2025年稅務(wù)師考試社會價值試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師在社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面（）。

A.促進稅收法治化

B.提高稅收征管效率

C.保護納稅人合法權(quán)益

D.促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整

E.優(yōu)化營商環(huán)境

2.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍（）。

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.財務(wù)審計

E.法律訴訟

3.以下關(guān)于增值稅的表述正確的是（）。

A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅實行稅率檔次，包括基本稅率、低稅率、零稅率

D.增值稅發(fā)票是納稅人進行稅務(wù)申報和繳納增值稅的憑證

E.增值稅實行消費型增值稅制度

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得額為征稅對象的一種所得稅

B.企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅實行比例稅率，稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)會計利潤

E.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳制度

5.以下關(guān)于個人所得稅的表述正確的是（）。

A.個人所得稅是以個人所得額為征稅對象的一種所得稅

B.個人所得稅納稅人分為居民個人和非居民個人

C.個人所得稅實行超額累進稅率，稅率檔次根據(jù)所得額劃分

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額

E.個人所得稅實行代扣代繳制度

6.以下關(guān)于稅收籌劃的表述正確的是（）。

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)濟活動的合理安排，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅收成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

C.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟性原則

D.稅收籌劃可以優(yōu)化稅收政策，促進稅收法治化

E.稅收籌劃可以提高納稅人的稅收意識，增強納稅人的社會責(zé)任感

7.以下關(guān)于稅收征收管理的表述正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人進行稅務(wù)登記、申報、繳納、檢查和處罰等一系列活動的總和

B.稅收征收管理是稅收法治化的重要保障

C.稅收征收管理可以維護稅收秩序，保障國家財政收入

D.稅收征收管理可以提高納稅人的納稅意識，增強納稅人的社會責(zé)任感

E.稅收征收管理可以促進稅收信息化，提高稅收征管效率

8.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師職業(yè)道德是指稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則

B.稅務(wù)師職業(yè)道德是稅務(wù)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障

C.稅務(wù)師職業(yè)道德可以樹立稅務(wù)師職業(yè)形象，提高稅務(wù)師職業(yè)地位

D.稅務(wù)師職業(yè)道德可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

E.稅務(wù)師職業(yè)道德可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

9.以下關(guān)于稅務(wù)師考試制度的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師考試制度是指國家為選拔和培養(yǎng)稅務(wù)師人才而設(shè)立的一種考試制度

B.稅務(wù)師考試制度是稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障

C.稅務(wù)師考試制度可以提高稅務(wù)師的專業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)能力

D.稅務(wù)師考試制度可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

E.稅務(wù)師考試制度可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

10.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所管理的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所管理是指稅務(wù)師事務(wù)所對內(nèi)部事務(wù)進行有效組織、協(xié)調(diào)和控制的系列活動

B.稅務(wù)師事務(wù)所管理可以提高稅務(wù)師事務(wù)所的運營效率和服務(wù)質(zhì)量

C.稅務(wù)師事務(wù)所管理可以增強稅務(wù)師事務(wù)所的競爭力，提高稅務(wù)師事務(wù)所的市場份額

D.稅務(wù)師事務(wù)所管理可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

E.稅務(wù)師事務(wù)所管理可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

11.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度是指稅務(wù)師事務(wù)所為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而制定的一系列制度

B.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度可以防范稅務(wù)師事務(wù)所的運營風(fēng)險，提高稅務(wù)師事務(wù)所的運營效率

C.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度可以確保稅務(wù)師事務(wù)所的合規(guī)經(jīng)營，維護納稅人的合法權(quán)益

D.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

E.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度可以提高稅務(wù)師事務(wù)所的市場競爭力

12.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所財務(wù)管理的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所財務(wù)管理是指稅務(wù)師事務(wù)所對財務(wù)活動進行有效組織、協(xié)調(diào)和控制的系列活動

B.稅務(wù)師事務(wù)所財務(wù)管理可以提高稅務(wù)師事務(wù)所的運營效率和服務(wù)質(zhì)量

C.稅務(wù)師事務(wù)所財務(wù)管理可以增強稅務(wù)師事務(wù)所的競爭力，提高稅務(wù)師事務(wù)所的市場份額

D.稅務(wù)師事務(wù)所財務(wù)管理可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

E.稅務(wù)師事務(wù)所財務(wù)管理可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

13.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所人力資源管理的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所人力資源管理是指稅務(wù)師事務(wù)所對人力資源進行有效組織、協(xié)調(diào)和控制的系列活動

B.稅務(wù)師事務(wù)所人力資源管理可以提高稅務(wù)師事務(wù)所的運營效率和服務(wù)質(zhì)量

C.稅務(wù)師事務(wù)所人力資源管理可以增強稅務(wù)師事務(wù)所的競爭力，提高稅務(wù)師事務(wù)所的市場份額

D.稅務(wù)師事務(wù)所人力資源管理可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

E.稅務(wù)師事務(wù)所人力資源管理可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

14.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所信息技術(shù)的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所信息技術(shù)是指稅務(wù)師事務(wù)所運用信息技術(shù)手段提高運營效率和服務(wù)質(zhì)量的活動

B.稅務(wù)師事務(wù)所信息技術(shù)可以提高稅務(wù)師事務(wù)所的競爭力，提高稅務(wù)師事務(wù)所的市場份額

C.稅務(wù)師事務(wù)所信息技術(shù)可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

D.稅務(wù)師事務(wù)所信息技術(shù)可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

E.稅務(wù)師事務(wù)所信息技術(shù)可以降低稅務(wù)師事務(wù)所的運營成本

15.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所市場拓展的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所市場拓展是指稅務(wù)師事務(wù)所為擴大市場份額而開展的一系列營銷活動

B.稅務(wù)師事務(wù)所市場拓展可以提高稅務(wù)師事務(wù)所的競爭力，提高稅務(wù)師事務(wù)所的市場份額

C.稅務(wù)師事務(wù)所市場拓展可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

D.稅務(wù)師事務(wù)所市場拓展可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

E.稅務(wù)師事務(wù)所市場拓展可以降低稅務(wù)師事務(wù)所的運營成本

16.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險管理制度的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險管理制度是指稅務(wù)師事務(wù)所為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)而制定的一系列制度

B.稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險管理制度可以防范稅務(wù)師事務(wù)所的運營風(fēng)險，提高稅務(wù)師事務(wù)所的運營效率

C.稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險管理制度可以確保稅務(wù)師事務(wù)所的合規(guī)經(jīng)營，維護納稅人的合法權(quán)益

D.稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險管理制度可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

E.稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險管理制度可以提高稅務(wù)師事務(wù)所的市場競爭力

17.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制是指稅務(wù)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中對服務(wù)質(zhì)量進行有效監(jiān)控和管理的系列活動

B.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制可以提高稅務(wù)師事務(wù)所的運營效率和服務(wù)質(zhì)量

C.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制可以增強稅務(wù)師事務(wù)所的競爭力，提高稅務(wù)師事務(wù)所的市場份額

D.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

E.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

18.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)創(chuàng)新的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)創(chuàng)新是指稅務(wù)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中不斷推出新的業(yè)務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)

B.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)創(chuàng)新可以提高稅務(wù)師事務(wù)所的競爭力，提高稅務(wù)師事務(wù)所的市場份額

C.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)創(chuàng)新可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

D.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)創(chuàng)新可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

E.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)創(chuàng)新可以降低稅務(wù)師事務(wù)所的運營成本

19.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所社會責(zé)任的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所社會責(zé)任是指稅務(wù)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任和義務(wù)

B.稅務(wù)師事務(wù)所社會責(zé)任可以樹立稅務(wù)師事務(wù)所以及稅務(wù)師行業(yè)的良好形象

C.稅務(wù)師事務(wù)所社會責(zé)任可以促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展

D.稅務(wù)師事務(wù)所社會責(zé)任可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

E.稅務(wù)師事務(wù)所社會責(zé)任可以降低稅務(wù)師事務(wù)所的運營成本

20.以下關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的表述正確的是（）。

A.稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展是指稅務(wù)師行業(yè)在規(guī)模、結(jié)構(gòu)、素質(zhì)等方面的不斷發(fā)展和完善

B.稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展可以提高稅務(wù)師行業(yè)的競爭力，提高稅務(wù)師行業(yè)的市場份額

C.稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展可以促進稅收法治化，維護稅收秩序

D.稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展可以促進稅收信息化，提高稅收征管效率

E.稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展可以維護納稅人的合法權(quán)益，促進稅收法治化

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要是為了防止內(nèi)部人員貪污和舞弊。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不受應(yīng)納稅所得額的影響。（）

3.增值稅的納稅人可以在小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間自由選擇。（）

4.稅務(wù)師職業(yè)道德要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須保持獨立性。（）

5.稅務(wù)師考試通過后，即可直接從事稅務(wù)師職業(yè)，無需進行實習(xí)。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)管理主要是為了確保稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)狀況良好。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險管理制度可以完全消除稅務(wù)師事務(wù)所的運營風(fēng)險。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)創(chuàng)新必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的社會責(zé)任主要包括提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、維護納稅人權(quán)益和促進稅收法治化。（）

10.稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展與國家稅收政策的調(diào)整密切相關(guān)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。

2.簡述稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則。

3.簡述稅務(wù)師考試的作用。

4.簡述稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險管理的主要方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在社會經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用。

2.論述如何提高稅務(wù)師事務(wù)所的運營效率和競爭力。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容：包括組織架構(gòu)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理和監(jiān)督考核等方面。

2.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則：誠信、公正、保密、專業(yè)、獨立、責(zé)任、尊重和合作。

3.稅務(wù)師考試的作用：選拔和培養(yǎng)稅務(wù)師人才，提高稅務(wù)師的專業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)能力，促進稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展。

4.稅務(wù)師