銀行未達(dá)賬項(xiàng)管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理，確保公司銀行賬戶(hù)資金的準(zhǔn)確性和安全性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)管理工作的正常運(yùn)行。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)涉及銀行賬戶(hù)未達(dá)賬項(xiàng)的管理活動(dòng)。基本原則1.真實(shí)性原則：未達(dá)賬項(xiàng)的記錄和處理應(yīng)基于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實(shí)反映銀行存款的收支情況。2.及時(shí)性原則：對(duì)于銀行未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)、清理和調(diào)整，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單相符。3.準(zhǔn)確性原則：對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的記錄、計(jì)算和調(diào)整應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因錯(cuò)誤處理導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。4.保密性原則：涉及銀行未達(dá)賬項(xiàng)的相關(guān)信息屬于公司財(cái)務(wù)機(jī)密，應(yīng)嚴(yán)格保密，防止信息泄露。職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的日常管理，包括銀行存款日記賬的登記、銀行對(duì)賬單的獲取與核對(duì)。2.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和處理，并跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)的變動(dòng)情況。3.對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的異常情況進(jìn)行調(diào)查和匯報(bào)，提出處理建議，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。4.保管銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)涉及銀行收支業(yè)務(wù)的原始憑證的及時(shí)傳遞和記錄，確保業(yè)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行銀行未達(dá)賬項(xiàng)的核對(duì)工作，提供必要的業(yè)務(wù)資料和解釋說(shuō)明。3.對(duì)因自身業(yè)務(wù)原因?qū)е碌奈催_(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行清理和解決，避免長(zhǎng)期掛賬。審計(jì)部門(mén)1.定期對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的處理是否符合本制度規(guī)定。2.對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查和處理，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。銀行賬戶(hù)管理賬戶(hù)開(kāi)立與變更1.公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批后，按照銀行規(guī)定辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。2.銀行賬戶(hù)的信息如有變更，如賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行等，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，并在變更后及時(shí)更新銀行存款日記賬和相關(guān)財(cái)務(wù)記錄。3.銀行賬戶(hù)的變更需經(jīng)公司管理層審批，并按銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保變更后的賬戶(hù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。賬戶(hù)使用與監(jiān)控1.各銀行賬戶(hù)應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的用途使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期監(jiān)控銀行賬戶(hù)的收支情況，對(duì)異常收支進(jìn)行及時(shí)排查和處理。如發(fā)現(xiàn)賬戶(hù)存在可疑交易或資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即報(bào)告公司管理層，并采取相應(yīng)的防范措施。3.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)各銀行賬戶(hù)的余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)余額不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。銀行對(duì)賬單獲取與核對(duì)對(duì)賬單獲取1.每月初，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)從開(kāi)戶(hù)銀行獲取上月的銀行對(duì)賬單，并確保對(duì)賬單內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。2.銀行對(duì)賬單應(yīng)包括賬戶(hù)的期初余額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額、期末余額以及每筆交易的詳細(xì)信息。對(duì)賬單核對(duì)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容包括交易日期、交易金額、交易摘要等。2.在核對(duì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記錄下來(lái)，并分析原因。未達(dá)賬項(xiàng)主要包括以下四種情況：企業(yè)已收，銀行未收：企業(yè)已收到款項(xiàng)并登記入賬，但銀行尚未收到該款項(xiàng)并記賬。企業(yè)已付，銀行未付：企業(yè)已支付款項(xiàng)并登記入賬，但銀行尚未支付該款項(xiàng)并記賬。銀行已收，企業(yè)未收：銀行已收到款項(xiàng)并記賬，但企業(yè)尚未收到該款項(xiàng)并登記入賬。銀行已付，企業(yè)未付：銀行已支付款項(xiàng)并記賬，但企業(yè)尚未支付該款項(xiàng)并登記入賬。3.對(duì)于金額較大或異常的未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通核實(shí)，查明原因，并在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中詳細(xì)說(shuō)明。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制調(diào)節(jié)表編制1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬的核對(duì)結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)表應(yīng)按照未達(dá)賬項(xiàng)的類(lèi)型分別進(jìn)行調(diào)整，確保調(diào)節(jié)后的銀行存款余額與銀行對(duì)賬單余額一致。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制公式如下：企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收金額銀行已付企業(yè)未付金額=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收金額企業(yè)已付銀行未付金額3.調(diào)節(jié)表編制完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)調(diào)節(jié)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，確保計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)在調(diào)節(jié)表上簽字確認(rèn)，并注明編制日期。調(diào)節(jié)表審核1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)節(jié)表的編制依據(jù)是否充分、計(jì)算是否準(zhǔn)確、未達(dá)賬項(xiàng)的說(shuō)明是否清晰等。2.如審核發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)表存在問(wèn)題，財(cái)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)通知編制人員進(jìn)行修改和調(diào)整，直至審核通過(guò)。審核通過(guò)后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為重要的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行歸檔保存。未達(dá)賬項(xiàng)處理一般未達(dá)賬項(xiàng)處理1.對(duì)于正常的未達(dá)賬項(xiàng)，如因結(jié)算時(shí)間差異導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在次月及時(shí)跟蹤處理，確保未達(dá)賬項(xiàng)能夠及時(shí)入賬。2.對(duì)于企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，了解款項(xiàng)未到賬的原因。如因銀行系統(tǒng)故障或其他原因?qū)е驴铐?xiàng)未能及時(shí)入賬，應(yīng)督促銀行盡快處理；如因業(yè)務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致款項(xiàng)未到賬，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)解決。3.對(duì)于企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查付款憑證是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全。如因付款憑證問(wèn)題導(dǎo)致銀行未付款，應(yīng)及時(shí)更正付款憑證并重新提交銀行；如因銀行原因?qū)е驴铐?xiàng)未支付，應(yīng)與銀行協(xié)商解決。4.對(duì)于銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單上的收款信息，及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)核實(shí)款項(xiàng)來(lái)源。如屬于銷(xiāo)售收入或其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入并登記入賬；如屬于不明來(lái)源的款項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查明原因后進(jìn)行相應(yīng)處理。5.對(duì)于銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單上的付款信息，檢查企業(yè)是否有相應(yīng)的支出記錄。如屬于企業(yè)的正常支出，應(yīng)及時(shí)登記入賬；如屬于銀行誤付或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，要求銀行進(jìn)行更正。異常未達(dá)賬項(xiàng)處理1.如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)存在異常情況，如金額較大、長(zhǎng)期掛賬、涉及可疑交易等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查，并及時(shí)向財(cái)務(wù)主管和公司管理層報(bào)告。2.對(duì)于異常未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合調(diào)查，查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。如涉及內(nèi)部人員違規(guī)操作，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理；如涉及外部欺詐或其他違法犯罪行為，應(yīng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并配合公安機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查。3.在處理異常未達(dá)賬項(xiàng)的過(guò)程中，應(yīng)做好記錄和資料保存工作，以便后續(xù)進(jìn)行審計(jì)和檢查。處理結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)和人員，確保問(wèn)題得到妥善解決。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括銀行對(duì)賬單的獲取與核對(duì)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與審核、未達(dá)賬項(xiàng)的處理等環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的管理是否符合本制度規(guī)定，是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議。外部檢查1.公司應(yīng)積極配合銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的檢查，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的銀行賬戶(hù)信息和未達(dá)賬項(xiàng)資料。2.對(duì)于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告給相關(guān)部門(mén)。同時(shí)，應(yīng)分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，完善相關(guān)管理制度，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。檔案管理檔案范圍銀行未達(dá)賬項(xiàng)管理相關(guān)的檔案包括銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、未達(dá)賬項(xiàng)處理記錄、相關(guān)文件和審批資料等。檔案保存1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，對(duì)上述檔案進(jìn)行分類(lèi)整理、編號(hào)裝訂，并妥善保管。2.銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)至少保存五年，未達(dá)賬項(xiàng)處理記錄和相關(guān)文件資料應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要確定保