付客戶回扣管理制度?一、總則（一）目的為規范公司業務活動中涉及向客戶支付回扣的行為，維護公司合法權益，確保公司經營活動的合規性、公正性和廉潔性，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及向客戶支付回扣的業務活動，包括但不限于銷售業務、采購業務、項目合作等。（三）基本原則1.合規性原則嚴格遵守國家法律法規和相關政策規定，確保向客戶支付回扣的行為合法合規。2.公正性原則支付回扣應基于公平、公正的基礎，不得因客戶身份、關系等因素而有所偏袒。3.廉潔性原則杜絕不正當利益輸送，維護公司的廉潔形象，防止商業賄賂行為的發生。4.必要性原則只有在符合公司利益且確有必要的情況下，方可考慮支付回扣，且支付金額應合理、適度。二、定義與認定（一）回扣定義本制度所稱回扣，是指在公司業務往來中，公司或其工作人員為謀取交易機會或競爭優勢，在賬外暗中給予對方單位或者個人的財物或者其他利益。（二）回扣認定1.財物認定包括現金、實物、有價證券等各種形式的資產。2.賬外暗中認定"賬外暗中"是指未在依法設立的反映其生產經營活動或者行政事業經費收支的財務賬上按照財務會計制度規定明確如實記載，包括不記入財務賬、轉入其他財務賬或者做假賬等。3.謀取交易機會或競爭優勢認定旨在通過給予回扣，影響客戶的決策，使其選擇與本公司進行交易，或在已有交易基礎上給予特殊優惠待遇，以獲取或維持競爭優勢。三、審批流程（一）業務部門申請1.業務人員在認為有必要向客戶支付回扣時，應填寫《回扣支付申請表》，詳細說明支付回扣的原因、對象、金額、支付方式等內容。2.申請表需經業務部門負責人審核，確保支付回扣符合業務實際需求和公司利益，并在申請表上簽署審核意見。（二）財務部門審核1.財務部門收到《回扣支付申請表》后，對申請金額的合理性、支付方式的合規性以及是否符合公司財務制度進行審核。2.財務部門應審查相關業務的成本效益情況，評估支付回扣對公司利潤的影響，并在申請表上簽署財務審核意見。（三）法務部門審查1.法務部門對支付回扣行為的合法性進行審查，核實是否存在法律風險，如是否違反反不正當競爭法、刑法等相關法律法規。2.法務部門根據審查結果，在申請表上出具法律意見。（四）高層審批1.《回扣支付申請表》經業務部門、財務部門、法務部門審核通過后，提交公司高層領導審批。2.高層領導應綜合考慮公司整體利益、業務發展戰略、合規風險等因素，做出最終審批決定。（五）記錄與存檔1.經審批同意支付回扣的，由業務部門負責按照審批意見執行，并及時將支付情況反饋給財務部門進行賬務處理。2.財務部門應妥善保存與回扣支付相關的憑證、記錄等資料，作為財務核算和審計的依據。3.同時，相關申請審批文件、合同等資料應進行存檔，以備后續查閱和追溯。四、支付方式與記錄（一）支付方式1.現金支付原則上不允許采用現金支付回扣的方式。如因特殊情況確需現金支付，必須嚴格履行額外的審批手續，詳細記錄現金支付的全過程，包括支付時間、地點、金額、收款人等信息，并確保現金支付過程的安全性和可追溯性。2.轉賬支付通過銀行轉賬的方式支付回扣時，應確保轉賬信息準確無誤，包括收款單位名稱、賬號、開戶行等。轉賬記錄應作為支付憑證妥善保存，以便查詢和核對。3.實物支付以實物形式支付回扣的，應按照公司固定資產或存貨管理規定進行處理。明確實物的名稱、數量、規格、價值等信息，并辦理相應的出入庫手續。同時，應記錄實物支付的去向和用途，確保實物支付的合理性和合規性。（二）記錄要求1.詳細記錄無論采用何種支付方式，都應詳細記錄回扣支付的具體情況，包括支付日期、支付對象、支付金額、支付原因、支付依據（如合同條款、審批文件等）、支付方式等信息。2.憑證保存與回扣支付相關的發票、收據、轉賬記錄、審批文件等憑證應妥善保存，保存期限按照國家法律法規和公司財務制度的規定執行，一般不少于[x]年。3.電子記錄鼓勵采用電子文檔的形式保存相關記錄，確保記錄的完整性和可檢索性。電子記錄應進行定期備份，防止數據丟失。五、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對涉及回扣支付的業務活動進行審計檢查，審查回扣支付的合規性、真實性和合理性。2.審計部門應重點關注支付回扣的業務是否符合公司審批流程，支付金額是否與業務實際相符，支付記錄是否完整準確等方面。3.對于審計過程中發現的問題，審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務監督1.財務部門應加強對回扣支付的財務管理，定期對回扣支付情況進行統計分析，檢查支付是否符合公司財務制度和預算安排。2.財務人員在日常賬務處理過程中，如發現回扣支付存在異常情況，應及時向財務負責人報告，并配合相關部門進行調查核實。（三）合規監督1.法務部門負責對公司業務活動中涉及回扣支付的行為進行合規性監督，確保公司運營符合法律法規要求。2.法務人員應關注國家法律法規和政策的變化，及時對公司回扣支付管理制度進行評估和修訂，為公司業務活動提供合法合規的指導意見。3.對于發現的潛在合規風險，法務部門應及時發出風險提示，并協助相關部門采取措施進行防范和化解。（四）舉報機制1.公司建立健全舉報機制，鼓勵員工、客戶及其他利益相關方對公司業務活動中涉及的回扣等違規行為進行舉報。2.設立專門的舉報郵箱、電話或其他舉報渠道，并向公司內外公布。舉報信息應嚴格保密，保護舉報人權益。3.對于收到的舉報信息，公司應及時進行調查核實。如舉報屬實，將對相關責任人依法依規進行嚴肅處理，并給予舉報人適當獎勵。六、違規處理（一）對違規行為的界定1.未經審批擅自支付回扣的行為。2.虛報、多報回扣支付金額的行為。3.采用不正當手段獲取回扣支付審批的行為。4.違反本制度規定的支付方式和記錄要求的行為。5.其他違反本制度及相關法律法規的回扣支付行為。（二）違規處理措施1.對于違反本制度的員工，公司將視情節輕重給予警告、罰款、降職、撤職、解除勞動合同等紀律處分。2.涉及違法犯罪的，將依法移送司法機關追究其法律責任。3.因員工違規支付回扣給公司造成經濟損失的，公司有權要求違規員工承擔相應的賠償責任。4.對于因違規支付回扣而獲得的業務合同，公司有權依法采取措施予以撤銷或變更，并要求對方返還已支付的回扣及相關利益。5.公司將對違規支付回扣的行為進行內部通報批評，以起到警示作用，防止類似問題再次發生。七、附則（一）制度解釋權本制度由公司人力資源部負責解釋。在執行過程中，如遇具體問題或需要進一步明確相關規定的，由人力資源部會同相關部門進行研究并做出解釋。（