思維拓展2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)方法探索試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)，依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊等

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項(xiàng)附加扣除等

4.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定，對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進(jìn)行管理和監(jiān)督的活動(dòng)

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責(zé)任等環(huán)節(jié)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密

5.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的是（）

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的行為

B.稅收籌劃包括企業(yè)稅收籌劃和個(gè)人稅收籌劃

C.稅收籌劃需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則

D.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述中，正確的是（）

A.增值稅發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開具的憑證

B.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

C.增值稅發(fā)票的管理包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和核銷等環(huán)節(jié)

D.增值稅發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定，不得虛開、偽造、非法購買和非法使用

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，對全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行核算，并計(jì)算應(yīng)納稅額的過程

B.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為每年的3月31日前

C.企業(yè)所得稅匯算清繳需要提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和相關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅匯算清繳的目的是確保企業(yè)依法納稅，防止偷稅、逃稅和騙稅行為

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的表述中，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料的行為

B.個(gè)人所得稅申報(bào)的時(shí)間為每年的3月31日前

C.個(gè)人所得稅申報(bào)需要提交個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、身份證件和收入證明等資料

D.個(gè)人所得稅申報(bào)的目的是確保納稅人依法納稅，防止偷稅、逃稅和騙稅行為

9.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定，對納稅人履行納稅義務(wù)的過程進(jìn)行管理和監(jiān)督的活動(dòng)

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責(zé)任等環(huán)節(jié)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密

10.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的是（）

A.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的行為

B.稅收籌劃包括企業(yè)稅收籌劃和個(gè)人稅收籌劃

C.稅收籌劃需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則

D.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責(zé)任等環(huán)節(jié)。（）

5.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的行為。（）

6.增值稅發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物時(shí)開具的憑證。（）

7.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為每年的3月31日前。（）

8.個(gè)人所得稅申報(bào)的時(shí)間為每年的3月31日前。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查閱和復(fù)制。（）

10.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源之一。（）

2.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間稅收關(guān)系的法律規(guī)范。（）

3.納稅人應(yīng)當(dāng)依法如實(shí)申報(bào)納稅，不得隱瞞、謊報(bào)或者拖延申報(bào)。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行處罰。（）

5.稅收籌劃是違法避稅行為，應(yīng)當(dāng)受到法律制裁。（）

6.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其納稅情況保密。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因企業(yè)所得額的變化而調(diào)整。（）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中可以進(jìn)入納稅人的經(jīng)營場所進(jìn)行檢查。（）

10.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干預(yù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營的意義和作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征收管理，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，納稅人范圍及稅率設(shè)置均符合選項(xiàng)描述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人定義、征稅對象、稅率及減免稅政策均符合選項(xiàng)描述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人范圍、征稅對象、稅率及減免稅政策均符合選項(xiàng)描述。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、環(huán)節(jié)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利及納稅人的權(quán)利均符合選項(xiàng)描述。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、范圍、原則及目的均符合選項(xiàng)描述。

6.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票的定義、種類、管理環(huán)節(jié)及開具要求均符合選項(xiàng)描述。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的定義、時(shí)間、申報(bào)表及目的均符合選項(xiàng)描述。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)的定義、時(shí)間、所需資料及目的均符合選項(xiàng)描述。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、環(huán)節(jié)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利及納稅人的權(quán)利均符合選項(xiàng)描述。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、范圍、原則及目的均符合選項(xiàng)描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，符合稅收的基本概念。

2.√

解析思路：稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范，符合稅法的定義。

3.√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)納稅，符合稅收申報(bào)的基本要求。

4.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對違法行為進(jìn)行處罰，符合稅收征收管理的規(guī)定。

5.×

解析思路：稅收籌劃是合法行為，與違法避稅行為不同。

6.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求保密，符合稅收保密原則。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅稅率可能因政策調(diào)整而變化。

8.√

解析思路：專項(xiàng)附加扣除可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接扣除。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)入納稅人場所進(jìn)行檢查，符合稅收檢查規(guī)定。

10.√

解析思路：稅收籌劃是納稅人的權(quán)利，符合稅收法律精神。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，以及進(jìn)口貨物后的再銷售行為。

2.企業(yè)所得稅的主要優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式