財務開支權限管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務開支行為，明確各類財務開支的審批權限，確保公司資金安全、合理、有效使用，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司等所有納入公司財務核算體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：財務開支必須符合國家法律法規和公司相關規定。2.合理性原則：各項開支應合理、必要，具有明確的經濟業務背景和效益預期。3.分級審批原則：根據開支金額大小，實行分級審批制度，確保審批流程清晰、責任明確。4.預算控制原則：所有財務開支應納入年度預算管理，嚴格按照預算執行，特殊情況需履行預算調整程序。二、財務開支分類及審批權限（一）日常費用開支1.定義：日常費用是指公司在日常經營活動中發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、通訊費、水電費、物業費等。2.審批權限部門負責人審批：費用發生金額在[x]元以下的日常費用，由部門負責人審批。部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，并對費用的合規性負責。分管領導審批：費用發生金額在[x]元（含）至[x]元之間的日常費用，經部門負責人審核后，報分管領導審批。分管領導應重點關注費用與業務的相關性以及對部門預算的影響。總經理審批：費用發生金額在[x]元（含）以上的日常費用，經部門負責人和分管領導審核后，報總經理審批。總經理應從公司整體利益出發，對重大費用開支進行決策。（二）專項費用開支1.定義：專項費用是指公司為特定項目或業務活動而發生的專門支出，如項目研發費、市場推廣費、固定資產購置及大修理費等。2.審批權限項目預算內：專項費用在已批準的項目預算范圍內，且單筆金額在[x]元以下的，由項目負責人審核，報部門負責人審批。項目預算內且金額較大：專項費用在已批準的項目預算范圍內，且單筆金額在[x]元（含）至[x]元之間的，經項目負責人和部門負責人審核后，報分管領導審批。項目預算內重大金額：專項費用在已批準的項目預算范圍內，且單筆金額在[x]元（含）以上的，經項目負責人、部門負責人和分管領導審核后，報總經理審批。項目預算外：專項費用超出已批準的項目預算范圍的，除按照上述預算內相應金額的審批流程外，還需提交預算調整申請，經公司預算管理委員會審議通過后，方可進行開支。預算管理委員會應重點評估預算調整的必要性、合理性及對公司整體預算的影響。（三）采購支出1.定義：采購支出是指公司為獲取商品或服務而發生的支出，包括原材料采購、辦公用品采購、設備采購等。2.審批權限小額采購：采購金額在[x]元以下的小額采購，由采購部門根據需求填寫采購申請單，經部門負責人審批后，自行組織采購。采購完成后，采購部門應將采購發票、驗收單等相關憑證提交財務部門進行報銷。一般采購：采購金額在[x]元（含）至[x]元之間的一般采購，采購部門填寫采購申請單，經部門負責人審核后，報分管領導審批。采購部門應按照審批后的采購申請單進行采購，并及時辦理相關驗收和報銷手續。大額采購：采購金額在[x]元（含）以上的大額采購，采購部門填寫采購申請單，經部門負責人、分管領導審核后，報總經理審批。對于重大采購項目，公司應采用招標、詢價、競爭性談判等方式進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。采購完成后，采購部門應將采購合同、發票、驗收報告等資料提交財務部門進行審核和報銷。（四）工程項目支出1.定義：工程項目支出是指公司進行工程建設、安裝、改造等項目所發生的支出，包括工程預付款、工程進度款、工程決算款等。2.審批權限工程預算內：工程項目在已批準的預算范圍內，且單筆金額在[x]元以下的工程預付款、進度款，由工程項目負責人審核，報部門負責人審批。工程預算內且金額較大：工程項目在已批準的預算范圍內，且單筆金額在[x]元（含）至[x]元之間的工程預付款、進度款，經工程項目負責人和部門負責人審核后，報分管領導審批。工程預算內重大金額：工程項目在已批準的預算范圍內，且單筆金額在[x]元（含）以上的工程預付款、進度款，經工程項目負責人、部門負責人和分管領導審核后，報總經理審批。工程預算外：工程項目超出已批準的預算范圍的，除按照上述預算內相應金額的審批流程外，還需提交預算調整申請，經公司預算管理委員會審議通過后，方可支付相關款項。工程決算完成后，需經審計部門審計，審計結果作為最終付款的依據。三、財務開支審批流程（一）費用報銷審批流程1.費用發生：費用報銷人按照公司財務制度規定，填寫費用報銷單，并附上相關發票、收據、審批單等原始憑證。2.部門初審：費用報銷人所在部門負責人對費用的真實性、合理性和必要性進行審核，簽署審核意見，并注明是否同意報銷。3.財務審核：財務部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核費用是否符合公司財務制度規定、發票是否真實有效、報銷金額是否準確等。如發現問題，財務部門應及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關資料。4.審批簽字：根據費用金額大小，按照本制度規定的審批權限，依次由分管領導、總經理等進行審批簽字。審批人應認真審核費用報銷情況，對審批結果負責。5.報銷支付：經審批通過的費用報銷單，由財務部門按照公司資金支付流程進行報銷支付。（二）采購支出審批流程1.采購申請：采購部門根據業務需求填寫采購申請單，詳細注明采購商品或服務的名稱、規格、數量、預算金額、用途等信息，并提交部門負責人審核。2.部門審核：采購部門負責人對采購申請的必要性、合理性進行審核，簽署審核意見。如采購申請涉及多個部門，需相關部門會簽后，再報采購部門負責人審核。3.審批簽字：根據采購金額大小，按照本制度規定的審批權限，依次由分管領導、總經理等進行審批簽字。對于重大采購項目，可能還需經過公司采購決策委員會或其他相關決策機構審議通過。4.采購實施：采購部門按照審批后的采購申請單進行采購活動，選擇合適的供應商，簽訂采購合同，并確保采購過程的合規性。5.驗收付款：采購商品或服務到貨后，采購部門應及時組織相關部門進行驗收。驗收合格后，采購部門將采購發票、驗收單、采購合同等資料提交財務部門。財務部門按照公司財務制度和審批流程進行審核，審核通過后辦理付款手續。（三）工程項目支出審批流程1.項目立項：工程項目實施前，應進行項目立項審批，明確項目的目標、內容、預算、進度計劃等。項目立項申請由項目負責人提交，經部門負責人審核后，報分管領導和總經理審批。2.預算編制：項目負責人組織編制工程項目預算，經部門負責人審核后，報公司預算管理部門匯總審核。預算管理部門應結合公司整體預算情況，對工程項目預算進行審核和平衡，報公司預算管理委員會審議通過。3.工程預付款申請：根據工程合同約定，需要支付工程預付款的，項目負責人填寫工程預付款申請單，附上工程合同副本等相關資料，按照本制度規定的審批權限進行審批。4.工程進度款申請：工程項目實施過程中，項目負責人根據工程實際進度，填寫工程進度款申請單，附上工程進度報告、質量驗收報告等資料，經部門負責人審核后，按照審批權限進行審批。5.工程決算：工程項目竣工后，項目負責人應及時組織編制工程決算報告，經部門負責人審核后，報審計部門審計。審計部門應在規定時間內完成審計工作，并出具審計報告。6.工程付款：根據審計報告和工程合同約定，項目負責人填寫工程決算款支付申請單，附上審計報告、工程合同、發票等資料，按照審批權限進行審批。財務部門審核無誤后，辦理工程決算款支付手續。四、財務開支預算管理（一）預算編制1.年度預算編制：公司各部門應根據本部門的業務發展規劃和工作任務，編制年度財務開支預算。預算編制應遵循"自上而下、自下而上、上下結合"的原則，由公司預算管理部門匯總平衡后，形成公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議通過，并報董事會批準。2.季度預算調整：在年度預算執行過程中，如因市場環境變化、業務發展需要等原因，導致原預算無法滿足實際需求的，各部門可在季度末提出預算調整申請，經公司預算管理部門審核后，報公司管理層審批。預算調整應遵循謹慎、合理的原則，確保公司整體預算的嚴肅性和可控性。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的年度預算執行財務開支，不得超預算支出。如遇特殊情況需要超預算支出的，必須按照本制度規定的預算調整程序進行審批。2.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對各部門的預算執行情況進行分析和通報。對于預算執行偏差較大的部門，應及時與部門負責人溝通，查找原因，采取措施加以糾正。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。預算考核指標主要包括預算執行率、費用控制率、預算準確率等。2.預算考核結果與各部門的績效掛鉤，對預算執行情況良好的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行相應的處罰。五、財務開支監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對公司財務開支情況進行審計監督，檢查財務開支是否符合國家法律法規、公司財務制度和審批流程的要求。2.內部審計部門應重點關注大額資金支出、預算外支出、關聯交易支出等敏感領域，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門日常監督1.財務部門應加強對財務開支的日常審核和監督，嚴格把關每一筆費用報銷和付款業務，確保財務開支的真實性、合法性和合理性。2.財務部門應定期對公司財務開支情況進行統計分析，及時發現和解決財務管理中存在的問題，為公司管理層提供決策支持。（三）外部監督檢查1.公司應積極配合國家財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實提供財務資料和相關信息。2.對于外部監督檢查中發現的問題，公司應認真整改，并按照要求及時報送整改情況報告。六、責任追究（一）違規責任界定1.對于違反本制度規定的財務開支行為，根據情節輕重和造成的損失大小，明確相關責任人的責任。2.責任認定應遵循實事求是、客觀公正的原則，充分考慮各相關人員在財務開支過程中的職責和作用。（二