先行一步稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于企業應繳納的增值稅稅種的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下關于企業所得稅的優惠政策，正確的有（）。

A.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅

B.高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

C.企業發生的符合條件的研發費用，在計算應納稅所得額時，可以加計扣除

D.企業購買國債取得的利息收入，免征企業所得稅

3.下列各項中，屬于個人所得稅的征稅對象的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.從事貨物生產的企業

B.從事貨物批發和零售的企業

C.從事貨物出口的企業

D.從事提供應稅服務的個人

5.下列各項中，屬于增值稅應納稅額計算公式的是（）。

A.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

B.應納稅額=銷售額×稅率

C.應納稅額=銷售額×稅率+進項稅額

D.應納稅額=銷售額-稅率

6.以下關于土地增值稅的征稅范圍，正確的有（）。

A.土地使用權轉讓

B.土地使用權出租

C.土地使用權出售

D.土地使用權贈與

7.下列各項中，屬于營業稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.下列各項中，屬于企業所得稅的免稅項目有（）。

A.國債利息收入

B.企業捐贈

C.企業從事環境保護、節能節水項目的所得

D.企業從事技術開發活動的所得

9.下列各項中，屬于個人所得稅的納稅義務人的有（）。

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內有住所且居住滿一年的個人

10.以下關于增值稅的稅率，正確的有（）。

A.增值稅基本稅率為17%

B.增值稅低稅率分別為13%、9%、6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規模納稅人適用的征收率為3%

11.以下關于土地增值稅的稅率，正確的有（）。

A.土地增值稅的稅率為30%至60%

B.土地增值稅的稅率為30%至50%

C.土地增值稅的稅率為30%至55%

D.土地增值稅的稅率為30%至60%

12.以下關于企業所得稅的納稅申報，正確的有（）。

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

13.以下關于個人所得稅的納稅申報，正確的有（）。

A.納稅人應當自取得所得之日起15日內申報繳納個人所得稅

B.納稅人應當自取得所得之日起30日內申報繳納個人所得稅

C.納稅人應當自取得所得之日起60日內申報繳納個人所得稅

D.納稅人應當自取得所得之日起90日內申報繳納個人所得稅

14.以下關于增值稅的發票管理，正確的有（）。

A.增值稅專用發票由稅務機關免費發放給納稅人

B.增值稅專用發票應當按月匯總開具

C.增值稅專用發票應當按季度匯總開具

D.增值稅專用發票應當按年度匯總開具

15.以下關于土地增值稅的計稅依據，正確的有（）。

A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額減去土地增值稅

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額加上土地增值稅

D.土地增值稅的計稅依據為土地增值額減去土地增值稅和土地增值稅

16.以下關于營業稅的納稅期限，正確的有（）。

A.營業稅的納稅期限為1個月

B.營業稅的納稅期限為1個季度

C.營業稅的納稅期限為3個月

D.營業稅的納稅期限為6個月

17.以下關于企業所得稅的預繳方法，正確的有（）。

A.企業可以選擇按月或者按季預繳企業所得稅

B.企業應當按月預繳企業所得稅

C.企業應當按季預繳企業所得稅

D.企業可以選擇按年預繳企業所得稅

18.以下關于個人所得稅的征收管理，正確的有（）。

A.個人所得稅由稅務機關負責征收管理

B.個人所得稅由稅務機關委托其他單位代征

C.個人所得稅由稅務機關自行征收

D.個人所得稅由稅務機關委托個人代征

19.以下關于增值稅的稅率調整，正確的有（）。

A.增值稅稅率調整應當由國務院決定

B.增值稅稅率調整應當由財政部、國家稅務總局決定

C.增值稅稅率調整應當由國務院財政部門、國家稅務總局決定

D.增值稅稅率調整應當由國務院決定，并經全國人民代表大會批準

20.以下關于土地增值稅的減免稅，正確的有（）。

A.土地增值稅的減免稅由省、自治區、直轄市人民政府決定

B.土地增值稅的減免稅由省、自治區、直轄市人民政府財政部門決定

C.土地增值稅的減免稅由省、自治區、直轄市人民政府財政部門、國家稅務總局決定

D.土地增值稅的減免稅由省、自治區、直轄市人民政府決定，并經國務院批準

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除公益性捐贈支出，但扣除金額不得超過當年利潤總額的12%。（）

2.個人出租住房取得的租金收入，免征個人所得稅。（）

3.增值稅一般納稅人提供的交通運輸服務，適用9%的稅率。（）

4.企業購買設備發生的固定資產進項稅額，可以一次性全額抵扣。（）

5.個人轉讓自用住房，免征土地增值稅。（）

6.營業稅的納稅期限最長不得超過1年。（）

7.企業發生的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅。（）

8.個人所得稅的征收管理實行代扣代繳和自行申報相結合的方式。（）

9.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓。（）

10.增值稅小規模納稅人的征收率不得高于3%。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務人及其納稅地點。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限和方式。

3.簡述個人所得稅的稅率及適用范圍。

4.簡述土地增值稅的計稅依據及其計算方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收收入質量。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.A

6.AC

7.CD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ACD

12.AD

13.ABCD

14.AB

15.A

16.AB

17.A

18.A

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。納稅地點為銷售地或者勞務發生地。

2.企業所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報預繳，年度終了之日起5個月內申報年度納稅申報表。方式包括自行申報和委托代理申報。

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.土地增值稅的計稅依據為土地增值額，計算方法為土地增值額減去扣除項目金額后的余額。

四、論述題答案：

1.稅收政策在促進經濟結構調整中的作用主要體現在：通過調整稅率、稅收優惠等措施，