公司應付款管理制度?一、總則（一）目的為加強公司應付款管理，規范應付款的核算和支付流程，保障公司資金安全，提高資金使用效率，維護公司良好的財務狀況和商業信譽，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門發生的應付款項的管理。（三）基本原則1.合法性原則：應付款項的發生、核算和支付必須符合國家法律法規及公司相關規定。2.準確性原則：應付款項的記錄和核算應準確、及時、完整，確保財務數據的真實性和可靠性。3.及時性原則：應按照合同約定或業務實際情況及時支付應付款項，避免逾期付款給公司帶來不利影響。4.監督與控制原則：建立健全應付款管理的監督機制，加強對應付款項的審批、核算、支付等環節的控制，防范財務風險。二、應付款的定義及分類（一）定義應付款是指公司因購買商品、接受勞務等經營活動應支付但尚未支付的款項。（二）分類1.應付賬款：公司因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付給供應單位的款項。2.應付票據：公司購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。3.預收賬款：公司按照合同規定向購貨單位預收的款項。4.其他應付款：公司除應付賬款、應付票據、預收賬款等以外的其他各種應付、暫收款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。三、應付款管理職責分工（一）采購部門1.負責采購合同的起草、審核、簽訂及執行，確保采購業務符合公司規定和要求。2.及時跟蹤采購訂單的執行情況，協調解決采購過程中的問題，如貨物質量、交貨期等，為應付款的支付提供準確依據。3.定期與供應商核對往來賬目，協助財務部門進行應付賬款的清查和核對工作。（二）財務部門1.負責應付款項的核算和賬務處理，確保應付款項記錄準確、完整。2.審核應付款項的支付申請，包括付款金額、付款方式、付款時間等，確保支付申請符合公司財務制度和相關規定。3.定期對應付款項進行賬齡分析，及時預警逾期付款情況，為公司資金安排提供決策支持。4.配合采購部門與供應商進行往來賬目核對，協助處理應付賬款的清查和核對工作。（三）法務部門1.參與重大采購合同的審核，對合同的合法性、合規性進行審查，防范法律風險。2.對應付款項涉及的法律問題提供咨詢和支持，處理可能出現的法律糾紛。（四）其他相關部門各部門應按照公司規定和業務流程，及時提供與應付款項相關的資料和信息，配合財務部門做好應付款項的管理工作。四、應付款的核算與記錄（一）核算依據應付款項應根據實際發生的經濟業務，按照與供應商簽訂的合同、發票等原始憑證進行核算。（二）入賬時間1.對于已驗收入庫的商品或已接受勞務但尚未收到發票的，應在月末按暫估價值入賬，下月初用紅字沖回，待收到發票后再按實際金額入賬。2.對于開出、承兌的商業匯票，應在票據到期時進行相應的賬務處理。（三）記錄要求1.財務部門應設立應付款明細賬，按照供應商名稱或項目進行明細核算，詳細記錄每一筆應付款項的發生時間、金額、付款期限、付款情況等信息。2.應付款明細賬應定期與總賬進行核對，確保賬賬相符；同時，應定期與供應商進行賬目核對，取得對方的書面確認，確保賬實相符。五、應付款的審批流程（一）采購申請審批1.各部門根據業務需要提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、預算金額、預計付款時間等信息。2.采購申請表應依次經部門負責人、分管領導審批，審批通過后提交采購部門。（二）采購合同審批1.采購部門根據審批后的采購申請表與供應商簽訂采購合同。采購合同應明確采購物品或服務的規格、數量、價格、交貨期、付款方式、質量標準、違約責任等條款。2.采購合同簽訂后，應提交法務部門進行合法性審查，經法務部門審核通過后，依次提交財務部門、分管領導、總經理審批。（三）應付款支付審批1.采購部門在收到供應商提供的發票及相關單據后，核對發票內容與采購合同一致，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、付款供應商等信息。2.付款申請單應附上采購合同、發票、驗收報告等相關證明材料，經采購部門負責人審核簽字后提交財務部門。3.財務部門對付款申請單及相關證明材料進行審核，重點審核付款金額是否準確、付款方式是否符合合同約定、發票是否合規等。審核無誤后，依次提交財務負責人、分管領導、總經理審批。（四）特殊情況審批對于因特殊原因需要提前支付或逾期支付應付款項的情況，應填寫特殊付款申請單，詳細說明原因，并按照上述審批流程進行額外審批。六、應付款的支付管理（一）支付方式1.公司應根據合同約定和實際情況選擇合適的支付方式，常見的支付方式包括支票、銀行轉賬、銀行承兌匯票等。2.在選擇支付方式時，應充分考慮支付的安全性、便捷性和成本效益，確保公司資金安全和支付效率。（二）支付時間1.應嚴格按照合同約定的付款期限支付應付款項，避免逾期付款給公司帶來不利影響。2.對于因特殊原因需要提前支付的，應經相關領導審批，并確保公司資金狀況允許。（三）支付流程1.財務部門根據審批通過的付款申請單，安排資金支付。2.對于支票支付，應按照支票管理規定填寫支票內容，確保支票信息準確無誤，并在支票登記簿上進行登記。3.對于銀行轉賬支付，應準確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保轉賬成功。4.對于銀行承兌匯票支付，應按照票據管理規定辦理承兌手續，確保票據真實有效，并在票據登記簿上進行登記。（四）支付記錄與檔案管理1.財務部門應在支付完成后及時記錄支付日期、支付金額、支付方式等信息，并在應付款明細賬中進行相應的賬務處理。2.應付款支付相關的憑證、發票、合同等資料應按照檔案管理規定進行整理、歸檔，妥善保管，以備查閱。七、應付款的對賬與清理（一）對賬管理1.財務部門應定期與供應商進行往來賬目核對，一般每月末核對一次。2.核對內容包括應付款余額、已付款金額、未付款金額、發票開具情況等，確保雙方賬目一致。3.對于核對過程中發現的差異，應及時與供應商溝通，查明原因，并進行相應的調整。（二）清理管理1.財務部門應定期對應付款項進行賬齡分析，對于賬齡較長的應付款項，應查明原因，及時與相關部門溝通，采取措施進行清理。2.對于確實無法支付的應付款項，應按照公司規定進行審批，經批準后轉為營業外收入。3.應建立應付款項清理臺賬，記錄清理情況，包括清理時間、清理金額、清理原因等，確保應付款項清理工作有據可查。八、應付款的風險管理（一）風險識別1.逾期付款風險：因未按照合同約定支付應付款項，導致供應商不滿，影響合作關系，甚至可能面臨法律糾紛。2.信用風險：供應商信用狀況不佳，可能導致貨物質量問題、交貨延遲等，影響公司正常生產經營。3.財務風險：應付款項金額過大，可能影響公司資金流動性，增加財務成本。4.合同風險：采購合同條款不明確、不完善，可能導致在付款環節出現爭議，給公司帶來損失。（二）風險評估1.定期對應付款項的風險進行評估，分析風險發生的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，確定風險等級，采取相應的風險應對措施。（三）風險應對1.建立健全應付款項管理制度，加強對應付款項的審批、核算、支付等環節的控制，降低逾期付款風險。2.加強供應商管理，對供應商進行信用評估，選擇信用良好的供應商進行合作，降低信用風險。3.合理安排資金，優化應付款項結構，確保公司資金流動性，降低財務風險。4.加強合同管理，在簽訂采購合同時，明確合同條款，確保合同的合法性、完整性和可操作性，降低合同風險。九、監督與檢查（一）內部審計監督公司內部審計部門應定期對應付款項管理情況進行審計監督，檢查應付款項的核算、審批、支付等環節是否符合公司制度規定，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查監督財務部門應加強對應付款項的日常管理和監督，定期對應付款項的賬目進行核對和檢查，確保應付款項記錄準確、支付合規。（三）績效考核監督將應付款項管理