2025年稅務師考試記憶技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為增值稅納稅人

B.銷售不動產、轉讓土地使用權以及出租不動產的單位和個人為增值稅納稅人

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

D.一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發票

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅

C.企業所得稅的稅率一般為25%

D.企業所得稅的納稅期限為一年

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為一年

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的稅率一般為1.2%

D.房產稅的納稅期限為一年

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為一年

6.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據為車船的噸位或者排量

C.車船稅的稅率一般為每噸60元

D.車船稅的納稅期限為一年

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率一般為0.05%

D.印花稅的納稅期限為一年

8.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是在中國境內購買、接受轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的金額

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅的納稅期限為一年

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為應稅車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率一般為10%

D.車輛購置稅的納稅期限為一年

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓土地使用權、出售新建房及配套設施，以及出售存量房的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的稅率一般為30%

D.土地增值稅的納稅期限為一年

11.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人是在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的銷售數量或者銷售額

C.資源稅的稅率一般為5%

D.資源稅的納稅期限為一年

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率一般為每噸1元

D.環境保護稅的納稅期限為一年

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率一般為20%

D.煙葉稅的納稅期限為一年

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率一般為每噸3元

D.船舶噸稅的納稅期限為一年

15.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率一般為5%

D.關稅的納稅期限為一年

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率一般為每噸3元

D.船舶噸稅的納稅期限為一年

17.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率一般為5%

D.關稅的納稅期限為一年

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率一般為每噸3元

D.船舶噸稅的納稅期限為一年

19.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率一般為5%

D.關稅的納稅期限為一年

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率一般為每噸3元

D.船舶噸稅的納稅期限為一年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照增值額征稅的流轉稅，其納稅人包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每個納稅年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送納稅申報表并繳納應納稅款。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得。（）

4.房產稅的計稅依據為房產原值，房產原值是指房屋購置價格加上購置時支付的稅費。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率一般為每平方米1.5元，具體稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定。（）

6.車船稅的計稅依據為車船的噸位或者排量，不同類型的車船適用不同的稅率。（）

7.印花稅的稅率一般為0.05%，應稅憑證的金額越大，應納稅額也越高。（）

8.契稅的稅率一般為3%，其計稅依據為土地、房屋權屬轉移的金額。（）

9.車輛購置稅的稅率一般為10%，其計稅依據為應稅車輛的購置價格。（）

10.資源稅的納稅人是在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人，其計稅依據為應稅資源的銷售數量或者銷售額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍和增值稅專用發票的使用規定。

2.簡述企業所得稅的納稅義務發生時間和納稅期限。

3.簡述個人所得稅的稅率結構和計稅依據。

4.簡述房產稅的征稅對象和計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進經濟平穩運行中的作用。

2.論述稅收征管信息化對提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：增值稅納稅人范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，同時還包括銷售不動產、轉讓土地使用權以及出租不動產的單位和個人。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，且一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發票。

2.A,C

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立的企業和其他取得收入的組織。個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅。企業所得稅的稅率為25%，納稅期限為一年。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，計稅依據為應納稅所得額，納稅期限為一年。

4.A,B,C

解析思路：房產稅的納稅人是在中國境內擁有房產的單位和個人，計稅依據為房產原值，稅率為1.2%，納稅期限為一年。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內擁有土地使用權的單位和個人，計稅依據為土地面積，稅率為1.5元/平方米，納稅期限為一年。

6.A,B,C,D

解析思路：車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人，計稅依據為車船的噸位或者排量，稅率為每噸60元，納稅期限為一年。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的納稅人是在中國境內簽訂、領受應稅憑證的單位和個人，計稅依據為應稅憑證的金額，稅率為0.05%，納稅期限為一年。

8.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內購買、接受轉移土地、房屋權屬的單位和個人，計稅依據為土地、房屋權屬轉移的金額，稅率為3%，納稅期限為一年。

9.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人，計稅依據為應稅車輛的購置價格，稅率為10%，納稅期限為一年。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓土地使用權、出售新建房及配套設施，以及出售存量房的單位和個人，計稅依據為土地增值額，稅率為30%，納稅期限為一年。

11.A,B,C,D

解析思路：資源稅的納稅人是在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人，計稅依據為應稅資源的銷售數量或者銷售額，稅率為5%，納稅期限為一年。

12.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅的納稅人是在中國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人，計稅依據為應稅污染物的排放量，稅率為每噸1元，納稅期限為一年。

13.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的納稅人是在中國境內收購煙葉的單位，計稅依據為煙葉收購價格，稅率為20%，納稅期限為一年。

14.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的國際航行船舶，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率為每噸3元，納稅期限為一年。

15.A,B,C,D

解析思路：關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的單位和個人，計稅依據為進口貨物的完稅價格，稅率為5%，納稅期限為一年。

16.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的國際航行船舶，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率為每噸3元，納稅期限為一年。

17.A,B,C,D

解析思路：關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的單位和個人，計稅依據為進口貨物的完稅價格，稅率為5%，納稅期限為一年。

18.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的國際航行船舶，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率為每噸3元，納稅期限為一年。

19.A,B,C,D

解析思路：關稅的納稅人是在中國境內進口貨物的單位和個人，計稅依據為進口貨物的完稅價格，稅率為5%，納稅期限為一年。

20.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中國境內進出港口的國際航行船舶，計稅依據為船舶的凈噸位，稅率為每噸3元，納稅期限為一年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為每個納稅年度終了之日起5個月內。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得，而比例稅率適用于稿酬所得等。

4.正確

解析思路：房產稅的征稅對象是在中國境內擁有房產的單位和個人，計稅依據為房產原值。

5.錯誤

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率一般為每平方米1.5元，具體稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定。

6.正確

解析思路：車船稅的計稅依據為車船的噸位或者排量，不同類型的車船適用不同的稅率。

7.正確

解析思路：印花稅的稅率一般為0.05%，應稅憑證的金額越大，應納稅額也越高。

8.正確

解析思路：契稅的稅率一般為3%，其計稅依據為土地、房屋權屬轉移的金額。

9.正確

解析思路：車輛購置稅的稅率一般為10%，其計稅依據為應稅車輛的購置價格。

10.正確

解析思路：資源稅的納稅人是在中國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人，其計稅依據為應稅資源的銷售數量或者銷售額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅專用發票的使用規定包括：一般納稅人應按照規定的程序申領增值稅專用發票；銷售方在銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物后，應當按照規定開具增值稅專用發票；購買方在購進貨物、接受加工修理修配勞務以及進口貨物后，應當取得增值稅專用發票并依法抵扣進項稅額。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為每個納稅年度終了之日起5個月內。納稅期限為每個納稅年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送納稅申報表并繳納應納稅款。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率。計稅依據為應納稅所得額。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，按照累進稅率計算應納稅額；比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，按照固定比例計算應納稅額。

4.房產稅的征稅對象是在中國境內擁有房產的單位和個人。計稅依據為房產原值，包括房屋購置價格、購置時支付的稅費等。房產稅的稅率一般為1.2%，具體稅率由省、自治區、直轄市人民政府確定。

四、論述題（每題10分，共