高校預算績效管理制度?一、總則（一）目的為了加強高校預算績效管理，提高資金使用效益，強化預算支出責任，提升高校管理水平和公共服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各單位的預算編制、執(zhí)行、評價及監(jiān)督等預算績效管理活動。（三）基本原則1.目標導向原則：以績效目標為核心，將績效理念貫穿于預算管理全過程，強化預算支出與績效目標的匹配度。2.科學規(guī)范原則：運用科學合理的方法和指標體系，規(guī)范預算績效管理流程，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準確。3.公開透明原則：預算績效管理過程和結(jié)果應依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。4.責任追究原則：對預算績效管理中存在的問題，明確責任主體，嚴肅追究責任。（四）定義1.預算績效：指預算資金所達到的產(chǎn)出和結(jié)果，包括產(chǎn)出指標和效益指標。產(chǎn)出指標可進一步細分為數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等；效益指標可分為經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標、滿意度指標等。2.預算績效管理：是指在預算管理過程中，對預算資金的使用情況和效果進行全過程管理，包括績效目標設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應用等環(huán)節(jié)。二、管理職責（一）學校層面1.校黨委常委會：負責審議學校預算績效管理的重大政策、制度和規(guī)劃，審定重大項目的績效目標和評價結(jié)果。2.校長辦公會：負責研究決定學校預算績效管理工作中的重要事項，協(xié)調(diào)解決工作中的重大問題。3.預算績效管理領(lǐng)導小組：由校長擔任組長，分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導擔任副組長，成員包括財務(wù)、審計、監(jiān)察、各業(yè)務(wù)主管部門負責人等。負責統(tǒng)籌領(lǐng)導學校預算績效管理工作，制定相關(guān)政策和制度，指導、監(jiān)督和檢查各部門預算績效管理工作，審議重大項目績效評價報告。4.財務(wù)部門：負責制定學校預算績效管理的具體實施辦法和操作規(guī)程。組織指導各部門編制績效目標，審核匯總學校整體績效目標和項目績效目標。負責預算績效管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護，組織開展預算績效運行監(jiān)控和績效評價工作，撰寫績效評價報告。負責將績效評價結(jié)果與預算安排掛鉤，提出改進預算管理的建議和措施。5.審計部門：負責對預算績效管理工作進行審計監(jiān)督，對績效評價結(jié)果的真實性和可靠性進行審計核實。對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。6.監(jiān)察部門：負責對預算績效管理工作中違規(guī)違紀行為進行調(diào)查處理，追究相關(guān)人員責任。7.業(yè)務(wù)主管部門：負責本部門預算績效管理工作的組織實施，指導和督促所屬單位編制績效目標，審核所屬單位績效目標和績效報告。負責組織開展本部門預算績效運行監(jiān)控和績效自評工作，撰寫自評報告，向?qū)W校報送本部門年度預算績效管理工作總結(jié)。負責落實學校預算績效管理的各項要求，根據(jù)績效評價結(jié)果改進管理措施，提高資金使用效益。（二）部門層面各部門是本部門預算績效管理的責任主體，部門負責人對本部門預算績效管理工作負總責，應指定專人負責具體工作，按照學校預算績效管理要求，組織編制本部門預算績效目標和績效報告，實施績效運行監(jiān)控和績效自評，配合學校開展績效評價工作，根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改落實。三、預算績效目標管理（一）目標設(shè)定1.設(shè)定依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、預算項目內(nèi)容和預期產(chǎn)出及效果，結(jié)合財力可能，設(shè)定預算績效目標。2.目標內(nèi)容：績效目標應明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限，包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。產(chǎn)出指標應細化為數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等指標；效益指標應根據(jù)項目特點和預期效果，設(shè)定經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響等指標；滿意度指標應反映服務(wù)對象或受益群體對項目實施效果的滿意程度。3.設(shè)定流程：每年預算編制前，各部門按照學校預算編制要求，結(jié)合本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，提出本部門預算項目績效目標草案，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的績效目標草案進行審核匯總，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門反饋意見，對績效目標草案進行修改完善，再次報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核通過后，將績效目標納入學校年度預算草案，報學校預算績效管理領(lǐng)導小組審定。（二）目標審核1.審核主體：財務(wù)部門負責對各部門報送的績效目標進行形式審核和合理性審核；學校預算績效管理領(lǐng)導小組負責對重大項目績效目標進行實質(zhì)性審核。2.審核內(nèi)容：形式審核主要審核績效目標是否明確、具體、完整，是否與預算項目內(nèi)容相符，是否符合績效目標編制要求等；合理性審核主要審核績效目標是否符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，是否具有可操作性和可實現(xiàn)性，是否與預算資金相匹配等。3.審核結(jié)果反饋：財務(wù)部門對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給各部門，各部門應根據(jù)反饋意見進行修改完善。經(jīng)審核通過的績效目標，作為預算安排和績效評價的依據(jù)。（三）目標調(diào)整預算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、項目實施條件變化等原因需要調(diào)整績效目標的，應按照以下程序進行：1.項目實施部門提出績效目標調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算執(zhí)行和績效目標實現(xiàn)的影響等。2.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.涉及重大項目績效目標調(diào)整的，報學校預算績效管理領(lǐng)導小組審定。4.經(jīng)審定同意調(diào)整的績效目標，應及時在預算績效管理信息系統(tǒng)中更新，并作為預算執(zhí)行和績效評價的依據(jù)。四、預算績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對象1.監(jiān)控主體：財務(wù)部門負責組織實施預算績效運行監(jiān)控工作，各業(yè)務(wù)主管部門負責本部門預算項目績效運行監(jiān)控的具體實施，審計、監(jiān)察等部門按照各自職責對預算績效運行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)控對象：納入學校預算績效管理范圍的所有項目，重點監(jiān)控重大項目和重點支出項目。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.績效目標完成情況：包括產(chǎn)出指標完成進度、效益指標實現(xiàn)程度等。2.預算執(zhí)行情況：包括預算資金到位情況、資金支出進度、預算執(zhí)行的合規(guī)性等。3.財務(wù)管理狀況：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算情況、資金使用的安全性和有效性等。（三）監(jiān)控方式與頻率1.監(jiān)控方式：采用日常監(jiān)控和專項監(jiān)控相結(jié)合的方式。日常監(jiān)控由各部門通過預算績效管理信息系統(tǒng)定期報送項目執(zhí)行情況和績效目標完成情況；專項監(jiān)控由財務(wù)部門根據(jù)工作需要，對部分項目進行實地檢查或?qū)ｍ椪{(diào)研。2.監(jiān)控頻率：各部門應每月報送預算執(zhí)行情況和績效目標完成情況，財務(wù)部門定期對監(jiān)控信息進行分析匯總，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給各部門。對于重大項目和重點支出項目，應加強實時監(jiān)控，及時掌握項目進展情況和績效目標實現(xiàn)程度。（四）監(jiān)控結(jié)果處理1.風險預警：財務(wù)部門根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，對績效目標完成情況與預算執(zhí)行情況偏離較大、可能無法實現(xiàn)績效目標的項目進行風險預警，及時向項目實施部門發(fā)出預警通知，要求其分析原因，提出改進措施。2.調(diào)整糾偏：項目實施部門收到預警通知后，應針對存在的問題進行認真分析，及時調(diào)整項目實施計劃和預算執(zhí)行進度，采取有效措施確保績效目標的實現(xiàn)。對于因政策調(diào)整、不可抗力等原因?qū)е聼o法實現(xiàn)績效目標的項目，應及時按規(guī)定程序調(diào)整績效目標，并報學校備案。3.結(jié)果應用：預算績效運行監(jiān)控結(jié)果作為預算執(zhí)行調(diào)整、項目資金安排和績效評價的重要依據(jù)。對績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，在績效評價時應予以重點關(guān)注，并根據(jù)問題嚴重程度相應扣減績效評價得分。五、預算績效評價（一）評價主體與對象1.評價主體：學校預算績效管理領(lǐng)導小組負責組織開展學校整體預算績效評價和重大項目績效評價；財務(wù)部門負責具體實施學校整體預算績效評價和組織指導各部門開展項目績效自評工作；各業(yè)務(wù)主管部門負責組織開展本部門預算項目績效自評工作；審計部門可根據(jù)工作需要對部分項目進行績效審計評價；必要時，可委托第三方機構(gòu)開展績效評價工作。2.評價對象：學校年度預算安排的所有資金和項目，包括基本支出、項目支出、專項資金等。重點評價重大項目和重點支出項目。（二）評價內(nèi)容1.績效目標完成情況：主要評價項目是否按照預定績效目標完成了各項產(chǎn)出和效益指標。2.預算執(zhí)行情況：主要評價項目預算資金的到位、支出進度、資金使用合規(guī)性等情況。3.財務(wù)管理狀況：主要評價項目財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、會計核算準確性、資金使用效益等情況。4.組織管理水平：主要評價項目實施部門的組織協(xié)調(diào)能力、項目管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況、信息公開情況等。（三）評價指標與方法1.評價指標：根據(jù)預算績效評價的內(nèi)容，建立科學合理、層次分明、易于操作的績效評價指標體系。評價指標應包括共性指標和個性指標，共性指標適用于各類項目評價，個性指標根據(jù)不同項目特點和績效目標設(shè)定。2.評價方法：績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。在實際評價過程中，可根據(jù)項目特點和評價要求，選擇一種或多種評價方法進行綜合評價。（四）評價流程1.制定方案：財務(wù)部門根據(jù)學校預算績效管理工作要求和年度工作計劃，制定年度預算績效評價工作方案，明確評價對象、評價內(nèi)容、評價指標、評價方法、評價時間安排等。2.組織實施：各業(yè)務(wù)主管部門按照評價工作方案要求，組織開展本部門預算項目績效自評工作，撰寫自評報告，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的自評報告進行審核匯總，在此基礎(chǔ)上，根據(jù)需要選擇部分項目進行重點評價或委托第三方機構(gòu)開展績效評價工作。開展重點評價或委托第三方機構(gòu)評價時，應成立評價工作組，制定評價工作細則，通過聽取匯報、查閱資料、實地考察、問卷調(diào)查、專家評議等方式收集評價信息，進行綜合分析評價。3.撰寫報告：評價工作組根據(jù)評價結(jié)果撰寫績效評價報告，報告應包括項目基本情況、績效目標完成情況、評價指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。績效評價報告應客觀、公正、準確，評價結(jié)果應明確反映項目的績效水平。4.審核反饋：財務(wù)部門對績效評價報告進行審核，審核通過后報學校預算績效管理領(lǐng)導小組審定。審定后的績效評價報告及時反饋給各業(yè)務(wù)主管部門，各業(yè)務(wù)主管部門應根據(jù)反饋意見督促項目實施部門進行整改落實。（五）評價結(jié)果應用1.與預算安排掛鉤：學校根據(jù)績效評價結(jié)果，調(diào)整優(yōu)化預算安排。對績效評價結(jié)果好的項目，在預算安排上給予優(yōu)先保障和適當傾斜；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消下一年度預算安排。2.作為項目管理決策依據(jù)：績效評價結(jié)果作為項目管理部門改進項目管理、調(diào)整項目實施計劃和政策措施的重要依據(jù)。各業(yè)務(wù)主管部門應根據(jù)績效評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善項目管理制度和運行機制，提高項目管理水平和資金使用效益。3.信息公開：學校按照規(guī)定將預算績效評價結(jié)果在一定范圍內(nèi)公開，接受社會監(jiān)督。通過信息公開，增強預算績效管理的透明度，提高社會公眾對學校預算資金使用效益的關(guān)注度和滿意度。六、預算績效管理監(jiān)督與問責（一）監(jiān)督檢查1.審計部門負責對預算績效管理工作進行審計監(jiān)督，檢查績效目標設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)的工作開展情況及結(jié)果的真實性、可靠性，對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進行處理。2.監(jiān)察部門負責對預算績效管理工作中存在的違規(guī)違紀行為進行監(jiān)督檢查，對相關(guān)責任人員進行責任追究。3.財務(wù)部門負責對各部門預算績效管理工作進行日常監(jiān)督檢查，指導和督促各部門落實預算績效管理各項要求，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。（二）問責機制1.對在預算績效管理工作中存在下列情形之一的部門和個人，視情節(jié)輕重，給予責令改正、通報批評、誡勉談話等處理；對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法依規(guī)給予相應的黨紀政紀處分：未按照規(guī)定編制績效目標或績效目標編制不明確、不合理的。未按照規(guī)定開展績效運行監(jiān)控或監(jiān)控工作不