費用支出管理制度現(xiàn)狀?總則目的為加強公司費用支出管理，規(guī)范費用報銷流程，合理控制費用支出，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司全體員工在開展與公司業(yè)務(wù)相關(guān)活動過程中發(fā)生的費用支出。基本原則1.預(yù)算控制原則：費用支出應(yīng)嚴格遵循公司年度預(yù)算安排，確保各項費用在預(yù)算范圍內(nèi)支出。2.真實性原則：費用報銷必須提供真實、合法、有效的票據(jù)，如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況。3.合理性原則：費用支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需求和相關(guān)規(guī)定，具備合理的商業(yè)目的，杜絕不合理、不必要的開支。4.審批流程規(guī)范原則：所有費用支出均需按照規(guī)定的審批流程進行審核和批準，嚴禁越權(quán)審批或未經(jīng)審批擅自支出。費用支出分類及標準差旅費1.定義：員工因公務(wù)需要臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等。2.城市間交通費乘坐標準：根據(jù)員工職級確定乘坐交通工具的等級。職級較高的員工可乘坐飛機經(jīng)濟艙、高鐵一等座等，職級較低的員工乘坐火車硬臥、高鐵二等座、飛機經(jīng)濟艙等。如有特殊情況需乘坐更高等級交通工具的，須提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準。報銷規(guī)定：憑有效票據(jù)按實際發(fā)生金額報銷，如因特殊原因超標準乘坐的，需說明情況并經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標準報銷，超出部分自理。3.住宿費住宿標準：依據(jù)出差地區(qū)的不同分為不同檔次。一線城市及經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)住宿標準相對較高，二三線城市及經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)標準相應(yīng)降低。具體標準按照公司制定的差旅費管理辦法執(zhí)行。報銷規(guī)定：員工應(yīng)選擇符合公司標準的酒店住宿，并取得正規(guī)發(fā)票。實際住宿費低于標準的，按實際發(fā)生額報銷；高于標準的，按標準報銷，超出部分自理。同性員工兩人以上一同出差的，原則上應(yīng)安排合住，如需單獨住宿，需注明原因并經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準。4.伙食補助費補助標準：根據(jù)出差地區(qū)的不同，按自然天數(shù)給予一定標準的伙食補助。一般地區(qū)和特殊地區(qū)的補助標準有所差異，具體按照公司差旅費管理辦法執(zhí)行。報銷規(guī)定：伙食補助費按規(guī)定標準包干使用，不再報銷餐飲發(fā)票，如有招待客戶等特殊情況需單獨報銷餐飲費用的，應(yīng)提前說明并經(jīng)審批。5.市內(nèi)交通費交通標準：員工在出差地市內(nèi)因公乘坐公共交通工具、出租車等所發(fā)生的費用。一般按照出差天數(shù)給予一定標準的市內(nèi)交通補貼，不再報銷市內(nèi)交通票據(jù)。特殊情況：如因工作需要確實發(fā)生了超出補貼標準的市內(nèi)交通費用，需提供相關(guān)證明并經(jīng)審批后，按實際發(fā)生金額報銷。業(yè)務(wù)招待費1.定義：公司為開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動需要而發(fā)生的宴請、禮品贈送、商務(wù)接待等費用。2.招待原則嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，遵循必要性、合理性、節(jié)儉性原則。業(yè)務(wù)招待應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，不得用于與業(yè)務(wù)無關(guān)的活動。3.招待標準根據(jù)接待對象的級別、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，合理確定招待標準。招待活動應(yīng)從簡，避免鋪張浪費。一般情況下，單次招待費用不得超過一定金額標準，特殊情況需超過標準的，須提前向上級領(lǐng)導(dǎo)申請并獲批。4.報銷規(guī)定業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)提供詳細的招待清單，包括招待時間、地點、對象、事由等信息。招待禮品應(yīng)符合公司企業(yè)文化和業(yè)務(wù)需求，不得贈送貴重禮品。購買禮品的費用需提供發(fā)票及購買清單，并按規(guī)定審批。招待用餐費用應(yīng)取得正規(guī)餐飲發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰注明菜品、酒水等消費明細。如有陪同人員，應(yīng)注明陪同人數(shù)。辦公費1.定義：公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公設(shè)備耗材、水電費、通訊費等費用。2.文具及辦公用品各部門根據(jù)實際需求，每月定期提交辦公用品采購計劃，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報行政部門匯總。行政部門統(tǒng)一采購辦公用品，建立采購臺賬，嚴格控制采購成本。員工領(lǐng)用辦公用品時，應(yīng)進行登記簽字。辦公用品費用憑發(fā)票及采購清單報銷，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)詳細注明辦公用品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。3.印刷品因工作需要印刷文件、資料、宣傳冊等印刷品時，應(yīng)填寫印刷申請單，注明印刷內(nèi)容、數(shù)量、規(guī)格、用途等信息，經(jīng)部門負責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由指定的印刷供應(yīng)商印刷。印刷費用憑發(fā)票及印刷清單報銷，印刷清單應(yīng)包含印刷內(nèi)容、數(shù)量、單價、總價等詳細信息。4.辦公設(shè)備耗材辦公設(shè)備如電腦、打印機、復(fù)印機等的耗材更換，由使用部門填寫耗材申請單，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，由行政部門統(tǒng)一采購或指定專人采購。辦公設(shè)備耗材費用憑發(fā)票及采購清單報銷，采購清單應(yīng)注明耗材名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。5.水電費公司水電費由行政部門統(tǒng)一核算和繳納，每月根據(jù)各部門實際使用情況進行分攤。水電費發(fā)票由行政部門統(tǒng)一保存，各部門憑行政部門提供的水電費分攤明細表報銷相關(guān)費用。6.通訊費公司根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定通訊費補貼標準。補貼標準分為固定補貼和根據(jù)實際話費發(fā)票報銷兩種方式。采用固定補貼方式的，員工每月按標準領(lǐng)取通訊補貼，不再報銷通訊費用。采用話費報銷方式的，員工需提供正規(guī)的通訊費發(fā)票，發(fā)票抬頭為公司名稱，按規(guī)定審批后報銷。差旅費1.定義：員工因公務(wù)需要臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等。2.城市間交通費乘坐標準：根據(jù)員工職級確定乘坐交通工具的等級。職級較高的員工可乘坐飛機經(jīng)濟艙、高鐵一等座等，職級較低的員工乘坐火車硬臥、高鐵二等座、飛機經(jīng)濟艙等。如有特殊情況需乘坐更高等級交通工具的，須提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準。報銷規(guī)定：憑有效票據(jù)按實際發(fā)生金額報銷，如因特殊原因超標準乘坐的，需說明情況并經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標準報銷，超出部分自理。3.住宿費住宿標準：依據(jù)出差地區(qū)的不同分為不同檔次。一線城市及經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)住宿標準相對較高，二三線城市及經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)標準相應(yīng)降低。具體標準按照公司制定的差旅費管理辦法執(zhí)行。報銷規(guī)定：員工應(yīng)選擇符合公司標準的酒店住宿，并取得正規(guī)發(fā)票。實際住宿費低于標準的，按實際發(fā)生額報銷；高于標準的，按標準報銷，超出部分自理。同性員工兩人以上一同出差的，原則上應(yīng)安排合住，如需單獨住宿，需注明原因并經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準。4.伙食補助費補助標準：根據(jù)出差地區(qū)的不同，按自然天數(shù)給予一定標準的伙食補助。一般地區(qū)和特殊地區(qū)的補助標準有所差異，具體按照公司差旅費管理辦法執(zhí)行。報銷規(guī)定：伙食補助費按規(guī)定標準包干使用，不再報銷餐飲發(fā)票，如有招待客戶等特殊情況需單獨報銷餐飲費用的，應(yīng)提前說明并經(jīng)審批。5.市內(nèi)交通費交通標準：員工在出差地市內(nèi)因公乘坐公共交通工具、出租車等所發(fā)生的費用。一般按照出差天數(shù)給予一定標準的市內(nèi)交通補貼，不再報銷市內(nèi)交通票據(jù)。特殊情況：如因工作需要確實發(fā)生了超出補貼標準的市內(nèi)交通費用，需提供相關(guān)證明并經(jīng)審批后，按實際發(fā)生金額報銷。車輛費用1.定義：公司車輛使用過程中發(fā)生的燃油費、過路過橋費、停車費、車輛保險費、維修保養(yǎng)費等費用。2.車輛購置及配置公司車輛的購置需經(jīng)過嚴格的審批流程，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和實際情況，綜合考慮成本效益等因素，確定車輛購置計劃。車輛配置應(yīng)符合公司工作需要，優(yōu)先保障業(yè)務(wù)部門使用。車輛分配由行政部門根據(jù)各部門實際需求進行安排，并建立車輛使用檔案。3.燃油費公司車輛實行加油卡管理制度，駕駛員憑加油卡到指定加油站加油。加油卡充值由行政部門統(tǒng)一辦理，充值記錄應(yīng)詳細準確。燃油費報銷時，應(yīng)提供加油發(fā)票及加油記錄清單，清單應(yīng)注明加油時間、車輛牌號、加油金額等信息。4.過路過橋費、停車費車輛在行駛過程中發(fā)生的過路過橋費、停車費等，駕駛員應(yīng)妥善保存相關(guān)票據(jù)，并在票據(jù)背面注明日期、事由、車輛牌號等信息。過路過橋費、停車費憑有效票據(jù)按實際發(fā)生金額報銷，報銷時應(yīng)與車輛行駛記錄相對應(yīng)。5.車輛保險費車輛保險費由行政部門統(tǒng)一辦理，根據(jù)車輛使用情況和保險政策，選擇合適的保險方案。車輛保險費憑保險發(fā)票報銷，保險發(fā)票應(yīng)注明車輛牌號、保險期限、保險金額等信息。6.維修保養(yǎng)費車輛維修保養(yǎng)需提前填寫維修申請單，注明維修項目、維修原因、預(yù)計維修費用等信息，經(jīng)車輛管理部門負責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，送指定的維修廠進行維修。維修保養(yǎng)費用憑維修發(fā)票及維修清單報銷，維修清單應(yīng)詳細列出維修項目、更換零部件名稱及數(shù)量、維修費用明細等信息。維修費用超過一定金額的，需提供維修廠的報價單和維修結(jié)算清單。費用報銷流程報銷申請1.員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單。報銷單應(yīng)清晰填寫報銷日期、報銷人姓名、部門、費用明細、金額、報銷事由等信息，并粘貼好相關(guān)票據(jù)。2.對于差旅費、業(yè)務(wù)招待費等特殊費用，還需按照規(guī)定格式詳細填寫相關(guān)內(nèi)容，如出差行程安排、招待對象信息等。部門初審1.報銷人所在部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性、必要性進行審核。重點審核費用是否與業(yè)務(wù)相關(guān)、是否符合公司規(guī)定的標準、報銷票據(jù)是否齊全合規(guī)等。2.部門負責(zé)人審核通過后，在報銷單上簽字確認，并注明審核意見。財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到報銷單后，對報銷票據(jù)的真實性、合法性、完整性以及報銷金額的準確性進行審核。2.財務(wù)人員對照公司費用支出管理制度和相關(guān)標準，檢查報銷內(nèi)容是否符合規(guī)定，票據(jù)是否有效、合規(guī)，報銷金額計算是否正確等。3.對于不符合要求的報銷單，財務(wù)人員應(yīng)及時通知報銷人補充或更正相關(guān)信息，直至審核通過。審批1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，不同金額的費用報銷需經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.一般費用報銷由部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批；較大金額的費用報銷還需經(jīng)過總經(jīng)理審批。3.審批人應(yīng)認真審查報銷事項，對不符合規(guī)定的費用有權(quán)拒絕審批，并注明理由。報銷支付1.經(jīng)審批通過的報銷單，由財務(wù)部門按照公司財務(wù)支付流程進行報銷支付。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報銷款項，財務(wù)人員應(yīng)準確填寫收款信息，確保報銷款項及時、準確地支付到報銷人賬戶。3.對于采用現(xiàn)金支付的報銷款項，報銷人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金，并簽字確認。費用支出監(jiān)督與控制內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對費用支出情況進行審計檢查，重點審查費用報銷的真實性、合法性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.審計人員通過查閱報銷憑證、核對賬目、實地調(diào)查等方式，對費用支出進行全面審查，并出具審計報告。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，要求相關(guān)部門和人員進行整改，并跟蹤整改落實情況。預(yù)算控制與分析1.財務(wù)部門應(yīng)加強費用預(yù)算管理，定期對費用支出情況進行統(tǒng)計分析，與預(yù)算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)費用超支或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況。2.每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制費用預(yù)算執(zhí)行情況報表，詳細反映各項費用的預(yù)算執(zhí)行進度、實際支出金額、同比變化情況等信息。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門查找原因，提出改進措施，加強對費用支出的控制，確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。員工培訓(xùn)與教育1.公司定期組織員工進行費用支出管理制度培訓(xùn)，提高員工對制度的認識和理解，增強員工的費用控制意識和合規(guī)意識。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括費用報銷流程、報銷標準、票據(jù)要求、審批權(quán)限等方面的知識，使員工熟悉并掌握相關(guān)規(guī)定，避免因無知而導(dǎo)致的違規(guī)報銷行為。3.通過培訓(xùn)教育，引導(dǎo)員工樹立正確的費用支出觀念，自覺遵守公司制度，合理使用公司資金。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.員工違反費用支出管理制度的行為包括但不限于：提供虛假報銷票據(jù)、虛報費用、超標準報銷、未經(jīng)審批擅自支出、偽造審批簽字等。2.對于業(yè)務(wù)招待費等特殊費用，違規(guī)行為還包括違反招待原則、超標準招待、違規(guī)贈送禮品等。處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報銷行為，一經(jīng)查實，財務(wù)部門