跟蹤審計財務管理制度?總則目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務活動合法、合規、有效，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，特制定本跟蹤審計財務管理制度。適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所屬子公司、分公司的財務活動跟蹤審計管理。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財務制度。2.獨立性原則：審計人員應獨立開展工作，不受其他部門或個人的干擾。3.客觀性原則：以事實為依據，公正、客觀地進行審計評價。4.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括預算、收支、資產、負債等。跟蹤審計財務管理制度框架審計計劃與準備1.制定審計計劃：根據公司年度經營計劃和財務狀況，確定跟蹤審計的重點、范圍和時間安排。2.組建審計小組：挑選具備專業財務知識和審計經驗的人員組成審計小組。3.收集審計資料：要求被審計部門提供相關財務文件、報表、合同等資料。審計實施1.查閱資料：對收集的資料進行詳細查閱，了解財務活動的具體情況。2.實地考察：必要時對相關業務部門進行實地考察，核實財務數據的真實性。3.訪談溝通：與相關人員進行訪談，獲取第一手信息，了解財務活動中的問題和困難。審計報告1.撰寫報告：審計小組根據審計結果撰寫審計報告，包括審計情況、發現的問題、原因分析和建議等。2.審核報告：審計報告經審計小組組長審核后，提交給審計部門負責人審批。3.通報反饋：將審計報告通報給被審計部門，并要求其在規定時間內反饋整改情況。審計結果跟蹤1.制定整改計劃：被審計部門根據審計報告中的問題，制定詳細的整改計劃，明確整改措施、責任人和時間節點。2.跟蹤整改落實：審計部門對整改計劃的執行情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。3.評估整改效果：對整改效果進行評估，將評估結果納入公司績效考核體系。財務預算跟蹤審計預算編制審計1.審核預算編制依據：檢查預算編制是否符合公司戰略規劃、經營目標和市場實際情況。2.審查預算編制方法：評估預算編制方法是否科學合理，是否采用了適當的預測技術和模型。3.評估預算完整性：檢查預算是否涵蓋了公司所有重要的財務收支項目，有無遺漏。預算執行審計1.監控預算執行進度：定期對比實際執行情況與預算指標，分析差異原因，及時發現預算執行中的偏差。2.審查預算調整情況：檢查預算調整是否符合規定程序，調整理由是否充分合理。3.評估預算執行效果：對預算執行效果進行綜合評估，分析預算執行對公司經營業績的影響。財務收支跟蹤審計收入審計1.審查收入真實性：核實各項收入是否真實發生，有無虛增收入的情況。2.檢查收入確認原則：檢查收入確認是否符合會計準則和公司規定，是否存在提前或推遲確認收入的問題。3.評估收入結構合理性：分析公司收入來源的構成，評估收入結構是否合理，是否存在過度依賴單一收入來源的風險。支出審計1.審核支出合規性：檢查各項支出是否符合國家法律法規、公司財務制度和相關審批程序。2.審查支出合理性：評估支出是否必要、合理，是否與公司經營活動相關，有無浪費和不合理支出。3.檢查費用報銷流程：核實費用報銷手續是否齊全，審批流程是否規范，有無違規報銷的情況。資產跟蹤審計貨幣資金審計1.盤點庫存現金：定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。2.審查銀行存款賬戶：檢查銀行存款余額調節表，核實銀行存款的真實性和完整性，關注是否存在未達賬項和異常資金流動。3.評估資金使用效率：分析貨幣資金的持有量和使用情況，評估資金使用效率，提出優化建議。固定資產審計1.核實固定資產存在性：實地盤點固定資產，檢查其實際存在情況，確保賬實相符。2.審查固定資產折舊計提：檢查折舊方法的選擇是否合理，折舊計提是否準確。3.評估固定資產處置情況：審查固定資產處置程序是否合規，處置收入是否及時足額入賬。應收賬款審計1.核對應收賬款賬目：與客戶進行對賬，核實應收賬款的真實性和準確性。2.評估應收賬款賬齡結構：分析賬齡分布情況，評估應收賬款的回收風險。3.審查壞賬準備計提：檢查壞賬準備計提是否充分，計提方法是否符合規定。負債跟蹤審計短期負債審計1.審查短期借款情況：核實短期借款的用途、金額、利率等是否符合借款合同約定，檢查借款資金的使用是否合規。2.檢查應付賬款情況：與供應商進行對賬，核實應付賬款的真實性和準確性，檢查是否存在逾期未付的情況。3.評估應付職工薪酬核算：審查應付職工薪酬的計算、發放是否準確合規，是否符合公司薪酬政策。長期負債審計1.審核長期借款情況：檢查長期借款的審批程序、借款合同條款，核實借款資金的使用和償還情況。2.審查應付債券情況：如公司發行債券，審查債券發行的合規性、債券利息的計提和支付情況。3.評估長期負債的風險：分析長期負債的規模、結構和償債能力，評估長期負債對公司財務狀況的影響和風險。內部審計與外部審計的協調明確職責分工1.內部審計負責公司內部財務活動的日常跟蹤審計，及時發現和解決問題。2.外部審計機構負責按照法律法規要求對公司年度財務報表進行審計，出具審計報告。信息共享與溝通1.內部審計部門定期向外部審計機構提供公司內部財務審計情況和相關資料，協助外部審計工作。2.外部審計機構在審計過程中發現的重大問題及時與內部審計部門溝通，共同研究解決方案。協同開展專項審計對于公司重大投資、并購等項目，內部審計和外部審計可協同開展專項審計，充分發揮各自專業優勢，提高審計效率和質量。審計人員的職責與權限職責1.嚴格遵守國家法律法規和公司財務管理制度，依法依規開展審計工作。2.按照審計計劃和程序，認真履行審計職責，確保審計工作質量。3.及時發現財務活動中的問題和風險，提出合理的審計建議，并跟蹤整改落實情況。4.保守審計工作中知悉的公司商業秘密和財務信息。權限1.有權查閱、復制被審計部門與財務活動相關的文件、資料、報表等。2.有權要求被審計部門提供與審計事項有關的文件、資料，并進行解釋和說明。3.有權對被審計部門的財務收支、資產狀況等進行實地檢查和調查。4.有權向公司內部相關部門和人員進行調查取證，了解情況。違規處理與責任追究違規行為界定明確界定財務活動中的違規行為，包括但不限于：違反財務制度、虛報瞞報財務數據、挪用資金、貪污受賄等。處理措施1.對于發現的違規行為，責令相關責任人立即整改，并視情節輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.涉及違法犯罪的，依法移送司法機關處理。責任追究1.對因違規行為