2025年稅務師考試基礎復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在下列哪些情況下可以享受出口退稅？

A.出口企業購進的貨物出口

B.出口企業購進的加工修理修配勞務出口

C.出口企業購進的貨物在國內銷售

D.出口企業購進的貨物在國內生產后出口

3.按照我國現行企業所得稅法，下列哪些屬于企業的收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

4.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.工資、薪金支出

C.業務招待費

D.財產保險費

5.在以下哪種情況下，企業可以享受稅收減免？

A.新辦的第三產業企業

B.符合產業政策的高新技術企業

C.承擔國家重點建設項目的企業

D.在貧困地區從事生產經營的企業

6.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.在我國，下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.行政單位

9.企業在以下哪些情況下需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.在我國，下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

11.在我國，下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.農業生產者銷售的自產農產品

C.增值稅一般納稅人銷售的自產貨物

D.轉讓無形資產

12.在我國，下列哪些屬于增值稅的減稅項目？

A.高新技術企業銷售自產貨物

B.研發企業購進的研發設備

C.農業生產者銷售的自產農產品

D.出口貨物

13.下列哪些屬于增值稅的稅率調整？

A.6%調整為9%

B.9%調整為13%

C.13%調整為16%

D.16%調整為18%

14.在我國，下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.注冊登記

B.納稅申報

C.稅款繳納

D.稅收審計

15.在我國，下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.出口退稅

B.增值稅一般納稅人資格認定

C.研發費用加計扣除

D.免稅

16.在我國，下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.采購額

C.收入

D.成本

17.在我國，下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

18.在我國，下列哪些屬于增值稅的征稅方式？

A.普通征收

B.減稅征收

C.免稅征收

D.先征后返

19.在我國，下列哪些屬于增值稅的征收期限？

A.按月申報繳納

B.按季申報繳納

C.按年申報繳納

D.按次申報繳納

20.在我國，下列哪些屬于增值稅的征收標準？

A.稅率

B.起征點

C.稅收優惠

D.征收范圍

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業購進的固定資產在投入使用后的第一個月就可以計提折舊并計入當期成本費用。（）

2.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，適用于不同檔次的應稅所得。（）

3.企業實際發生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，可以據實扣除。（）

4.增值稅的一般納稅人在銷售貨物時，可以選擇簡易計稅方法計稅。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

6.企業在境外取得的收入，無需繳納我國企業所得稅。（）

7.企業因自然災害遭受重大損失，可以在當年度稅前扣除損失金額的30%。（）

8.個人購買首套住房，貸款利息支出可以在個人所得稅前扣除。（）

9.企業購進的用于研發活動的設備，可以享受加速折舊政策。（）

10.增值稅小規模納稅人可以按照規定享受免征增值稅的政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項目。

3.說明個人所得稅的征收范圍，包括哪些應稅所得。

4.闡述增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用和局限性。

2.結合實際案例，分析企業在進行稅收籌劃時應遵循的原則和方法。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A、B。出口退稅適用于出口企業購進的貨物和加工修理修配勞務出口。

3.A、B、C、D。企業所得稅的收納入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入。

4.A、B、C、D。企業所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、工資薪金支出、業務招待費和財產保險費。

5.A、B、C、D。企業可以享受稅收減免的情況包括新辦的第三產業企業、高新技術企業、承擔國家重點建設項目的企業和在貧困地區從事生產經營的企業。

6.A、B、C、D。個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

7.A、B、C、D。增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

8.A、B、C、D。增值稅的納稅人不限于企業，還包括個人、事業單位和行政單位。

9.A、B、D。企業在銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物時需要繳納增值稅。

10.A、B、C、D。增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產。

11.A、B。增值稅的免稅項目包括出口貨物和農業生產者銷售的自產農產品。

12.A、C、D。增值稅的減稅項目包括高新技術企業銷售自產貨物、研發企業購進的研發設備和出口貨物。

13.A、B、C、D。增值稅的稅率調整可能涉及6%調整為9%、9%調整為13%、13%調整為16%和16%調整為18%。

14.A、B、C、D。增值稅的征收管理包括注冊登記、納稅申報、稅款繳納和稅收審計。

15.A、B、C、D。增值稅的稅收優惠政策包括出口退稅、增值稅一般納稅人資格認定、研發費用加計扣除和免稅。

16.A、B、C、D。增值稅的計稅依據包括銷售額、采購額、收入和成本。

17.A、B、C、D。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產。

18.A、B、C、D。增值稅的征稅方式包括普通征收、減稅征收、免稅征收和先征后返。

19.A、B、C、D。增值稅的征收期限包括按月申報繳納、按季申報繳納、按年申報繳納和按次申報繳納。

20.A、B、C、D。增值稅的征收標準包括稅率、起征點、稅收優惠和征收范圍。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯誤。企業購進的固定資產需要按照折舊政策計提折舊，并在折舊年限內分攤計入成本費用。

2.正確。個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，根據不同檔次的應稅所得適用不同的稅率。

3.正確。企業實際發生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時，可以據實扣除。

4.錯誤。增值稅的一般納稅人銷售貨物時，必須按照一般計稅方法計稅，不能選擇簡易計稅方法。

5.正確。企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。

6.錯誤。企業在境外取得的收入，如果屬于境內企業的應稅收入，仍需繳納我國企業所得稅。

7.錯誤。企業因自然災害遭受重大損失，可以在當年度稅前扣除損失金額的30%，但不超過當年利潤總額的12%。

8.正確。個人購買首套住房，貸款利息支出可以在個人所得稅前扣除。

9.正確。企業購進的用于研發活動的設備，可以享受加速折舊政策。

10.正確。增值稅小規模納稅人可以按照規定享受免征增值稅的政策。

三、簡答題答案及解析思路：

1.稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用：通過降低稅收負擔，激勵企業投資和創業，促進產業升級和技術創新，擴大就業，提高人民生活水平。局限性：可能導致財政收入的減少，影響稅收公平，增加政府的管理成本，可能導致企業過度依賴稅收優惠，忽視自身競爭力的提升。

2.稅收籌劃原則：合法性原則、合理性原則、有效性原則、安全性原則和前瞻性原則。稅收籌劃方法：利用稅收優惠政策、合理避稅、時間籌劃、地域籌劃和稅種籌劃。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用：通過降低稅收負擔，激勵企業投資和創業，促進產業升級和技術創新，擴大就業，提高人民生活水平