預算績效管理制度培訓?一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高預算資金使用效益，強化各部門責任意識，確保公司戰略目標的實現，特制定本預算績效管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所有涉及預算資金使用的項目和活動。（三）基本原則1.目標導向原則：預算績效管理以公司戰略目標為導向，圍繞目標編制預算、執行預算和評價預算效果。2.科學規范原則：運用科學合理的方法和程序，規范預算績效管理制度和流程，確保評價結果的客觀、公正、準確。3.公開透明原則：預算績效目標、評價結果等應在一定范圍內公開，接受監督。4.績效相關原則：預算資金的安排、使用與績效目標緊密掛鉤，強化績效責任。二、預算績效管理組織體系（一）預算績效管理領導小組1.組成：由公司總經理擔任組長，各副總經理擔任副組長，財務、審計、人力資源等相關部門負責人為成員。2.職責：審議預算績效管理制度、政策和辦法。審定年度預算績效目標和績效指標體系。對重大預算項目的績效評價結果進行審核和決策。協調解決預算績效管理工作中的重大問題。（二）預算績效管理工作小組1.組成：設在財務部，由財務部門負責人擔任組長，各相關部門預算管理員為成員。2.職責：負責預算績效管理制度的具體實施和日常工作。組織編制年度預算績效目標和績效指標體系。對預算執行情況進行監控和分析，及時發現并解決問題。組織開展預算績效自評和復評工作，撰寫評價報告。收集、整理和反饋預算績效管理相關信息。（三）各部門職責1.業務部門：負責本部門預算績效目標的設定和申報。按照批復的預算績效目標組織實施項目，確?？冃繕说膶崿F。定期向預算績效管理工作小組報告預算執行情況和績效目標完成情況。配合開展預算績效評價工作，提供相關資料和數據。2.財務部門：負責制定預算績效管理制度和流程。組織指導各部門編制預算績效目標和績效指標體系。審核各部門預算績效目標和申報材料。負責預算資金的核算和管理，監控預算執行情況。匯總編制公司年度預算績效報告。配合開展預算績效評價工作，提供財務數據支持。3.審計部門：負責對預算績效管理工作進行審計監督。對重大預算項目的績效評價結果進行抽查核實。對預算績效管理中的違規行為提出處理建議。4.人力資源部門：將預算績效評價結果與部門和員工績效考核掛鉤。依據預算績效評價結果，實施相應的激勵和約束措施。三、預算績效目標管理（一）目標設定1.設定依據：根據公司戰略規劃、年度工作計劃和預算安排，結合部門職責和工作重點，設定預算績效目標。2.目標內容：預算績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。產出指標主要反映預算項目的工作數量、質量、時效等；效益指標主要反映預算項目的經濟效益、社會效益、環境效益等；滿意度指標主要反映服務對象或相關利益者對預算項目的滿意程度。3.設定流程：每年預算編制前，各部門按照要求填報預算績效目標申報表，明確績效目標和指標。預算績效管理工作小組對各部門申報的績效目標進行審核，提出修改意見。各部門根據審核意見對績效目標進行調整完善后，報預算績效管理領導小組審定。經審定后的預算績效目標隨部門預算一并批復下達。（二）目標分解1.將公司年度預算績效目標分解到具體的項目和部門，明確各項目和部門的績效責任。2.各部門根據分解后的績效目標，進一步細化和量化為具體的績效指標，并落實到崗位和個人。（三）目標調整1.在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算績效目標的，應按照規定的程序進行申報和審批。2.調整后的預算績效目標應及時通知相關部門，并做好記錄和備案。四、預算績效指標體系（一）指標分類1.產出指標：包括數量指標、質量指標、時效指標、成本指標等。數量指標：反映預算項目的工作完成數量，如項目完成的任務量、服務的人數等。質量指標：反映預算項目的工作質量，如產品合格率、服務滿意度等。時效指標：反映預算項目的工作完成時間，如項目完成的及時性、任務交付的準時率等。成本指標：反映預算項目的成本控制情況，如預算執行率、成本節約率等。2.效益指標：包括經濟效益指標、社會效益指標、環境效益指標等。經濟效益指標：反映預算項目對公司經濟效益的影響，如收入增長率、利潤增長率等。社會效益指標：反映預算項目對社會發展的貢獻，如就業帶動、稅收增加等。環境效益指標：反映預算項目對環境的影響，如污染物減排、資源節約等。3.滿意度指標：反映服務對象或相關利益者對預算項目的滿意程度，如客戶滿意度、員工滿意度等。（二）指標設定原則1.相關性原則：績效指標應與預算項目的目標密切相關，能夠準確反映項目的績效目標。2.可衡量原則：績效指標應具有明確的衡量標準，能夠進行量化或定性評價。3.可實現原則：績效指標應基于現實條件，經過努力能夠實現。4.動態性原則：績效指標應根據公司戰略目標、業務發展和外部環境變化適時調整。（三）指標權重確定1.根據預算項目的特點和重要性，合理確定產出指標、效益指標和滿意度指標的權重。2.一般情況下，產出指標權重不低于50%，效益指標權重不低于30%，滿意度指標權重不高于20%。五、預算績效運行監控（一）監控主體預算績效管理工作小組負責對預算績效運行情況進行監控，各部門負責本部門預算項目的具體監控工作。（二）監控內容1.預算執行情況：包括預算資金的到位、使用和支付進度等。2.績效目標完成情況：對照績效目標，檢查工作任務的完成進度、質量和效果等。3.影響績效目標實現的重大事項：如政策變化、市場波動、不可抗力等。（三）監控方式1.定期報送：各部門定期向預算績效管理工作小組報送預算執行情況和績效目標完成情況報告。2.實地檢查：預算績效管理工作小組定期或不定期對預算項目進行實地檢查，了解項目進展情況和績效目標完成情況。3.數據分析：利用財務和業務數據，對預算績效運行情況進行分析和預警。（四）監控結果應用1.對預算績效運行監控中發現的問題，及時反饋給相關部門，要求限期整改。2.根據監控結果，調整預算資金的使用計劃和績效目標，確保預算資金的合理使用和績效目標的實現。3.將預算績效運行監控結果作為預算安排和績效評價的重要依據。六、預算績效評價（一）評價主體1.預算績效自評：由各部門負責組織實施，對本部門預算項目的績效情況進行自我評價。2.預算績效復評：由預算績效管理工作小組負責組織實施，對各部門預算項目的績效自評結果進行復核評價。3.預算績效重點評價：由預算績效管理領導小組根據工作需要，選擇部分重大預算項目或社會關注度高的項目進行重點評價。重點評價可委托第三方機構實施。（二）評價內容1.預算績效目標的完成情況：包括產出指標、效益指標和滿意度指標的完成情況。2.預算資金的使用情況：包括預算執行率、資金使用合規性等。3.預算績效管理的組織實施情況：包括績效目標設定、指標體系構建、運行監控、評價工作開展等。（三）評價方法1.成本效益分析法：將預算項目的投入與產出進行比較，分析其成本效益情況。2.比較法：與同類項目或預算標準進行比較，評價績效目標的完成情況。3.因素分析法：分析影響績效目標實現的各種因素，評價其對績效目標的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調查、專家評估、社會公示等方式，了解服務對象或相關利益者對預算項目的滿意度。（四）評價指標和標準1.根據預算績效目標和指標體系，制定具體的評價指標和標準。2.評價指標應具有可操作性，評價標準應明確、合理、科學。（五）評價工作流程1.制定評價方案：明確評價目的、對象、內容、方法、指標和標準等。2.收集評價資料：包括預算執行情況、績效目標完成情況、相關數據和資料等。3.實施評價工作：運用規定的評價方法和指標，對預算項目的績效情況進行評價。4.撰寫評價報告：評價報告應包括項目基本情況、評價過程、評價結果、存在問題及建議等。5.反饋評價結果：將評價結果反饋給被評價部門，要求其對存在的問題進行整改。6.歸檔評價資料：將評價過程中形成的資料進行整理歸檔，作為預算績效管理的重要依據。七、預算績效評價結果應用（一）與預算安排掛鉤根據預算績效評價結果，調整下一年度預算安排。對績效好的項目，在預算安排上給予適當傾斜；對績效差的項目，減少或取消預算安排。（二）與部門和員工績效考核掛鉤將預算績效評價結果納入部門和員工績效考核體系，作為部門和員工評先評優、獎勵懲罰的重要依據。（三）公開評價結果通過公司內部網站、公告欄等渠道，公開預算績效評價結果，接受員工監督。（四）整改落實各部門根據預算績效評價結果，針對存在的問題制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并將整改情況及時反饋給預算績效管理工作小組。八、預算績效管理信息化建設（一）建立預算績效管理信息系統利用信息化手段，建立預算績效管理信息系統，實現預算績效目標申報、審核、批復、監控、評價、結果應用等全過程的信息化管理。（二）信息系統功能1.績效目標管理：實現績效目標的在線申報、審核、調整和下達。2.預算執行監控：實時監控預算執行情況，及時預警異常情況。3.績效評價管理：在線開展績效自評、復評和重點評價工作，生成評價報告。4.結果應用管理：將評價結果與預算安排、績效考核等掛鉤，實現結果的自動應用。5.數據統計分析：對預算績效管理相關數