2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)資料分析總覽試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是（）。

A.計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法下，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，銷售額按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.資產(chǎn)損失

C.基本工資支出

D.按規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人取得股息、紅利所得，應(yīng)按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按30%的稅率繳納個(gè)人所得稅

4.下列屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.提供咨詢服務(wù)

5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增）的說(shuō)法，正確的是（）。

A.營(yíng)改增后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人應(yīng)改征增值稅

B.營(yíng)改增后，增值稅納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅

C.營(yíng)改增后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人的增值稅稅率可能低于原營(yíng)業(yè)稅稅率

D.營(yíng)改增后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人的增值稅稅負(fù)可能增加

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，逾期報(bào)送的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將予以處罰

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送完整、真實(shí)、準(zhǔn)確的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)，說(shuō)法正確的是（）。

A.個(gè)人取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.個(gè)人取得應(yīng)稅所得的，可以委托扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.個(gè)人取得應(yīng)稅所得的，可以分期申報(bào)納稅

8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的格式填寫(xiě)，不得涂改、撕毀

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供勞務(wù)后開(kāi)具

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整，說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整

D.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)退還納稅人已繳納的企業(yè)所得稅

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)，說(shuō)法正確的是（）。

A.個(gè)人取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.個(gè)人取得應(yīng)稅所得的，可以委托扣繳義務(wù)人代扣代繳個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月30日內(nèi)申報(bào)納稅

D.個(gè)人取得應(yīng)稅所得的，可以分期申報(bào)納稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，可以免征增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，每季度預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.個(gè)人取得的稿酬所得，按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅，并減征30%。（）

7.納稅人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法下，進(jìn)項(xiàng)稅額的確定和抵扣規(guī)則。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法和扣除規(guī)定。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在稅收制度中的作用，以及它們?cè)谡{(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法下進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下銷售額按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)損失、基本工資支出和按規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收對(duì)象包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，股息、紅利所得按20%稅率，稿酬所得按30%稅率。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、銷售農(nóng)產(chǎn)品和提供咨詢服務(wù)。

5.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)改增后，原營(yíng)業(yè)稅納稅人應(yīng)改征增值稅，增值稅納稅人不再繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率可能降低，稅負(fù)可能增加。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)報(bào)送預(yù)繳申報(bào)表，年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度申報(bào)表，逾期報(bào)送將受處罰，申報(bào)表應(yīng)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)可以是自行申報(bào)或委托扣繳義務(wù)人代扣代繳，申報(bào)期限為次月15日內(nèi)，可以分期申報(bào)。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具，應(yīng)按規(guī)定格式填寫(xiě)，銷售貨物、提供勞務(wù)后開(kāi)具，開(kāi)具后3個(gè)月內(nèi)備案。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整包括申報(bào)的應(yīng)納稅所得額低于或高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的情況，低于時(shí)可能要求調(diào)整，高于時(shí)可能要求調(diào)整。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)可以是自行申報(bào)或委托扣繳義務(wù)人代扣代繳，申報(bào)期限為次月15日內(nèi)，可以分期申報(bào)。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，需要依法繳納增值稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，每季度預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

6.×

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，按20%稅率繳納個(gè)人所得稅，減征30%的是稿酬所得的預(yù)扣預(yù)繳。

7.√

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

9.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收對(duì)象包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：一般計(jì)稅方法下，進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)所支付的增值稅稅額，可以抵扣銷項(xiàng)稅額。抵扣規(guī)則包括憑票抵扣、計(jì)算抵扣和差額抵扣。

2.解析思路：固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法包括直線法、加速折舊法等，扣除規(guī)定包括折舊年限、折舊方法、折舊范圍等。

3.解析思路：工資、薪金所得的計(jì)稅方法包括定額扣除和定率扣除，計(jì)算應(yīng)納稅所得額