意義深遠(yuǎn)的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師是指具備以下哪些條件的人員？

A.通過(guò)稅務(wù)師資格考試

B.具有會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)學(xué)歷

C.在稅務(wù)機(jī)關(guān)從事稅收工作滿三年

D.通過(guò)職業(yè)道德考試

2.下列哪些行為屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保守客戶秘密

B.公正、客觀、獨(dú)立

C.損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益

D.尊重客戶，誠(chéng)實(shí)守信

3.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，以下哪些情形需要回避？

A.與當(dāng)事人或者當(dāng)事人利益有直接利害關(guān)系

B.與當(dāng)事人或者當(dāng)事人利益有間接利害關(guān)系

C.與當(dāng)事人或者當(dāng)事人利益有潛在利害關(guān)系

D.與當(dāng)事人或者當(dāng)事人利益無(wú)任何利害關(guān)系

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，下列哪些行為是違法的？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.違反審計(jì)準(zhǔn)則

D.違反職業(yè)道德規(guī)范

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，下列哪些情形應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任？

A.稅務(wù)師違反稅收法律法規(guī)，導(dǎo)致納稅人遭受損失的

B.稅務(wù)師違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，導(dǎo)致納稅人遭受損失的

C.稅務(wù)師違反審計(jì)準(zhǔn)則，導(dǎo)致納稅人遭受損失的

D.稅務(wù)師違反職業(yè)道德規(guī)范，導(dǎo)致納稅人遭受損失的

6.下列哪些稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

7.下列哪些行為屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

8.下列哪些稅種屬于地方稅種？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

9.下列哪些情形不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.國(guó)債利息

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.下列哪些情形屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息

B.境外所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

11.下列哪些情形屬于企業(yè)所得稅收優(yōu)惠的范疇？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)所得稅減免

12.下列哪些情形屬于稅收籌劃？

A.利用稅收法律法規(guī)，降低稅負(fù)

B.合理避稅

C.稅收規(guī)劃

D.稅收欺詐

13.下列哪些稅種屬于直接稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.所得稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

14.下列哪些稅種屬于間接稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.所得稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

15.下列哪些情形屬于稅收違法行為？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.隱瞞、虛假申報(bào)

C.賬簿、憑證管理混亂

D.跨區(qū)域逃避稅收

16.下列哪些情形屬于稅收違法行為？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.隱瞞、虛假申報(bào)

C.賬簿、憑證管理混亂

D.跨區(qū)域逃避稅收

17.下列哪些情形屬于稅收違法行為？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.隱瞞、虛假申報(bào)

C.賬簿、憑證管理混亂

D.跨區(qū)域逃避稅收

18.下列哪些情形屬于稅收違法行為？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.隱瞞、虛假申報(bào)

C.賬簿、憑證管理混亂

D.跨區(qū)域逃避稅收

19.下列哪些情形屬于稅收違法行為？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.隱瞞、虛假申報(bào)

C.賬簿、憑證管理混亂

D.跨區(qū)域逃避稅收

20.下列哪些情形屬于稅收違法行為？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.隱瞞、虛假申報(bào)

C.賬簿、憑證管理混亂

D.跨區(qū)域逃避稅收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師資格考試的合格分?jǐn)?shù)線是國(guó)家統(tǒng)一的，不分地區(qū)差異。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息有保密義務(wù)，但無(wú)權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢。（）

3.稅務(wù)師可以同時(shí)擔(dān)任多家企業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)，但需確保各企業(yè)利益不受影響。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

5.稅務(wù)師可以接受客戶的委托，代理其進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，但不得代為簽訂稅務(wù)協(xié)議。（）

6.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)降低稅負(fù)的行為。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，無(wú)論應(yīng)納稅所得額多少，都按照同一稅率計(jì)算。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)首先向客戶提出改正建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的職責(zé)和作用。

2.解釋增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅務(wù)師在稅務(wù)代理服務(wù)中的主要工作內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序和促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用。

2.闡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，如何結(jié)合國(guó)家稅收政策和企業(yè)實(shí)際情況，進(jìn)行有效的稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)師資格考試是準(zhǔn)入門檻，相關(guān)專業(yè)學(xué)歷和職業(yè)道德考試是必要條件。

2.ABD

解析思路：保密、公正、誠(chéng)信是稅務(wù)師職業(yè)道德的核心要求。

3.A

解析思路：回避制度主要是為了避免利益沖突。

4.ACD

解析思路：違法行為通常涉及法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)和職業(yè)道德等方面。

5.ABCD

解析思路：任何違反法律規(guī)定或?qū)е聯(lián)p失的行為都可能承擔(dān)法律責(zé)任。

6.ABCD

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)銷售等。

8.CD

解析思路：增值稅和消費(fèi)稅屬于中央稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加屬于地方稅。

9.A

解析思路：國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅。

10.ACD

解析思路：國(guó)債利息、符合條件的股息紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。

11.ABCD

解析思路：這些選項(xiàng)都是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的具體形式。

12.ABC

解析思路：稅收籌劃是指在不違反法律法規(guī)的前提下，合理降低稅負(fù)。

13.CD

解析思路：直接稅是直接向個(gè)人或企業(yè)征收的稅，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。

14.AB

解析思路：間接稅是通過(guò)對(duì)商品和服務(wù)征稅間接向消費(fèi)者征收的稅，如增值稅和消費(fèi)稅。

15.ABCD

解析思路：這些都是稅收違法行為的典型表現(xiàn)。

16.ABCD

解析思路：重復(fù)第15題的解析。

17.ABCD

解析思路：重復(fù)第15題的解析。

18.ABCD

解析思路：重復(fù)第15題的解析。

19.ABCD

解析思路：重復(fù)第15題的解析。

20.ABCD

解析思路：重復(fù)第15題的解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師資格考試合格分?jǐn)?shù)線根據(jù)地區(qū)可能有所不同。

2.×

解析思路：稅務(wù)師有保密義務(wù)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法查詢。

3.×

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，不能同時(shí)擔(dān)任多家企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)。

4.√

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，符合職業(yè)道德要求。

5.×

解析思路：稅務(wù)師可以代理申報(bào)，但不能代簽稅務(wù)協(xié)議。

6.√

解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)收入減去成本等后的余額計(jì)算。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率有累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額不同適用不同稅率。

9.×

解析思路：稅務(wù)師無(wú)權(quán)審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)是獨(dú)立審計(jì)師的工作。

10.√

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)首先提出改正建議，再考慮其他措施。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的職責(zé)和作用包括：了解和掌握國(guó)家稅收政策；為客戶提供稅務(wù)咨詢和建議；幫助客戶合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)；提高客戶的稅收效益。

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物銷售或服務(wù)提供之時(shí)；納稅地點(diǎn)一般為貨物銷售或服務(wù)發(fā)生的地點(diǎn)。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括：源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳等。

4.稅務(wù)代理服務(wù)的主要工作內(nèi)容包括：代理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納；提供稅務(wù)咨詢；進(jìn)行稅務(wù)籌劃；處理稅務(wù)爭(zhēng)議等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅