資產(chǎn)管理制度建設做法?一、總則（一）目的為了加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司各項業(yè)務的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預算管理相結合原則資產(chǎn)配置要充分考慮預算安排，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，合理編制資產(chǎn)預算，確保資產(chǎn)購置、處置等活動與預算管理相協(xié)調(diào)。2.實物管理與價值管理相結合原則既要加強資產(chǎn)的實物管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，又要做好資產(chǎn)的價值核算與管理，準確反映資產(chǎn)的價值變動情況。3.歸口管理與分級負責原則按照資產(chǎn)類別實行歸口管理，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責；同時，根據(jù)資產(chǎn)的使用層級，分級落實資產(chǎn)管理責任，確保資產(chǎn)管理工作層層有人抓、事事有人管。4.效益優(yōu)先原則注重提高資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，避免資產(chǎn)閑置浪費，通過合理調(diào)配和有效利用資產(chǎn)，為公司創(chuàng)造最大價值。二、資產(chǎn)分類及定義（一）固定資產(chǎn)1.指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.包括房屋及建筑物、辦公設備、運輸設備、電子設備、機械設備、儀器儀表等。（二）流動資產(chǎn)1.指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.主要包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。（三）無形資產(chǎn)1.指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。三、資產(chǎn)管理職責分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定和完善資產(chǎn)管理相關制度、流程，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。2.組織資產(chǎn)清查、盤點工作，定期對資產(chǎn)的使用狀況、完好程度等進行檢查和評估。3.負責資產(chǎn)購置、處置等事項的審核、報批工作，辦理資產(chǎn)產(chǎn)權登記、變更等手續(xù)。4.建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的增減變動、使用情況等進行詳細記錄，定期編制資產(chǎn)報表。（二）財務部門1.負責資產(chǎn)的價值核算，按照會計準則和財務制度進行賬務處理，準確反映資產(chǎn)的賬面價值。2.參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟行為的審核，提供財務分析和建議。3.會同資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.負責編制資產(chǎn)預算，對資產(chǎn)購置、處置等資金安排進行審核和監(jiān)控。（三）使用部門1.負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況和存在的問題。3.根據(jù)業(yè)務需要，提出資產(chǎn)購置、報廢等申請，經(jīng)審批后配合完成相關工作。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需求和資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預算金額等。2.資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門匯總各部門購置計劃，結合公司預算安排和資產(chǎn)狀況進行綜合平衡，提出年度資產(chǎn)購置計劃草案，報公司管理層審批。（二）購置審批1.資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司管理層審批通過后，按照公司內(nèi)部審批流程進行具體購置事項的審批。2.購置金額較小（具體金額標準由公司根據(jù)實際情況確定）的資產(chǎn)，由部門負責人審批；購置金額較大的資產(chǎn)，需經(jīng)分管領導、財務負責人、總經(jīng)理等按權限審批。3.重大資產(chǎn)購置事項，還應進行可行性研究和論證，形成專項報告，提交公司決策層審議。（三）采購實施1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的購置計劃，組織實施采購工作。采購方式可采用招標、詢價、競爭性談判、單一來源采購等，按照公司采購管理相關規(guī)定執(zhí)行。2.采購人員應嚴格按照采購合同約定，及時組織資產(chǎn)到貨驗收，確保資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。（四）驗收與入賬1.資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術參數(shù)、隨機附件等。2.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫驗收報告，相關人員簽字確認。財務部門根據(jù)驗收報告及采購發(fā)票等憑證，及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，增加資產(chǎn)賬面價值。五、資產(chǎn)使用與保管（一）日常使用1.使用部門應按照資產(chǎn)的性能和使用說明書要求，正確使用資產(chǎn)，不得違規(guī)操作。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的使用時間、使用人員、使用情況等進行詳細記錄，確保資產(chǎn)使用情況可追溯。3.對于大型、貴重資產(chǎn)或關鍵設備，應指定專人負責操作和維護，并進行必要的培訓，使其熟悉設備性能和操作規(guī)程。（二）保管維護1.使用部門負責資產(chǎn)的日常保管工作，確保資產(chǎn)存放安全、環(huán)境適宜，防止資產(chǎn)損壞、丟失。2.按照資產(chǎn)維護保養(yǎng)要求，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。對需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，及時聯(lián)系專業(yè)維修人員進行維修。3.資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)的保管和維護情況進行檢查和指導，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單，詳細說明轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、轉(zhuǎn)移原因、接收部門等信息。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責人簽字確認后，報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并通知財務部門進行相應的賬務調(diào)整。（四）資產(chǎn)租賃1.公司因業(yè)務需要租賃資產(chǎn)時，由使用部門提出租賃申請，說明租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、租賃期限、租賃用途、預算金額等。2.租賃申請經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對租賃事項的必要性、可行性等進行審核，并報公司管理層審批。3.經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門組織實施租賃業(yè)務，簽訂租賃合同，并負責跟蹤租賃資產(chǎn)的使用情況和租金支付情況。六、資產(chǎn)清查與盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門定期制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員分工等。2.資產(chǎn)清查盤點計劃應報公司管理層審批后組織實施。清查盤點時間間隔一般為每年一次，特殊情況下可根據(jù)需要進行不定期清查盤點。（二）清查盤點實施1.按照清查盤點計劃，由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同財務部門、使用部門等相關人員組成清查盤點小組，對公司資產(chǎn)進行全面清查盤點。2.清查盤點人員應認真核對資產(chǎn)的實物數(shù)量、規(guī)格型號、賬面價值等信息，如實記錄清查盤點結果，發(fā)現(xiàn)賬實不符、資產(chǎn)損壞等問題應及時查明原因，并填寫資產(chǎn)清查盤點差異表。（三）清查盤點結果處理1.清查盤點工作結束后，清查盤點小組應編制資產(chǎn)清查盤點報告，詳細說明清查盤點情況、存在的問題及處理建議。2.對于盤盈、盤虧及報廢的資產(chǎn)，按照公司相關規(guī)定進行審批處理。盤盈資產(chǎn)經(jīng)審批后入賬增加資產(chǎn)賬面價值；盤虧資產(chǎn)應查明原因，屬于責任人原因造成的，由責任人賠償，屬于其他原因造成的，經(jīng)審批后核銷資產(chǎn)賬面價值；報廢資產(chǎn)經(jīng)審批后進行處置，并調(diào)整資產(chǎn)賬面價值。3.財務部門根據(jù)清查盤點結果和審批意見，及時進行賬務處理，確保賬實相符。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不適于繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.因自然災害、意外事故等原因造成毀損、滅失的資產(chǎn)。4.閑置、不需用或擬改變用途的資產(chǎn)。5.其他符合資產(chǎn)處置條件的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后進行報廢處理。2.出售：將閑置、不需用或擬改變用途的資產(chǎn)對外出售。3.捐贈：將部分閑置資產(chǎn)或具有公益性質(zhì)的資產(chǎn)捐贈給相關單位或個人。4.轉(zhuǎn)讓：將公司持有的股權、無形資產(chǎn)等進行轉(zhuǎn)讓。5.其他處置方式：如資產(chǎn)置換等。（三）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，詳細說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值等信息。2.資產(chǎn)處置申請經(jīng)部門負責人審核后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置事項的必要性、合規(guī)性等進行審核，并組織相關人員對擬處置資產(chǎn)進行評估（根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和價值大小確定是否評估）。3.評估后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)評估結果提出處置建議，報公司管理層審批。處置金額較大的資產(chǎn)，需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。（四）處置實施1.經(jīng)審批同意的資產(chǎn)處置事項，由資產(chǎn)管理部門按照審批意見組織實施。對于出售、捐贈等資產(chǎn)處置方式，應按照公司相關規(guī)定進行公開交易或辦理相關手續(xù)。2.資產(chǎn)處置過程中，應妥善保管相關資料，如資產(chǎn)處置申請、審批文件、評估報告、交易合同等，以備查閱。3.財務部門根據(jù)資產(chǎn)處置結果及相關憑證，及時進行賬務處理，核銷資產(chǎn)賬面價值，并對處置收入進行核算和管理。八、資產(chǎn)信息化管理（一）資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設1.建立公司資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的基本信息、購置、使用、維護、處置等全過程進行信息化管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應與公司財務系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)等進行有效集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務協(xié)同。（二）信息錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門負責將資產(chǎn)的初始信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置金額、使用部門、存放地點等。2.在資產(chǎn)使用過程中，如資產(chǎn)信息發(fā)生變更（如資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、維修、報廢等），資產(chǎn)管理部門應及時在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中進行更新維護，確保資產(chǎn)信息的準確性和及時性。（三）信息查詢與分析1.公司各部門相關人員可根據(jù)權限在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中查詢資產(chǎn)的詳細信息和使用情況等。2.資產(chǎn)管理部門利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行分析，為公司資產(chǎn)配置、使用效益評估、決策制定等提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理相關制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、資產(chǎn)清查盤點結果的真實性等。2.內(nèi)部審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關部門進行整改。（二）日常檢查1.資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理情況進行檢查，包括資產(chǎn)的使用、保管、維護等情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財務部門定期核對資產(chǎn)賬目，檢查資產(chǎn)賬務處理的準確性和規(guī)范性，確保賬賬相符、賬實相符