銀行應收賬款管理制度?總則目的為加強銀行應收賬款的管理，規范應收賬款的核算和催收工作，提高資金使用效率，降低壞賬風險，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于銀行在經營活動中形成的各類應收賬款，包括但不限于貸款、貼現、承兌、擔保等業務所產生的應收款項。管理原則1.真實性原則：應收賬款的核算應真實、準確、完整地反映業務實際情況。2.及時性原則：對應收賬款進行及時跟蹤、分析和催收，確保款項按時足額收回。3.風險可控原則：在業務開展過程中，充分評估客戶信用風險，采取有效措施控制應收賬款風險。4.責任明確原則：明確各部門和人員在應收賬款管理中的職責，確保管理工作落到實處。應收賬款的核算與管理職責業務部門1.負責應收賬款的前端管理，包括客戶信用調查、業務合同簽訂、款項跟蹤等工作。2.及時向財務部門提供應收賬款相關信息，協助財務部門進行核算和管理。3.負責應收賬款的催收工作，制定催收計劃并組織實施。財務部門1.負責應收賬款的核算工作，準確記錄應收賬款的發生、收回及核銷情況。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，編制應收賬款報表，為管理層提供決策支持。3.協助業務部門進行應收賬款催收工作，提供必要的財務數據和分析。風險管理部門1.負責對客戶信用風險進行評估和監控，制定客戶信用評級標準和授信政策。2.對應收賬款風險進行識別、評估和預警，提出風險防控建議。3.參與重大應收賬款風險事件的處置工作。審計部門1.負責對應收賬款管理制度執行情況進行審計監督，檢查應收賬款核算的準確性和催收工作的有效性。2.對發現的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。客戶信用管理信用調查1.在與客戶建立業務關系前，業務部門應進行全面的信用調查，收集客戶的基本信息、財務狀況、經營情況、信用記錄等資料。2.可通過實地考察、查閱財務報表、查詢信用評級機構報告、與客戶供應商溝通等方式獲取信用信息。信用評級1.風險管理部門根據信用調查結果，對客戶進行信用評級，確定客戶的信用等級和授信額度。2.信用評級應綜合考慮客戶的償債能力、盈利能力、經營穩定性、信用記錄等因素，采用定性與定量相結合的方法進行評估。授信管理1.根據客戶信用評級結果，制定相應的授信政策，明確不同信用等級客戶的授信額度、期限、擔保方式等。2.業務部門在授信額度內與客戶開展業務，如需超出授信額度，應按規定程序進行審批。信用監控1.定期對客戶信用狀況進行跟蹤監控，及時了解客戶經營情況、財務狀況、信用記錄等變化。2.如發現客戶信用狀況惡化，應及時調整授信額度，采取風險防控措施，如加強催收、要求增加擔保等。應收賬款的核算核算原則1.按照權責發生制原則核算應收賬款，確保收入與成本費用的合理匹配。2.應收賬款應按實際發生額入賬，包括本金、利息、手續費等相關費用。核算方法1.財務部門應設置專門的應收賬款明細賬，詳細記錄每筆應收賬款的發生日期、客戶名稱、金額、期限、還款情況等信息。2.對于不同類型的應收賬款，應采用相應的核算方法進行處理，如貸款業務按照貸款核算辦法進行核算，貼現業務按照貼現會計處理規定進行核算等。賬務處理1.應收賬款發生時，借記"應收賬款"科目，貸記相關收入科目；收回款項時，借記"銀行存款"等科目，貸記"應收賬款"科目。2.對應收賬款計提壞賬準備，借記"資產減值損失"科目，貸記"壞賬準備"科目；實際發生壞賬時，借記"壞賬準備"科目，貸記"應收賬款"科目。應收賬款的催收催收流程1.業務部門應在應收賬款到期前[X]天，向客戶發送催收通知，提醒客戶按時還款。2.對于逾期應收賬款，業務部門應制定詳細的催收計劃，明確催收責任人、催收方式、催收時間節點等。3.催收方式可包括電話催收、上門催收、發送催款函、法律訴訟等，根據客戶實際情況選擇合適的催收方式。4.在催收過程中，業務部門應及時與財務部門溝通，了解款項收回情況，并向管理層匯報催收進展。催收責任1.明確各催收責任人的職責，對催收工作負責到底。2.對于因催收不力導致應收賬款無法收回的，應追究催收責任人的責任。催收記錄1.業務部門應建立應收賬款催收記錄臺賬，詳細記錄每次催收的時間、方式、內容、結果等信息。2.催收記錄應妥善保存，作為應收賬款管理的重要資料。應收賬款的壞賬管理壞賬認定標準1.符合下列條件之一的應收賬款，可認定為壞賬：債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；債務人逾期[X]年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。2.對于已計提壞賬準備的應收賬款，如實際發生壞賬，應及時核銷壞賬準備。壞賬核銷程序1.業務部門對符合壞賬認定標準的應收賬款，應填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成原因、催收過程、預計損失金額等情況，并提供相關證明材料。2.財務部門對壞賬核銷申請表進行審核，核實相關情況后，報管理層審批。3.經管理層批準后，財務部門進行壞賬核銷賬務處理，并將核銷情況報審計部門備案。壞賬后續管理1.已核銷的壞賬應進行備查登記，如后期發現債務人有償還能力或有其他可追償財產的，應及時進行追償。2.對壞賬核銷情況進行定期檢查和分析，總結經驗教訓，完善應收賬款管理制度。應收賬款的定期分析與報告賬齡分析1.財務部門每月末對應收賬款進行賬齡分析，編制應收賬款賬齡分析表。2.賬齡分析表應按賬齡區間劃分，統計各區間應收賬款的金額、占比等情況，直觀反映應收賬款的分布狀況。風險分析1.根據賬齡分析結果及客戶信用狀況變化，對應收賬款風險進行評估和分析。2.識別潛在的風險客戶和風險業務，提出風險防控建議和措施。報告制度1.財務部門應定期向管理層提交應收賬款分析報告，報告內容包括應收賬款總體情況、賬齡分析、風險分析、催收情況等。2.報告應采用圖表、數據等形式進行直觀展示，為管理層決策提供依據。應收賬款的內部審計與監督審計內容1.審計部門對應收賬款管理制度執行情況進行審計，檢查制度的合規性、有效性。2.審計應收賬款核算的準確性，包括入賬金額、賬務處理、壞賬準備計提等是否符合規定。3.審查應收賬款催收工作的開展情況，如催收計劃執行情況、催收記錄完整性等。審計頻率1.定期對應收賬款進行內部審計，每年至少進行[X]次全面審計。2.根據實際情況，可對重點客戶或重點業務進行專項審計。審計整改1.審計部門對審計發現的問題提出審計意見和建議，下達審計