集團財務架構管理制度?一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范集團財務架構，明確各層級財務組織的職責、權限和工作流程，確保集團財務管理工作的高效、有序運行，提高集團整體財務管理水平，為集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司的財務架構管理。（三）基本原則1.統(tǒng)一領導原則：集團總部對整個集團的財務工作實行統(tǒng)一領導，制定統(tǒng)一的財務政策、制度和流程。2.分級管理原則：根據(jù)集團組織架構，實行分級財務管理，明確各級財務組織的職責和權限，確保財務管理工作的有效落實。3.權責對等原則：各級財務組織在承擔相應職責的同時，享有與其職責相匹配的權限，做到權責分明。4.規(guī)范透明原則：財務管理工作應遵循國家法律法規(guī)和集團內部規(guī)定，做到規(guī)范操作、公開透明。二、集團財務組織架構（一）集團總部財務組織架構1.財務總監(jiān)全面負責集團財務管理工作，參與集團戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，為集團管理層提供財務決策支持。組織制定和完善集團財務管理制度、流程和內部控制體系，確保集團財務工作規(guī)范、有序運行。負責集團財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對集團財務狀況進行分析和評估，為集團管理層提供財務報告和決策建議。負責集團資金的統(tǒng)籌安排和管理，優(yōu)化資金配置，確保集團資金安全和高效使用。負責集團財務團隊的建設和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.財務部會計核算組負責集團總部及所屬各單位的會計核算工作，按照國家會計準則和集團內部規(guī)定，及時、準確地記錄和反映集團財務狀況和經(jīng)營成果。負責編制集團財務報表，定期進行財務分析，為集團管理層提供財務信息支持。負責會計憑證、賬簿、報表等財務資料的整理、歸檔和保管工作。財務管理組負責集團財務預算的編制、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進措施和建議。負責集團成本費用的控制和管理，制定成本費用管理制度和標準，審核各項成本費用支出。負責集團資金的日常管理，包括資金收付、賬戶管理、資金結算等工作，確保集團資金安全和正常周轉。負責集團稅務管理工作，制定稅務籌劃方案，合理降低集團稅負。資金管理組負責集團資金的統(tǒng)籌規(guī)劃和安排，制定資金管理策略和計劃，確保集團資金滿足業(yè)務發(fā)展需要。負責集團融資工作，拓展融資渠道，優(yōu)化融資結構，降低融資成本。負責集團資金風險管理，建立健全資金風險預警機制，防范資金風險。負責集團資金運作和投資理財管理，提高資金使用效益。（二）子公司、分公司財務組織架構1.財務負責人在集團財務總監(jiān)的領導下，負責本單位財務管理工作，貫徹執(zhí)行集團財務政策、制度和流程。組織制定本單位財務管理制度和實施細則，確保本單位財務工作符合集團要求和國家法律法規(guī)。負責本單位財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期向集團總部報送財務報表和財務分析報告。負責本單位資金的管理和使用，確保本單位資金安全和正常周轉。負責本單位財務團隊的建設和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.財務部會計核算崗負責本單位的會計核算工作，按照國家會計準則和集團內部規(guī)定，及時、準確地記錄和反映本單位財務狀況和經(jīng)營成果。負責編制本單位財務報表，定期進行財務分析，為單位管理層提供財務信息支持。負責會計憑證、賬簿、報表等財務資料的整理、歸檔和保管工作。財務管理崗負責本單位財務預算的編制、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進措施和建議。負責本單位成本費用的控制和管理，制定成本費用管理制度和標準，審核各項成本費用支出。負責本單位資金的日常管理，包括資金收付、賬戶管理、資金結算等工作，確保本單位資金安全和正常周轉。負責本單位稅務管理工作，制定稅務籌劃方案，合理降低本單位稅負。三、職責與權限（一）集團總部財務職責與權限1.職責制定集團財務戰(zhàn)略、政策和制度，指導和規(guī)范集團所屬各單位財務工作。編制集團年度財務預算，審核所屬各單位財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責集團資金的統(tǒng)籌管理和調配，保障集團資金安全和高效使用。組織集團財務核算和財務報表編制，定期提供財務分析報告，為集團決策提供支持。負責集團稅務管理，制定稅務籌劃方案，降低集團整體稅負。建立健全集團財務內部控制體系，防范財務風險。負責集團財務人員的培訓、考核和管理。2.權限對集團所屬各單位財務工作進行指導、監(jiān)督和檢查。審核集團所屬各單位重大財務事項，如投資、融資、擔保等。參與集團重大決策，提供財務專業(yè)意見。調配集團資金，決定所屬各單位資金使用額度和方向。制定和修訂集團財務管理制度和流程。（二）子公司、分公司財務職責與權限1.職責貫徹執(zhí)行集團財務戰(zhàn)略、政策和制度，結合本單位實際情況制定具體實施辦法。編制本單位年度財務預算，報集團總部審核后組織實施，并定期報告預算執(zhí)行情況。負責本單位財務核算和財務報表編制，及時、準確地向集團總部報送財務信息。負責本單位資金管理，確保資金安全和正常周轉，合理使用集團下達的資金額度。控制本單位成本費用，落實成本費用管理制度和標準。負責本單位稅務申報和繳納，執(zhí)行集團稅務籌劃方案。配合集團總部開展財務審計和檢查工作。負責本單位財務人員的日常管理和培訓。2.權限在集團總部授權范圍內，自主安排本單位日常財務收支。對本單位一般性財務事項進行決策，報集團總部備案。提出本單位財務預算調整建議，報集團總部審批。對本單位財務人員進行考核和獎懲，但需報集團總部備案。四、財務工作流程（一）財務預算管理流程1.預算編制集團總部根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達預算編制通知和要求。各子公司、分公司結合自身業(yè)務特點和歷史數(shù)據(jù)，編制本單位年度財務預算草案，上報集團總部。集團總部財務部對各單位預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見。各單位根據(jù)集團總部意見對預算草案進行修改完善，再次上報集團總部。集團總部審議通過后，下達年度財務預算方案。2.預算執(zhí)行各子公司、分公司將年度財務預算分解為季度、月度預算，確保預算目標的有效落實。各單位按照預算安排組織各項經(jīng)營活動，嚴格控制預算執(zhí)行進度。集團總部財務部定期對各單位預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算調整因市場環(huán)境、政策變化等原因導致預算無法執(zhí)行時，各子公司、分公司應及時提出預算調整申請。申請應詳細說明調整原因、調整內容和對預算執(zhí)行的影響。集團總部財務部對調整申請進行審核，提出審核意見。集團總部根據(jù)審核意見，決定是否批準預算調整申請。（二）資金管理流程1.資金計劃各子公司、分公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，每月末編制次月資金收支計劃，上報集團總部。集團總部財務部匯總各單位資金計劃，結合集團資金狀況進行統(tǒng)籌安排。集團總部下達月度資金計劃，明確各單位資金收支額度和時間安排。2.資金收付各單位按照資金計劃辦理資金收付業(yè)務，確保資金收付合規(guī)、準確。資金收入應及時繳存集團指定賬戶，不得坐支。資金支出應嚴格按照審批流程進行，經(jīng)授權人員審批后辦理支付手續(xù)。3.資金監(jiān)控集團總部財務部通過資金管理系統(tǒng)實時監(jiān)控各單位資金收支情況，及時發(fā)現(xiàn)異常資金流動。定期對各單位資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和合理使用。（三）財務核算流程1.會計憑證編制各單位財務人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照國家會計準則和集團內部規(guī)定編制會計憑證。會計憑證應內容完整、摘要清晰、科目準確、金額無誤。2.賬簿登記根據(jù)編制好的會計憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務報表編制各單位財務人員按照規(guī)定的時間和格式編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應數(shù)據(jù)準確、內容完整、勾稽關系正確。編制完成后，經(jīng)財務負責人審核簽字后上報集團總部。（四）財務審批流程1.日常費用審批各單位費用報銷經(jīng)辦人填寫費用報銷單，附上相關原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務負責人對費用的合規(guī)性進行審核簽字。單位負責人根據(jù)審批權限進行最終審批。審批通過后，財務部門予以報銷。2.重大財務事項審批子公司、分公司發(fā)生重大財務事項，如投資、融資、擔保等，應提前向集團總部提交書面報告。集團總部財務部對報告進行審核，提出審核意見。集團總部組織相關部門和人員進行審議，根據(jù)審議結果做出審批決定。五、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保財務信息真實、準確、完整，為集團決策提供可靠依據(jù)。2.保證集團資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財務工作流程，提高財務工作效率和質量。4.防范財務風險，確保集團財務穩(wěn)健運行。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制覆蓋集團財務工作的各個方面和環(huán)節(jié)。2.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。3.適應性原則：內部控制應與集團業(yè)務特點、管理要求和外部環(huán)境相適應。4.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確財務工作中不相容職務，如會計與出納、審批與執(zhí)行等，實行分離設置，相互制約。2.授權審批控制：建立明確的授權審批制度，規(guī)定各級人員的審批權限和審批流程。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對集團資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預算控制：通過財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，實現(xiàn)對集團財務活動的有效控制。6.運營分析控制：定期對集團財務運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務人員績效考評制度，激勵財務人員提高工作質量和效率。六、財務風險管理（一）風險識別與評估1.集團總部定期組織對財務風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。2.各子公司、分公司應配合集團總部開展風險識別和評估工作，及時反饋本單位面臨的財務風險。3.采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險等級。（二）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于高風險業(yè)務或事項，采取放棄或終止的方式避免風險。2.風險降低：通過采取風險控制措施，降低風險發(fā)生的可能性或減少風險損失的程度。3.風險分擔：將部分風險轉移給其他方，如通過購買保險、簽訂合同等方式。4.風險承受：對于無法避免或降低的風險，集團總部決定承受該風險，并制定相應的應對預案。（三）風險監(jiān)控與預警1.集團總部建立財務風險監(jiān)控機制，定期對各子公司、分公司財務風險狀況進行監(jiān)控。2.設定風險預警指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、資金周轉率等，當指標超出正常范圍時發(fā)出預警信號。3.對預警信號進行及時分析和處理，采取相應的風險應對措施，確保集團財務安全。七、財務信息管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.集團總部統(tǒng)一規(guī)劃和建設財務信息系統(tǒng)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性和兼容性。2.財務信息系統(tǒng)應涵蓋財務核算、預算管理、資金管理、報表編制等功能模塊，滿足集團財務管理工作的需要。3.定期對財務信息系統(tǒng)進行升級和維護，確保系統(tǒng)功能的不斷完善和優(yōu)化。（二）財務信息披露1.集團總部按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露集團財務信息，包括年度財務報告、中期財務報告等。2.財務信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報重要信息。3.加強對財務信息披露工作的管理，確保披露信息符合相關規(guī)定和要求。（三）財務信息保密1.集團總部及所屬各單位應建立財務信息保密制度，明確財務信息保密范圍和保密責任。2.對涉及集團商業(yè)秘密、財務數(shù)據(jù)等敏感信息，嚴格限制知悉范圍，防止信息泄露。3.加強對財務信息存儲、傳輸和使用過程的安全管理，采取加密、訪問控制等技術措施，確保信息安全。八、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.集團總部設立獨立的內部審計部門，定期對集團所屬各單位財務工作進行審計。2.內部審計內容包括財務收支審計、財務預算執(zhí)行審計、內部控制審計、經(jīng)濟責任審計等。3.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和重點，按照規(guī)定的審計程序開展審計工作。4.審計結束后，內部審計部門應出具審計報告，提出審計意見和建議，被審計單位應及時整改，并將整改情況反饋給內部審計部門。（二）外部審計1.集團總部按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質的外部審計機構對集團年度財務報表進行審計。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.集團總部應積極