資產損失核銷管理制度?一、總則（一）目的為加強公司資產管理，規范資產損失核銷行為，真實反映公司財務狀況和經營成果，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的資產損失核銷管理。（三）基本原則1.真實性原則資產損失的認定必須以實際發生的交易或事項為依據，如實反映資產損失情況。2.合法性原則資產損失核銷應當符合國家有關法律法規和財務制度的規定，履行必要的審批程序。3.合理性原則對于資產損失的核銷，應當從公司整體利益出發，綜合考慮各種因素，合理確定損失金額和核銷方式。4.及時性原則對已發生的資產損失，應當及時進行清理和核銷，避免資產長期掛賬，影響公司財務狀況的真實性。二、資產損失的定義與分類（一）資產損失的定義資產損失是指公司在生產經營活動中實際發生的、與取得應稅收入有關的資產損失，包括現金損失、存款損失、壞賬損失、貸款損失、股權投資損失、固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。（二）資產損失的分類1.貨幣資金損失現金短缺損失，指因管理不善等原因造成的現金丟失、被盜等損失。銀行存款損失，指因銀行破產、倒閉等原因導致的存款無法收回的損失。2.應收款項損失壞賬損失，指因債務人破產、死亡、逾期未履行償債義務等原因導致的應收款項無法收回的損失。其他應收款損失，指除應收款項以外的其他應收款項無法收回的損失。3.存貨損失盤虧損失，指因存貨盤虧而確認的損失。毀損損失，指因存貨遭受自然災害、意外事故等原因導致的毀損而確認的損失。報廢損失，指因存貨已達到使用年限、技術淘汰等原因導致的報廢而確認的損失。被盜損失，指因存貨被盜而確認的損失。4.固定資產損失盤虧損失，指因固定資產盤虧而確認的損失。毀損損失，指因固定資產遭受自然災害、意外事故等原因導致的毀損而確認的損失。報廢損失，指因固定資產已達到使用年限、技術淘汰等原因導致的報廢而確認的損失。被盜損失，指因固定資產被盜而確認的損失。5.投資損失股權投資損失，指因被投資單位破產、清算、注銷等原因導致的股權投資無法收回的損失。債權投資損失，指因債務人破產、死亡、逾期未履行償債義務等原因導致的債權投資無法收回的損失。6.其他資產損失無形資產損失，指因無形資產被盜、毀損、報廢等原因導致的損失。在建工程損失，指因在建工程停建、報廢等原因導致的損失。其他資產損失，指除上述資產損失以外的其他資產損失。三、資產損失的認定（一）認定依據1.相關的原始憑證，如發票、收據、銀行對賬單、盤點報告等。2.具有法律效力的外部證據，如法院判決書、裁定書、調解書、仲裁決定書等。3.公司內部的證明材料，如資產清查報告、責任認定報告、審批文件等。（二）認定程序1.資產使用部門或管理部門對發生的資產損失進行初步調查和核實，收集相關證據，填寫《資產損失認定申請表》，詳細說明資產損失的原因、經過、損失金額等情況，并提交相關證明材料。2.財務部門對資產使用部門或管理部門提交的《資產損失認定申請表》及證明材料進行審核，核實資產損失的真實性、合理性和合規性，并提出審核意見。3.審計部門對資產損失情況進行審計，重點審查資產損失的認定依據是否充分、認定程序是否合規、損失金額是否準確等，并出具審計報告。4.公司資產管理委員會對資產損失情況進行審議，根據財務部門的審核意見、審計部門的審計報告及相關證明材料，對資產損失是否予以認定、損失金額是否合理等進行審議，并作出決定。四、資產損失的核銷審批（一）審批權限1.單項資產損失金額在[x]萬元以下的，由公司總經理審批。2.單項資產損失金額在[x]萬元（含）以上至[x]萬元以下的，由公司董事會審批。3.單項資產損失金額在[x]萬元（含）以上的，由公司股東大會審批。（二）審批流程1.資產使用部門或管理部門根據公司資產管理委員會的決定，填寫《資產損失核銷審批表》，并附上相關證明材料，報財務部門審核。2.財務部門對《資產損失核銷審批表》及證明材料進行審核，簽署審核意見后，報公司總經理或董事會或股東大會審批。3.公司總經理或董事會或股東大會根據審批權限對《資產損失核銷審批表》進行審批，審批通過后，財務部門按照規定進行賬務處理。五、資產損失的賬務處理（一）賬務處理原則1.資產損失核銷應當按照國家統一的會計制度進行賬務處理，確保財務報表真實、準確、完整。2.對于已核銷的資產損失，應當建立備查賬簿，詳細記錄資產損失的核銷情況，包括資產名稱、損失金額、核銷時間、核銷原因等。（二）賬務處理方法1.貨幣資金損失現金短缺損失，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"庫存現金"科目；查明原因后，屬于應由責任人賠償的部分，借記"其他應收款責任人"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于無法查明原因的部分，經批準后，借記"管理費用現金短缺"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。銀行存款損失，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"銀行存款"科目；查明原因后，屬于應由責任人賠償的部分，借記"其他應收款責任人"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于無法查明原因的部分，經批準后，借記"營業外支出銀行存款損失"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。2.應收款項損失壞賬損失，借記"壞賬準備"科目，貸記"應收賬款""其他應收款"等科目；同時，借記"資產減值損失壞賬損失"科目，貸記"壞賬準備"科目。已確認并轉銷的壞賬損失以后又收回的，借記"應收賬款""其他應收款"等科目，貸記"壞賬準備"科目；同時，借記"銀行存款"科目，貸記"應收賬款""其他應收款"等科目。3.存貨損失盤虧損失，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"原材料""庫存商品"等科目；查明原因后，屬于應由責任人賠償的部分，借記"其他應收款責任人"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于無法查明原因的部分，經批準后，借記"管理費用存貨盤虧"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。毀損損失，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"原材料""庫存商品"等科目；查明原因后，屬于應由責任人賠償的部分，借記"其他應收款責任人"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于保險公司賠償的部分，借記"其他應收款保險公司"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于無法查明原因的部分，經批準后，借記"營業外支出存貨毀損"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。報廢損失，借記"固定資產清理"科目，貸記"固定資產"科目；借記"累計折舊"科目，貸記"固定資產清理"科目；借記"固定資產清理"科目，貸記"銀行存款""應交稅費應交增值稅（銷項稅額）"等科目；借記"營業外支出固定資產報廢"科目，貸記"固定資產清理"科目。被盜損失，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"原材料""庫存商品"等科目；查明原因后，屬于應由責任人賠償的部分，借記"其他應收款責任人"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于保險公司賠償的部分，借記"其他應收款保險公司"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目；屬于無法查明原因的部分，經批準后，借記"營業外支出存貨被盜"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。4.固定資產損失盤虧損失，借記"待處理財產損溢待處理固定資產損溢"科目，貸記"固定資產"科目；借記"累計折舊"科目，貸記"待處理財產損溢待處理固定資產損溢"科目；查明原因后，屬于應由責任人賠償的部分，借記"其他應收款責任人"科目，貸記"待處理財產損溢待處理固定資產損溢"科目；屬于無法查明原因的部分，經批準后，借記"營業外支出固定資產盤虧"科目，貸記"待處理財產損溢待處理固定資產損溢"科目。毀損損失，借記"固定資產清理"科目，貸記"固定資產"科目；借記"累計折舊"科目，貸記"固定資產清理"科目；借記"固定資產清理"科目，貸記"銀行存款""應交稅費應交增值稅（銷項稅額）"等科目；借記"營業外支出固定資產毀損"科目，貸記"固定資產清理"科目。報廢損失，借記"固定資產清理"科目，貸記"固定資產"科目；借記"累計折舊"科目，貸記"固定資產清理"科目；借記"固定資產清理"科目，貸記"銀行存款""應交稅費應交增值稅（銷項稅額）"等科目；借記"營業外支出固定資產報廢"科目，貸記"固定資產清理"科目。被盜損失，借記"固定資產清理"科目，貸記"固定資產"科目；借記"累計折舊"科目，貸記"固定資產清理"科目；借記"固定資產清理"科目，貸記"銀行存款""應交稅費應交增值稅（銷項稅額）"等科目；借記"營業外支出固定資產被盜"科目，貸記"固定資產清理"科目。5.投資損失股權投資損失，借記"投資收益股權投資損失"科目，貸記"長期股權投資"科目。債權投資損失，借記"投資收益債權投資損失"科目，貸記"持有至到期投資""可供出售金融資產債券投資"等科目。6.其他資產損失無形資產損失，借記"營業外支出無形資產損失"科目，貸記"無形資產"科目。在建工程損失，借記"營業外支出在建工程損失"科目，貸記"在建工程"科目。其他資產損失，借記"營業外支出其他資產損失"科目，貸記相關資產科目。六、資產損失的后續管理（一）建立資產損失備查檔案對已核銷的資產損失，應當建立備查檔案，詳細記錄資產損失的核銷情況，包括資產名稱、損失金額、核銷時間、核銷原因、責任人等信息。備查檔案應當妥善保管，以備查閱。（二）加強對責任人的責任追究對因管理不善、失職、瀆職等原因導致資產損失的責任人，應當按照公司有關規定進行責任追究，包括責令賠償、罰款、降職、撤職等處罰措施。（三）定期進行資產清查公司應當定期進行資產清查，及時發現和處理資產損失情況，確保資產的安全完整。對已核銷的資產損失，應當在資產清查中重點關注，核實其是否已實際收回或有新的線索。（四）關注已核銷資產的回收情況對已核銷的資產損失，應當關注其回收情況。如發現已核銷的資產損失有收回的可能，應當及時進行追償，并按照規定進行賬務處理。七、監督與檢查（一）內部審計監督公司審計部門應當定期對資產損失核銷情況進行審計監督，重點審查資產損失的認定依據是否充分、認定程序是否合規、損失金額是否準確、