財務存貨盤點管理制度?總則1.目的為了加強公司存貨管理，確保存貨信息真實、準確、完整，保障公司資產安全，規范存貨盤點工作流程，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的存貨盤點管理。3.基本原則真實性原則：存貨盤點應如實反映存貨的數量、狀況和價值，確保盤點結果真實可靠。準確性原則：盤點工作應嚴格按照規定的程序和方法進行，保證盤點數據的準確性。及時性原則：定期或不定期組織存貨盤點，及時發現和解決存貨管理中存在的問題。責任明確原則：明確各部門及人員在存貨盤點中的職責，做到責任到人。存貨盤點的組織與職責1.盤點領導小組成立由公司總經理擔任組長，財務總監擔任副組長，采購、生產、銷售、倉儲等相關部門負責人為成員的盤點領導小組。其職責如下：全面領導和組織公司的存貨盤點工作。審批存貨盤點計劃和盤點報告。協調解決盤點工作中出現的重大問題。2.財務部門職責制定存貨盤點計劃和方案。組織實施存貨盤點工作，包括安排盤點人員、培訓盤點知識、準備盤點表格等。負責對盤點結果進行賬務處理和差異分析。編制存貨盤點報告，提交給盤點領導小組。3.倉儲部門職責負責存貨的日常保管和收發工作，確保存貨安全、完整。協助財務部門進行存貨盤點，提供準確的存貨存放地點、數量等信息。對盤點中發現的存貨盤盈、盤虧、毀損等情況進行記錄和初步調查。4.采購部門職責負責提供采購合同、采購訂單等相關資料，協助財務部門核對采購存貨的數量、金額等。對盤點中涉及的采購在途物資進行核實和說明。5.生產部門職責負責提供生產領料、產品入庫等相關資料，協助財務部門核對生產過程中存貨的流轉情況。對盤點中涉及的在產品、半成品進行清查和盤點。6.銷售部門職責負責提供銷售合同、發貨記錄等相關資料，協助財務部門核對銷售發出存貨的數量、金額等。對盤點中涉及的發出商品進行核實和說明。存貨盤點的范圍與內容1.盤點范圍包括公司所有原材料、在產品、半成品、產成品、周轉材料、低值易耗品等各類存貨。2.盤點內容存貨的數量、規格、型號、質量狀況等。存貨的存放地點、保管情況。存貨的出入庫記錄、庫存臺賬等相關資料。委托加工物資、受托代銷商品等特殊存貨的情況。存貨盤點的方法與程序1.盤點方法實地盤點法：對存貨進行實地清查，確定存貨的實際數量。抽樣盤點法：對于數量較多、價值較低的存貨，可以采用抽樣盤點的方法，以提高盤點效率。2.盤點程序制定盤點計劃財務部門根據公司實際情況，制定年度存貨盤點計劃，明確盤點的時間、范圍、方法、人員分工等。盤點計劃經盤點領導小組審批后執行。準備工作財務部門準備好各類盤點表格，如存貨盤點表、盤盈盤虧報告表等。倉儲部門清理存貨，整理存貨存放區域，確保存貨標識清晰、便于盤點。各相關部門提供與存貨有關的資料，如采購合同、生產記錄、銷售發票等。培訓盤點人員，使其熟悉盤點流程和方法。實施盤點按照盤點計劃，組織盤點人員對存貨進行實地盤點。盤點人員在盤點過程中應認真記錄存貨的實際情況，包括數量、規格、型號、質量等。對于貴重物品、關鍵存貨等，應進行重點盤點。盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時記錄并查明原因。盤點結果匯總與核對盤點結束后，盤點人員將盤點結果匯總至財務部門。財務部門對盤點結果進行審核，與庫存臺賬、財務賬等進行核對，找出差異。組織相關部門對差異進行調查，分析原因，提出處理意見。編制盤點報告財務部門根據盤點結果和差異調查情況，編制存貨盤點報告。盤點報告應包括盤點基本情況、盤點結果、差異分析及處理建議等內容。盤點報告經盤點領導小組審批后存檔。存貨盤盈、盤虧及毀損的處理1.盤盈處理對于盤盈的存貨，由倉儲部門填寫盤盈報告表，詳細說明盤盈的原因、數量、規格等情況。財務部門對盤盈存貨進行核實后，按照同類或類似存貨的市場價格確定其入賬價值。盤盈存貨的賬務處理：借記"原材料""庫存商品"等科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。經批準后，盤盈存貨沖減當期管理費用，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"管理費用"科目。2.盤虧及毀損處理對于盤虧及毀損的存貨，由倉儲部門填寫盤虧盤虧報告表，詳細說明盤虧及毀損的原因、數量、規格等情況，并提供相關證明材料。財務部門對盤虧及毀損存貨進行核實后，按照以下原則進行賬務處理：屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業外支出。盤虧及毀損存貨的賬務處理：借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"原材料""庫存商品"等科目；涉及增值稅進項稅額轉出的，還應貸記"應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）"科目。經批準后，根據不同原因進行相應的賬務處理：屬于計量收發差錯和管理不善等原因造成的盤虧及毀損：借記"管理費用""其他應收款"等科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。屬于自然災害等非常原因造成的盤虧及毀損：借記"營業外支出""其他應收款"等科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。存貨盤點的時間安排1.年度全面盤點每年年末，公司組織一次全面的存貨盤點，對所有存貨進行清查。2.定期局部盤點倉儲部門每月對存貨進行一次局部盤點，重點檢查存貨的數量、質量狀況等。財務部門定期對重要存貨或價值變動較大的存貨進行抽查盤點。3.不定期臨時盤點根據公司實際情況，如發生重大事故、自然災害、管理需要等，可隨時組織不定期的臨時存貨盤點。存貨盤點的監督與檢查1.內部審計監督公司內部審計部門定期或不定期對存貨盤點工作進行審計監督，檢查盤點計劃的執行情況、盤點結果的真實性和準確性、盤盈盤虧及毀損的處理是否合規等。2.上級部門檢查接受上級主管部門或相關監管機構對公司存貨盤點工