落實財務審核管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范財務審核行為，確保公司財務活動合法、合規、真實、準確、完整，保障公司資產安全，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的財務審核管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：財務審核必須符合國家法律法規、財經紀律以及公司內部規章制度的要求。2.真實性原則：審核的各項經濟業務必須真實發生，相關憑證、資料應真實可靠。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算、匯總等應準確無誤，確保財務信息質量。4.完整性原則：審核的內容應涵蓋經濟業務的全過程，包括相關文件、審批手續、憑證等應齊全完整。5.及時性原則：財務審核應在規定的時間內完成，不影響公司正常業務的開展和財務結算。二、財務審核管理職責分工（一）財務部門職責1.制定和完善財務審核管理制度及流程，并組織實施。2.負責對公司各項經濟業務的原始憑證、記賬憑證、財務報表等進行審核。3.對財務收支的合法性、合規性、合理性進行審查，提出審核意見。4.參與公司重大經濟事項的決策和審核，提供財務專業意見。5.定期對財務審核工作進行總結分析，針對存在的問題提出改進措施和建議。（二）業務部門職責1.負責本部門經濟業務的發起和相關資料的準備工作，確保業務真實、合規。2.按照財務審核制度的要求，及時提交各項審批文件和報銷憑證等資料。3.配合財務部門的審核工作，對審核提出的疑問進行解釋和說明。4.根據財務審核意見，及時整改存在的問題，規范本部門財務行為。（三）審批人員職責1.按照公司授權和審批流程，對經濟業務進行審批，簽署明確意見。2.對審批事項的真實性、合法性、合理性負責，承擔相應的審批責任。3.關注財務審核意見，督促業務部門落實整改要求。三、財務審核流程（一）報銷審核流程1.費用報銷人：按照公司費用報銷制度的規定，填寫費用報銷單，將原始憑證粘貼整齊，并注明費用明細、報銷金額、所屬部門、用途等信息。2.部門負責人：對本部門報銷人員提交的費用報銷申請進行初審，重點審核業務的真實性、合理性以及是否符合公司相關規定，簽署審核意見并簽字確認。3.財務審核：財務人員收到報銷申請后，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性、準確性進行審核。審核內容包括：原始憑證是否為正規發票或合法票據，發票內容是否與報銷事項相符，發票印章是否清晰、有效。報銷金額計算是否準確，大小寫是否一致。費用報銷是否符合公司費用報銷標準和相關規定，如業務招待費、差旅費、辦公用品費等的限額和范圍。審批手續是否齊全，是否有相關領導的簽字批準。對于不符合要求的報銷憑證，財務人員應及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關資料。審核無誤后，財務人員在報銷單上簽署審核意見并簽字。4.審批人審批：根據公司授權，由相應的審批人對報銷申請進行最終審批。審批人應認真審查報銷事項，確認無誤后簽字批準。5.報銷支付：經審批通過的報銷申請，財務部門按照公司資金支付流程安排付款。付款方式可根據公司規定和實際情況選擇現金支付、銀行轉賬等方式。（二）采購付款審核流程1.采購部門：采購人員根據采購合同和實際采購進度，填寫付款申請單，附上采購合同、發票、驗收單等相關資料。付款申請單應注明供應商名稱、采購項目、付款金額、付款方式、預計付款日期等信息。2.采購部門負責人：對付款申請進行初審，核實采購業務的真實性、合同執行情況以及相關資料的完整性，簽署審核意見并簽字。3.倉庫管理部門：倉庫管理人員核對采購物資的驗收情況，確認物資已驗收入庫且質量合格后，在付款申請單上簽字確認。4.財務審核：財務人員收到付款申請后，進行以下審核：審核采購合同條款，確保付款金額、付款方式、付款期限等符合合同約定。核對發票的真實性、合法性、有效性，以及發票金額與采購金額是否一致。審查驗收單的完整性和準確性，確認物資已實際收到并驗收合格。檢查審批手續是否完備，是否有相關領導的簽字批準。對不符合審核要求的付款申請，財務人員應及時與采購部門溝通，要求其補充或更正相關資料。審核通過后，財務人員在付款申請單上簽署審核意見并簽字。5.審批人審批：根據公司授權，由相應的審批人對付款申請進行審批。審批人應全面審查采購業務及付款事項，簽署審批意見并簽字。6.付款執行：財務部門根據審批結果，按照公司資金支付流程安排付款，確保款項及時、準確支付給供應商。（三）銷售收款審核流程1.銷售部門：銷售人員根據銷售合同和實際銷售情況，填寫收款申請單，附上銷售合同、發貨單、發票等相關資料。收款申請單應注明客戶名稱、銷售項目、收款金額、收款方式、預計收款日期等信息。2.銷售部門負責人：對收款申請進行初審，核實銷售業務的真實性、合同執行情況以及相關資料的完整性，簽署審核意見并簽字。3.財務審核：財務人員收到收款申請后，進行如下審核：核對銷售合同條款，確認收款金額、收款方式、收款期限等符合合同約定。審查發票的開具情況，確保發票已按照規定開具給客戶，發票金額與銷售金額一致。檢查發貨單的完整性和準確性，確認貨物已實際發出。審核審批手續是否齊全，是否有相關領導的簽字批準。對不符合審核要求的收款申請，財務人員應及時與銷售部門溝通，要求其補充或更正相關資料。審核通過后，財務人員在收款申請單上簽署審核意見并簽字。4.審批人審批：根據公司授權，由相應的審批人對收款申請進行審批。審批人應審查銷售業務及收款事項，簽署審批意見并簽字。5.收款處理：財務部門根據審批結果，及時跟蹤款項收回情況。對于已收到的款項，按照規定進行賬務處理；對于逾期未收回的款項，應及時與銷售部門溝通，采取相應的催收措施。四、財務審核要點（一）原始憑證審核要點1.真實性：審核原始憑證所反映的經濟業務是否真實發生，憑證日期、業務內容、數量、金額等是否與實際情況相符。2.合法性：檢查原始憑證是否符合國家法律法規和公司內部規定，是否為正規發票或合法票據，發票的開具是否符合稅務規定。3.完整性：審查原始憑證的內容是否完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等要素是否齊全。4.準確性：核對原始憑證上的各項數據計算是否準確，大小寫金額是否一致，數字書寫是否規范。5.關聯性：確認原始憑證與所記錄的經濟業務是否相關，是否能夠證明該業務的發生。（二）記賬憑證審核要點1.合規性：審核記賬憑證的編制是否符合國家會計準則和公司財務制度的規定，會計科目使用是否正確。2.準確性：檢查記賬憑證上的摘要是否準確反映經濟業務內容，金額計算是否準確，借貸方科目是否平衡。3.完整性：審查記賬憑證所附原始憑證是否齊全，憑證張數與所附原始憑證實際張數是否相符，原始憑證的內容與記賬憑證摘要是否一致。4.手續完備性：確認記賬憑證是否經過制單、審核、記賬、會計主管等相關人員簽字或蓋章，審批手續是否齊全。（三）財務報表審核要點1.數據準確性：核對財務報表中各項數據的計算是否準確，與相關賬簿記錄是否一致。2.內容完整性：審查財務報表的種類、格式是否符合規定，報表項目是否齊全，附注內容是否完整。3.勾稽關系合理性：檢查財務報表之間以及報表內部各項目之間的勾稽關系是否正確，如資產負債表與利潤表、現金流量表之間的邏輯關系。4.合規性：確認財務報表的編制是否符合國家會計準則和相關法規的要求，是否真實、公允地反映了公司的財務狀況和經營成果。五、財務審核監督與檢查（一）內部審計監督公司內部審計部門定期對財務審核工作進行審計監督，檢查財務審核制度的執行情況、審核流程的合規性、審核結果的準確性等。1.審計人員通過抽查會計憑證、財務報表、審批文件等資料，核實財務審核工作是否按照規定程序進行。2.對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.內部審計部門定期向公司管理層匯報財務審核審計情況，為公司加強財務管理提供決策依據。（二）財務部門自查財務部門定期開展內部自查工作，對財務審核工作進行全面梳理和檢查。1.制定自查計劃，明確自查范圍、內容、方法和時間安排。2.自查人員按照自查計劃對財務審核業務進行逐一核對，檢查審核流程是否順暢、審核要點是否落實、審核結果是否準確等。3.對自查中發現的問題進行詳細記錄，分析原因，提出改進措施，并及時進行整改。4.財務部門負責人對自查結果進行總結分析，形成自查報告，向公司管理層匯報自查情況。（三）外部監督檢查應對1.積極配合國家財政、稅務、審計等部門的監督檢查工作，如實提供相關資料和信息。2.對于外部監督檢查提出的問題，財務部門應高度重視，組織相關人員進行深入分析，制定切實可行的整改方案。3.按照整改方案要求，明確責任部門和責任人，限期完成整改任務，并將整改情況及時反饋給相關部門。4.認真總結外部監督檢查中發現的問題，舉一反三，完善公司財務審核管理制度和流程，加強財務管理工作，防止類似問題再次發生。六、財務審核違規處理（一）違規行為界定1.報銷人員提供虛假發票或其他虛假憑證，騙取公司資金。2.業務部門故意隱瞞真實情況，編造虛假業務，套取公司資金。3.審批人員未認真履行審批職責，對違規報銷或付款申請予以批準。4.財務人員未按照審核制度和流程進行審核，導致錯誤審批或違規支付。5.其他違反財務審核管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發現的財務審核違規行為，一經查實，視情節輕重給予相應的處理。2.對于違規報銷或套取資金的行為，責令相關責任人退回違規所得資金，并按照公司規定給予經濟處罰。3.對故意違規的業務部門負責人、審批人員和財務人員，給予警告、記過、降職、撤職等行政處分；情節嚴重的，依法追究法律責任。4.建立違規行為記錄檔案，將違規人員的相關信息納入公