2025年稅務(wù)師備考進(jìn)展記錄與反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪些行為屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，以下說法正確的有：

A.一般納稅人實行進(jìn)項稅額抵扣制度

B.小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣

C.一般納稅人應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×適用稅率

D.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×征收率

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

6.個人所得稅的征收方式主要有：

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯總申報

C.按次申報

D.按季度申報

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的有：

A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額

C.專用發(fā)票不得用于出口退稅

D.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)開具

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

9.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

10.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣，說法正確的有：

A.進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅

B.進(jìn)項稅額可以抵扣應(yīng)納稅額

C.進(jìn)項稅額的抵扣期限為自購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)之日起180天內(nèi)

D.進(jìn)項稅額的抵扣需取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有：

A.國家對高新技術(shù)企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免

B.國家對小型微利企業(yè)給予企業(yè)所得稅減免

C.國家對西部地區(qū)給予企業(yè)所得稅減免

D.國家對特定行業(yè)給予企業(yè)所得稅減免

12.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的有：

A.工資、薪金所得適用7級超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3級超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3級超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

13.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具，說法正確的有：

A.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在發(fā)生應(yīng)稅行為后開具

B.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具

C.專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

D.專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

15.下列關(guān)于個人所得稅的申報，說法正確的有：

A.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

16.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

18.下列哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

19.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，以下說法正確的有：

A.一般納稅人實行進(jìn)項稅額抵扣制度

B.小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣

C.一般納稅人應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×適用稅率

D.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×征收率

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率相同。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，不同所得類型適用不同的稅率。（√）

4.增值稅專用發(fā)票只能用于國內(nèi)貿(mào)易，不能用于出口業(yè)務(wù)。（×）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤減去稅法規(guī)定的扣除項目。（√）

6.個人所得稅的申報方式包括按月預(yù)繳、按年匯總申報和按次申報。（√）

7.增值稅一般納稅人可以享受進(jìn)項稅額抵扣政策，小規(guī)模納稅人則不行。（√）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將所有的成本費(fèi)用在稅前扣除。（×）

9.個人所得稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同。（×）

10.增值稅專用發(fā)票的填開必須由發(fā)票開具人本人親自操作。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在發(fā)票管理方面的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

3.簡要介紹個人所得稅中專項附加扣除的概念和常見項目。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程及其重要性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在稅收籌劃中如何合理利用增值稅優(yōu)惠政策，以降低企業(yè)稅負(fù)。

2.結(jié)合實際案例，分析在個人所得稅中如何運(yùn)用稅收籌劃，以實現(xiàn)個人稅負(fù)的最優(yōu)化。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、股息、紅利收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人實行進(jìn)項稅額抵扣制度，小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣，一般納稅人應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×適用稅率。

5.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、職工福利費(fèi)和研發(fā)費(fèi)用，稅收滯納金不得稅前扣除。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯總申報、按次申報和按季度申報。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用，可以抵扣進(jìn)項稅額，不得用于出口退稅，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)開具。

8.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按季申報，年度終了之日起5個月內(nèi)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

9.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的7級超額累進(jìn)稅率、勞務(wù)報酬所得的3級超額累進(jìn)稅率和利息、股息、紅利所得的20%比例稅率。

10.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅，可以抵扣應(yīng)納稅額，抵扣期限為自購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)之日起180天內(nèi)，需取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部地區(qū)和特定行業(yè)的減免。

12.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得的7級超額累進(jìn)稅率、勞務(wù)報酬所得的3級超額累進(jìn)稅率和利息、股息、紅利所得的20%比例稅率。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在發(fā)生應(yīng)稅行為后開具，按照規(guī)定的格式開具，加蓋發(fā)票專用章，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借。

14.BC

解析思路：企業(yè)所得稅的申報包括按月預(yù)繳，年終匯算清繳，年度終了之日起5個月內(nèi)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報包括按月預(yù)繳、按年匯總申報和按次申報，具體期限根據(jù)所得類型和來源而定。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、股息、紅利收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

19.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人實行進(jìn)項稅額抵扣制度，小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣，一般納稅人應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×適用稅率。

20.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、職工福利費(fèi)和研發(fā)費(fèi)用，稅收滯納金不得稅前扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易征收率。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，年終匯算清繳，符合稅法規(guī)定。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，不同所得類型適用不同的稅率，符合稅法規(guī)定。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票既可以用于國內(nèi)貿(mào)易，也可以用于出口業(yè)務(wù)，但出口退稅需滿足特定條件。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤減去稅法規(guī)定的扣除項目，符合稅法規(guī)定。

6.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括按月預(yù)扣