合理的商業(yè)目的，杜絕不合理開支。3.審批流程原則各項花銷需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請、審核和批準(zhǔn)，確保支出的合規(guī)性。4.效益性原則在保證馬術(shù)活動質(zhì)量的前提下，盡可能降低成本，提高資源利用效益。二、費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算每年年末，由負(fù)責(zé)馬術(shù)活動的部門根據(jù)下一年度公司業(yè)務(wù)計劃和馬術(shù)活動安排，編制詳細(xì)的馬術(shù)日常花銷年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括各項費用的明細(xì)，如馬匹租賃費用、飼料費用、教練費用、場地租賃費用、裝備采購及維護(hù)費用、賽事費用等，并對每一項費用進(jìn)行合理預(yù)估。2.預(yù)算審核與調(diào)整年度預(yù)算草案提交至公司財務(wù)部門進(jìn)行審核，財務(wù)部門根據(jù)公司整體財務(wù)狀況、成本控制目標(biāo)等因素進(jìn)行評估，并提出審核意見。如預(yù)算草案存在不合理之處，負(fù)責(zé)馬術(shù)活動的部門應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算草案再次提交審核，直至通過。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，對比實際支出與預(yù)算的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他特殊原因?qū)е骂A(yù)算調(diào)整，需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請和批準(zhǔn)。（二）預(yù)算外支出1.特殊情況說明如遇突發(fā)情況或不可預(yù)見的因素導(dǎo)致預(yù)算外支出，負(fù)責(zé)馬術(shù)活動的部門應(yīng)及時向公司管理層匯報，詳細(xì)說明支出的原因、必要性及預(yù)計金額。2.審批流程經(jīng)公司管理層同意后，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請，審批通過后方可進(jìn)行預(yù)算外支出。審批流程應(yīng)包括部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的簽字確認(rèn)。三、費用報銷管理（一）報銷憑證要求1.發(fā)票所有費用報銷必須提供合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際支出相符，包括發(fā)票抬頭（應(yīng)為公司全稱）、日期、項目、金額、開票單位等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.其他憑證除發(fā)票外，根據(jù)費用性質(zhì)還可能需要提供其他相關(guān)憑證，如合同協(xié)議、費用清單、驗收報告、支付憑證等，以證明費用支出的真實性和合理性。（二）報銷流程1.費用發(fā)生馬術(shù)活動相關(guān)費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時收集整理報銷憑證，并按照公司財務(wù)制度的要求填寫報銷單。報銷單應(yīng)詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、所涉及的項目等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核經(jīng)辦人將填寫完整的報銷單提交至所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對費用支出的真實性、合理性及必要性進(jìn)行審核，并簽署審核意見。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與經(jīng)辦人溝通并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。3.財務(wù)審核經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過的報銷單提交至公司財務(wù)部門進(jìn)行審核，財務(wù)部門重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額計算的準(zhǔn)確性等。如財務(wù)審核發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)將報銷單退回經(jīng)辦人，要求其重新補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)審核通過的報銷單提交至分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)情況和費用控制要求，對報銷事項進(jìn)行審批，并簽署審批意見。5.總經(jīng)理審批對于金額較大或重要的報銷事項，需提交至總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。總經(jīng)理審批通過后，報銷單方可進(jìn)入報銷流程。6.報銷支付經(jīng)各級審批通過的報銷單由財務(wù)部門按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行支付，支付方式可包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。（三）報銷期限1.一般規(guī)定經(jīng)辦人應(yīng)在費用發(fā)生后的規(guī)定期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個工作日。如因特殊原因無法及時報銷，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況并取得同意。2.逾期處理對于逾期未報銷的費用，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。四、各項費用管理細(xì)則（一）馬匹相關(guān)費用1.馬匹租賃費用租賃標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)馬匹的品種、年齡、訓(xùn)練水平等因素確定租賃費用標(biāo)準(zhǔn)，確保租賃費用合理、公平。與馬匹租賃供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的租賃合同，明確租賃期限、租金支付方式、馬匹使用范圍、違約責(zé)任等條款。費用支付按照租賃合同約定的支付方式和時間支付租賃費用，支付前需審核租賃費用發(fā)票及相關(guān)租賃憑證，確保費用支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.馬匹飼養(yǎng)與護(hù)理費用飼料費用根據(jù)馬匹的數(shù)量、飼養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)及飼料市場價格，合理確定飼料費用預(yù)算。定期采購飼料，確保飼料質(zhì)量安全，并保存好采購發(fā)票及相關(guān)憑證。獸醫(yī)費用建立馬匹健康檔案，定期安排獸醫(yī)對馬匹進(jìn)行體檢和治療，確保馬匹健康狀況良好。獸醫(yī)費用報銷時需提供詳細(xì)的病歷、診斷證明、費用清單及發(fā)票等憑證。馬匹用品費用包括馬具、馬蹄鐵、馬毯等用品的購置和更換費用。根據(jù)馬匹使用情況和用品損耗程度，合理安排采購計劃，并按照費用報銷管理規(guī)定進(jìn)行報銷。（二）場地使用費用1.場地租賃費用租賃協(xié)議與馬術(shù)場地所有者簽訂場地租賃協(xié)議，明確租賃場地的面積、使用期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、場地使用規(guī)則等條款。費用支付按照租賃協(xié)議約定的時間和金額支付場地租賃費用，支付時需審核租賃費用發(fā)票及相關(guān)租賃憑證，確保費用支付的合規(guī)性。2.場地維護(hù)費用如因公司使用導(dǎo)致場地?fù)p壞或需要額外的維護(hù)工作，應(yīng)與場地所有者協(xié)商確定維護(hù)費用，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行支付。維護(hù)費用報銷時需提供維修合同、費用清單、發(fā)票等憑證。（三）教練費用1.教練聘請根據(jù)公司馬術(shù)活動的需求和教練的資質(zhì)、經(jīng)驗等因素，聘請專業(yè)的馬術(shù)教練。與教練簽訂服務(wù)合同，明確教練的工作職責(zé)、服務(wù)期限、薪酬待遇、培訓(xùn)計劃等條款。2.費用支付按照服務(wù)合同約定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)和支付方式支付教練費用，支付前需審核教練費用發(fā)票及相關(guān)服務(wù)憑證，確保費用支付的合理性和合規(guī)性。（四）裝備購置及維護(hù)費用1.裝備購置購置計劃根據(jù)公司馬術(shù)活動的實際需求和裝備使用情況，制定裝備購置計劃。購置計劃應(yīng)包括裝備的名稱、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并經(jīng)過相關(guān)部門審核和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。采購流程按照公司采購管理制度的要求進(jìn)行裝備采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購裝備的質(zhì)量和價格合理。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，避免不必要的浪費。費用報銷裝備購置費用報銷時需提供采購合同、發(fā)票、驗收報告等憑證，確保費用支出的真實性和合規(guī)性。2.裝備維護(hù)費用建立裝備維護(hù)檔案，定期對馬術(shù)裝備進(jìn)行檢查、保養(yǎng)和維修，確保裝備處于良好的使用狀態(tài)。裝備維護(hù)費用報銷時需提供維修清單、費用發(fā)票等憑證。（五）賽事費用1.賽事報名費用根據(jù)賽事組織方的要求，按時繳納賽事報名費用，并保存好報名費用發(fā)票及相關(guān)報名憑證。2.參賽人員費用包括參賽人員的交通、住宿、餐飲等費用。按照公司差旅費管理規(guī)定進(jìn)行報銷，報銷時需提供相關(guān)發(fā)票及憑證。3.賽事組織及相關(guān)費用如賽事場地布置、賽事宣傳、裁判費用等，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請和報銷，報銷時需提供相關(guān)合同、費用清單、發(fā)票等憑證。五、監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)監(jiān)督公司財務(wù)部門定期對馬術(shù)日常花銷進(jìn)行財務(wù)檢查，核對費用支出是否符合預(yù)算安排、報銷憑證是否合法有效、審批流程是否完整等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.業(yè)務(wù)部門監(jiān)督負(fù)責(zé)馬術(shù)活動的業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門費用支出的管理和監(jiān)督，確保費用使用合理、合規(guī)，并積極配合財務(wù)部門的檢查工作。（二）審計監(jiān)督公司審計部門定期或不定期對馬術(shù)日常花銷進(jìn)行審計，審查費用支出的真實性、合法性、效益性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。六、罰則（一）違規(guī)行為界定1.違反預(yù)算管理規(guī)定未經(jīng)批準(zhǔn)擅自超預(yù)算支出，或故意隱瞞預(yù)算外支出事項，未按規(guī)定進(jìn)行審批的。2.報銷憑證不合規(guī)提供虛假發(fā)票或其他不實報銷憑證，騙取公司報銷款項的。3.違反審批流程未按規(guī)定的審批流程進(jìn)行費用申請和報銷，擅自支付費用的。4.濫用職權(quán)或浪費資源因個人原因?qū)е沦M用支出不合理、不必要，造成公司資源浪費的。（二）處罰措施1.警告對于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的行為，給予警告處分，并要求相關(guān)責(zé)任人及時整改。2.經(jīng)濟(jì)處罰對于違規(guī)行為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人賠償損失，并根據(jù)情節(jié)輕重處以一