酒店財務管理制度視頻?總則1.目的本制度旨在規范酒店財務管理行為，確保財務工作的準確性、及時性和合規性，為酒店的穩定運營和發展提供有力的財務支持。通過明確財務職責、規范財務流程、加強財務監督等措施，保障酒店資產安全，提高資金使用效率，實現酒店經濟效益最大化。2.適用范圍本制度適用于酒店總部及各分支機構、部門的財務管理活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產、資金等方面的管理。所有涉及酒店財務相關工作的人員均應遵守本制度。3.基本原則合法性原則：酒店財務活動必須遵守國家法律法規和相關財務制度，依法進行會計核算和財務管理。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報、漏報。準確性原則：各項財務數據的計算、記錄和報告應準確無誤，確保財務信息的可靠性。及時性原則：及時收集、整理、分析和報告財務信息，為酒店決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，優化財務結構，降低成本費用，提高酒店的經濟效益和社會效益。內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務風險防范，確保財務活動的安全與規范。財務組織與職責1.財務部門設置酒店財務部門應根據實際業務需求，合理設置崗位，包括財務經理、會計、出納、審計等崗位，確保財務工作的分工明確、相互協作。2.財務經理職責負責酒店財務管理工作的全面規劃、組織和實施，制定財務管理制度和流程，并監督執行。組織編制酒店年度財務預算、財務計劃和財務報告，為酒店決策提供財務依據。負責酒店資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動性。審核酒店重大經濟合同和財務收支，控制財務風險。組織財務分析和財務考核工作，定期向管理層匯報財務狀況和經營成果，提出改進建議。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護酒店良好的財務外部環境。領導和管理財務團隊，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。3.會計職責按照國家會計制度和酒店財務制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責酒店各項收入、成本、費用的核算和管理，確保財務數據的準確無誤。定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全與完整。協助財務經理完成財務分析和其他財務管理工作。4.出納職責負責酒店現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金收付的準確和安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保其安全。協助會計做好其他財務工作，如編制資金報表等。5.審計職責對酒店財務收支、經濟活動進行內部審計監督，檢查財務制度的執行情況。審查酒店財務報表、財務報告和其他財務資料的真實性、準確性和完整性。對酒店重大經濟事項進行專項審計，提出審計意見和建議。協助財務部門完善內部控制制度，防范財務風險。財務預算管理1.預算編制原則以酒店戰略目標為導向，結合市場情況和酒店實際經營狀況，科學合理地編制預算。堅持實事求是，注重預算的可行性和可操作性。預算編制應涵蓋酒店經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產、資金等方面。預算編制應遵循上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，充分調動各部門的積極性和主動性。2.預算編制流程準備階段：財務部門在每年年末向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等，并提供相關預算編制表格和資料。編制階段：各部門根據酒店戰略目標和本部門業務情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等，并提交財務部門。審核階段：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析預算的合理性和可行性，提出修改意見，并反饋給各部門。各部門根據審核意見對預算草案進行調整和完善后，再次提交財務部門。匯總階段：財務部門將各部門調整后的預算草案進行匯總，編制酒店年度預算草案，并提交酒店管理層審批。審批階段：酒店管理層對年度預算草案進行審批，審批通過后，預算正式下達執行。3.預算執行與控制各部門應嚴格按照下達的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。建立預算執行預警機制，對預算執行偏差較大的項目進行重點監控，及時采取措施進行調整。預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。調整預算的申請應詳細說明調整的原因、調整的金額和對預算執行的影響等。4.預算分析與考核財務部門定期對預算執行情況進行分析，對比預算指標與實際執行結果的差異，分析差異產生的原因，并提出改進措施和建議。建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。考核指標應包括預算完成率、預算執行偏差率等。根據考核結果，對預算執行情況較好的部門進行獎勵，對預算執行情況較差的部門進行懲罰。收入管理1.收入確認原則酒店收入應按照權責發生制原則進行確認，即在收入實現的當期確認收入，而不是在實際收到款項時確認收入。2.客房收入管理客房預訂應建立完善的預訂系統，記錄客人的預訂信息，包括預訂日期、入住日期、退房日期、房間類型、房價等。客人入住時，應按照預訂信息辦理入住手續，收取押金，并開具押金收據。客房收入應按照實際入住天數和房價計算，每日進行結算。客房部應及時將客人退房信息通知財務部門，財務部門根據退房信息進行結賬處理。加強對客房收入的核對和監督，定期與客房部核對客房入住情況和收入情況，確保客房收入的準確無誤。3.餐飲收入管理餐飲部應建立完善的點菜單和賬單管理制度，記錄客人的消費信息，包括菜品名稱、數量、價格、酒水飲料等。客人用餐結束后，應及時結算餐費，收取現金、信用卡或掛賬等款項，并開具發票或收據。餐飲收入應按照實際消費金額計算，每日進行結算。餐飲部應及時將客人結賬信息通知財務部門，財務部門根據結賬信息進行賬務處理。加強對餐飲收入的核對和監督，定期與餐飲部核對餐飲消費情況和收入情況，確保餐飲收入的準確無誤。4.其他收入管理酒店其他收入包括會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等，應按照相關業務規定進行管理。會議收入應按照會議合同約定的收費標準和結算方式進行確認和結算。娛樂收入應按照實際消費金額計算，及時收取款項，并開具發票或收據。商品銷售收入應按照實際銷售金額計算，定期進行盤點和結算。加強對其他收入的核對和監督，確保其他收入的準確無誤。成本費用管理1.成本費用核算原則酒店成本費用應按照權責發生制原則和配比原則進行核算，即在成本費用發生的當期確認成本費用，而不是在實際支付款項時確認成本費用。同時，應將成本費用與相應的收入進行配比，以準確計算酒店的經營利潤。2.成本管理原材料成本管理：酒店原材料包括食品、飲料、客房用品等，應建立完善的采購、驗收、入庫、領用、盤點等管理制度。采購部門應根據實際需求制定采購計劃，選擇優質供應商，確保原材料的質量和價格合理。驗收部門應嚴格按照采購合同和質量標準對原材料進行驗收，確保原材料的數量和質量符合要求。倉庫應建立原材料明細賬，記錄原材料的出入庫情況。領用部門應按照規定的審批程序領用原材料，并填寫領用單。財務部門應定期對原材料進行盤點，確保賬實相符。人工成本管理：酒店人工成本包括工資、獎金、福利等，應根據酒店經營情況和市場行情制定合理的薪酬政策。人力資源部門應按照規定的考勤制度和薪酬標準計算員工工資，并報財務部門審核。財務部門應按照規定的會計核算方法進行人工成本的核算和管理。固定資產折舊管理：酒店固定資產包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等，應按照國家相關規定和酒店財務制度計提固定資產折舊。財務部門應建立固定資產折舊明細賬，記錄固定資產的原值、折舊方法、折舊年限、折舊金額等信息。3.費用管理營業費用管理：酒店營業費用包括銷售費用、管理費用、財務費用等，應按照預算控制和審批制度進行管理。各部門應根據預算安排合理控制費用支出，并按照規定的審批程序進行報銷。財務部門應定期對營業費用進行分析和監控，確保費用支出的合理性和合規性。非營業費用管理：酒店非營業費用包括捐贈支出、罰款支出等，應按照國家相關規定和酒店財務制度進行管理。非營業費用的支出應經過嚴格的審批程序，確保支出的合理性和必要性。4.成本費用控制措施建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門，并與各部門績效考核掛鉤。加強成本費用預算管理，嚴格控制預算執行偏差，確保成本費用支出不超過預算指標。優化業務流程，提高工作效率，降低運營成本。加強成本費用分析和監控，及時發現和解決成本費用管理中存在的問題。資產管理1.資產分類與計價酒店資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等；固定資產包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等；無形資產包括土地使用權、商標權、專利權等。資產應按照取得時的實際成本計價，后續計量應按照國家相關規定和酒店財務制度進行。2.固定資產管理固定資產購置：固定資產購置應按照酒店預算和實際需求進行審批，選擇合適的供應商和采購方式，確保固定資產的質量和價格合理。購置固定資產應簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。固定資產驗收：固定資產購置后，應及時組織驗收，確保固定資產的數量和質量符合合同要求。驗收合格后，應辦理固定資產入庫手續，并填寫固定資產驗收單。固定資產折舊：固定資產應按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應建立固定資產折舊明細賬，記錄固定資產的原值、折舊方法、折舊年限、折舊金額等信息。固定資產清查：酒店應定期對固定資產進行清查，確保賬實相符。清查中發現的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規定的程序進行處理。3.流動資產與無形資產的管理貨幣資金管理：酒店應加強貨幣資金的管理，確保資金安全。貨幣資金應存入銀行賬戶，不得坐支現金。現金收付應嚴格按照規定的程序進行，做到日清月結。應收賬款管理：酒店應加強應收賬款的管理，及時催收賬款，確保資金回籠。應收賬款應建立明細賬，記錄客戶的欠款情況和還款情況。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取相應的催收措施。存貨管理：酒店應加強存貨的管理，確保存貨的安全和完整。存貨應建立明細賬，記錄存貨的出入庫情況。倉庫應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。無形資產的管理：酒店應加強無形資產的管理，確保無形資產的安全和有效使用。無形資產應按照規定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷金額計入當期損益。資金管理1.資金預算管理酒店應根據經營活動和投資計劃，編制年度資金預算，合理安排資金收支。資金預算應包括現金預算、銀行存款預算、資金籌集預算等。資金預算經酒店管理層審批后，應嚴格執行。2.資金籌集管理酒店可根據經營需要，通過銀行貸款、發行債券、吸收投資等方式籌集資金。資金籌集應符合國家法律法規和相關政策要求，選擇合適的籌資方式和渠道，確保籌資成本合理。籌資活動應簽訂相關合同或協議，明確雙方的權利和義務。3.資金使用管理酒店資金應按照規定的用途使用，不得擅自挪用。資金使用應經過嚴格的審批程序，確保資金使用的合理性和合規性。加強對資金支付的管理，嚴格執行資金支付審批制度。資金支付應取得合法有效的憑證，并按照規定的程序進行審核和支付。定期對資金使用情況進行分析和監控，確保資金使用效益最大化。4.資金風險管理酒店應建立資金風險預警機制，及時發現和防范資金風險。資金風險預警指標應包括資金流動性指標、償債能力指標等。加強對資金風險的分析和評估，制定相應的風險應對措施。對于可能出現的資金風險，應及時采取措施進行化解，確保酒店資金安全。財務報告與分析1.財務報告編制酒店應按照國家相關會計制度和財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況和經營成果。財務報告編制完成后，應經過財務經理審核和酒店管理層審批。2.財務分析內容財務狀況分析：通過對資產負債表的分析，了解酒店的資產結構、負債結構、所有者權益結構等情況，評估酒店的財務實力和償債能力。經營成果分析：通過對利潤表的分析，了解酒店的收入、成本、費用、利潤等情況，評估酒店的經營效益和盈利能力。現金流量分析：通過對現金流量表的分析，了解酒店的現金流入、現金流出、現金凈流量等情況，評估酒店的資金流動性和資金運作能力。財務比率分析：通過計算和分析財務比率，如償債能力比率、盈利能力比率、營運能力比率等，評估酒店的財務狀況和經營成果。3.財務分析報告財務部門應定期編制財務分析報告，向酒店管理層匯報財務狀況和經營成果。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。財務分析報告應及時、準確、客觀，為酒店管理層決策提供有力的支持。財務監督與審計1.內部財務監督酒店應建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的監督和檢查。財務部門應定期對財務制度的執行情況進行自查，及時發現和糾正存在的問題。同時，酒店應設立獨立的審計部門或配備專職審計人員，對財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。2.外部審計酒店應按照國家相關規定，定期聘請外部會計師事務所對酒店財務報表進行審計。外部審計應出具審計報告，對酒店財務報表的真實性、準確性和完整性發表審