陵園公司財務管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范陵園公司的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩健運營，實現公司的發展戰略目標。2.適用范圍本制度適用于陵園公司及其下屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經政策，確保公司財務活動合法合規。真實性原則：財務核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循，無遺漏。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時準確的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據公司實際情況，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。2.財務人員配備配備具備專業財務知識和技能的人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業資格證書，并定期參加培訓和繼續教育，不斷提升業務水平。財務人員應遵守職業道德，誠實守信，保守公司財務機密。3.財務人員職責財務經理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務管理制度和流程，并監督執行。編制公司年度財務預算和財務計劃，參與公司重大決策，提供財務分析和建議。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息的準確及時。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事宜。會計職責按照國家統一會計制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，定期提供財務報告和財務分析資料。負責公司固定資產、存貨等資產的核算和管理，定期進行清查盤點。協助財務經理編制財務預算和財務計劃，參與財務管理制度的制定和執行。出納職責負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據和資料。三、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有部門和業務活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面。準確性原則：依據公司歷史數據、市場預測和業務發展規劃，合理預計各項收支，確保預算數據真實可靠。可行性原則：結合公司實際情況，制定切實可行的預算目標和措施，避免過高或過低的預算指標。嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據公司發展戰略和年度經營目標，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并提交給財務管理部門。財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門提交的預算草案進行審核，對不符合要求的預算項目提出修改意見，各部門根據意見進行調整后，財務管理部門進行匯總，形成公司年度預算草案。預算草案審批：公司年度預算草案提交公司管理層審批，經審批通過后，下達各部門執行。3.預算執行與監控分解預算指標：各部門將公司下達的年度預算指標分解到各月份、各季度，明確責任人，并報財務管理部門備案。預算執行監控：財務管理部門定期對各部門預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并采取相應措施加以解決。預算調整：如因市場環境、政策法規等不可抗力因素導致預算執行困難，確需調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對公司財務狀況和經營成果的影響，經財務管理部門審核后，報公司管理層審批。四、收入管理1.陵園業務收入墓地銷售：嚴格按照國家有關規定和公司定價政策進行墓地銷售，明確墓地價格、規格、銷售流程等。銷售合同應明確雙方權利義務，確保銷售收入的及時足額收取。墓穴管理費：按照合同約定定期收取墓穴管理費，做好收費記錄和臺賬管理。陵園配套服務收入：如骨灰寄存、祭祀用品銷售、墓園綠化養護等收入，應規范服務標準和收費標準，加強收入核算與管理。2.收入確認原則銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產負債表日根據提供勞務交易的結果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。3.收入核算與管理財務部門應按照國家統一會計制度的規定，對各項收入進行準確核算，設置明細科目，確保收入數據的清晰準確。加強對收入票據的管理，統一使用稅務部門監制的發票或財政部門監制的收據，建立票據領用、開具、保管、核銷制度，防止票據丟失、被盜用和違規開具。定期對收入情況進行分析，與預算指標進行對比，及時發現收入異常變動情況，并查明原因，采取相應措施加以解決。五、成本費用管理1.成本費用分類墓地建設成本：包括土地購置費用、墓穴建造費用、綠化工程費用、基礎設施建設費用等。運營成本：包括人員工資、水電費、辦公費、差旅費、設備維護費、宣傳推廣費等。管理費用：包括管理人員工資、辦公場地租金、折舊費、無形資產攤銷費、業務招待費等。財務費用：包括利息支出、手續費等。2.成本費用控制原則成本效益原則：在保證產品質量和服務水平的前提下，合理控制成本費用，提高經濟效益。歸口分級管理原則：按照成本費用的性質和發生部門，實行歸口管理和分級控制，明確各部門在成本費用管理中的職責。預算控制原則：將成本費用納入預算管理，嚴格按照預算指標控制成本費用支出，確保預算的嚴肅性。3.成本費用核算方法成本核算應遵循權責發生制原則和配比原則，按照受益對象和成本項目進行歸集和分配。對于墓地建設成本，應按照項目進度和實際發生的成本進行核算，合理分攤間接費用。對于運營成本和管理費用，應按照費用性質和發生部門進行明細核算，準確記錄各項費用的支出情況。4.成本費用審批流程費用報銷應按照公司規定的審批流程進行，由經辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對費用報銷的真實性、合法性、合理性進行審核，審核通過后報公司領導審批。公司領導審批通過后，財務部門方可辦理報銷手續，支付相關費用。5.成本費用分析與控制定期對成本費用進行分析，與預算指標和歷史數據進行對比，找出成本費用變動的原因和趨勢。根據成本費用分析結果，制定相應的控制措施，如優化成本結構、降低采購成本、提高工作效率等，確保成本費用控制在合理范圍內。六、資產管理1.固定資產管理固定資產定義與分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。固定資產購置：固定資產購置應按照公司預算和實際需要進行，由使用部門提出申請，經相關部門審批后，由采購部門負責采購。固定資產核算：財務部門按照國家統一會計制度的規定，對固定資產進行核算，設置固定資產明細賬和卡片，記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。固定資產折舊：固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況合理確定。折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。2.存貨管理存貨定義與分類：存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括墓地用品、祭祀用品、綠化苗木等。存貨采購：存貨采購應根據市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，選擇合適的供應商，確保存貨的質量和價格合理。存貨核算：財務部門按照國家統一會計制度的規定，對存貨進行核算，設置存貨明細賬，記錄存貨的收發存情況。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規定進行處理。3.無形資產與其他資產管理無形資產：公司的無形資產主要包括土地使用權、商標權、著作權等。無形資產應按照規定進行計價、攤銷和核算，確保其價值得到合理反映。其他資產：如長期待攤費用、遞延所得稅資產等，應按照國家統一會計制度的規定進行核算和管理，定期進行檢查和清理，確保資產的真實性和完整性。七、資金管理1.資金籌集管理根據公司發展戰略和經營需要，合理確定資金籌集規模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。進行股權融資時，應按照國家法律法規和證券監管部門的規定，履行相關程序，確保融資活動合法合規。進行債權融資時，應選擇合適的融資渠道和金融機構，合理確定融資成本和融資期限，簽訂融資合同，明確雙方權利義務。2.資金使用管理公司資金應按照預算安排合理使用，確保資金用于公司的正常經營活動和發展戰略實施。建立資金審批制度，嚴格控制資金支出，大額資金支出應實行集體決策。加強資金風險管理，合理安排資金結構，降低資金成本和財務風險。對可能出現的資金風險，應制定相應的應對措施，確保公司資金安全。3.資金結算管理規范資金結算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金收付的安全、準確、及時。嚴格執行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。加強對現金收付業務的管理，嚴格遵守現金使用范圍和庫存現金限額規定，確保現金安全。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。準確核算各項收入、成本、費用，按照規定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的真實性、準確性和完整性。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，結合公司實際情況，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃的有效性和合法性。3.稅務風險管理建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期進行稅務自查，及時發現和糾正稅務風險隱患，避免因稅務問題給公司帶來損失。九、財務報告與分析1.財務報告編制按照國家統一會計制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況，不得虛報、瞞報、漏報。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司領導審批后對外報送。2.財務分析定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策依據。財務分析應采用科學合理的方法，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力等進行全面分析，找出存在的問題和不足，并提出相應的建議和措施。根據公司經營管理需要，開展專項財務分析，如成本分析、預算執行情況分析、項目投資分析等，為公司特定決策提供支持。十、財務監督與審計1.內部財務監督公司建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。財務管理部門應定期對公司財務制度的執行情況進行自查，發現問題及時整改。各部