公司周轉物資管理制度?一、總則（一）目的為加強公司周轉物資的管理，規范周轉物資的采購、使用、保管、核算及處置等行為，確保周轉物資的安全與完整，提高周轉物資的使用效率，降低公司運營成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構在生產經營活動中涉及的周轉物資的管理。（三）定義1.周轉物資：是指公司在生產經營過程中能夠多次使用、逐漸轉移其價值但仍保持原有形態，不確認為固定資產的材料、工具、器具等物品。2.采購：指公司為滿足生產經營需要，通過一定方式獲取周轉物資的行為。3.使用：包括周轉物資在生產、銷售、管理等環節的實際投入和消耗。4.保管：對周轉物資進行存儲、維護，確保其質量和數量不受損失的過程。5.核算：對周轉物資的采購成本、使用情況、庫存狀況等進行記錄、計算和分析。6.處置：對已不再使用、閑置或損壞的周轉物資進行報廢、出售、轉讓等處理。（四）管理原則1.統一管理原則：公司對周轉物資實行統一領導、分級管理，由公司總部相關部門負責制定管理制度、規劃采購計劃、監督檢查等工作，各部門、分支機構負責本部門周轉物資的具體使用和日常管理。2.合理配置原則：根據公司生產經營任務和實際需求，合理確定周轉物資的種類、數量和規格，確保周轉物資的配置與生產經營活動相適應，避免積壓和浪費。3.節約高效原則：在周轉物資的采購、使用、保管等環節，要樹立節約意識，提高使用效率，降低運營成本。鼓勵采用新技術、新材料、新工藝，不斷改進周轉物資的性能和質量。4.責任追究原則：明確各部門和人員在周轉物資管理中的職責，對因管理不善、違規操作等導致周轉物資損失、浪費的，要追究相關部門和人員的責任。二、管理職責（一）公司總部相關部門職責1.采購部門負責制定周轉物資采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。組織實施周轉物資的采購工作，確保采購物資的質量、價格和交貨期符合要求。建立供應商檔案，定期對供應商進行評估和管理。2.倉庫管理部門負責周轉物資的驗收入庫、存儲保管、發放領用等工作。建立周轉物資庫存臺賬，定期進行盤點，確保賬實相符。負責周轉物資的保管保養，做好防潮、防蟲、防火、防盜等工作，保證物資安全。對庫存周轉物資的積壓、損壞、變質等情況及時上報，并提出處理建議。3.使用部門根據生產經營需要，提出周轉物資的需求計劃。負責本部門周轉物資的領用、使用和日常管理，合理使用周轉物資，提高物資使用效率。配合倉庫管理部門做好周轉物資的盤點工作，及時反饋周轉物資的使用情況和存在的問題。4.財務部門負責制定周轉物資的核算辦法，對周轉物資的采購成本、庫存價值、使用消耗等進行會計核算。審核周轉物資采購計劃和采購合同，監督采購資金的使用。參與周轉物資的盤點工作，對盤點結果進行賬務處理。定期對周轉物資的使用情況和成本效益進行分析，為公司決策提供財務依據。（二）各部門、分支機構職責1.負責本部門周轉物資的具體管理工作，嚴格按照公司制度執行。2.配合公司總部相關部門做好周轉物資的采購、使用、保管、核算等工作，及時反饋本部門周轉物資的需求和使用情況。3.對本部門周轉物資的安全和完整負責，發現問題及時報告并采取措施處理。三、采購管理（一）采購計劃1.各使用部門應根據年度生產經營計劃、月度生產任務和實際需求，提前[x]天編制周轉物資需求計劃，經部門負責人審核后報采購部門。2.采購部門匯總各部門需求計劃，結合庫存狀況，綜合考慮市場供應情況、采購周期等因素，編制年度、月度周轉物資采購計劃。采購計劃應明確物資名稱、規格型號、數量、預計采購時間等內容。3.采購計劃需經采購部門負責人審核、分管領導審批后實施。年度采購計劃報公司總經理備案。（二）供應商選擇1.采購部門應建立供應商選擇和評價機制，通過公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等方式選擇合格的供應商。2.對供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量、價格水平、售后服務等方面進行綜合評估，建立供應商檔案。供應商檔案應包括供應商基本信息、資質證明文件、業績情況、合作記錄等內容。3.定期對供應商進行考核評價，根據考核結果調整供應商名單，淘汰不合格供應商。（三）采購合同1.采購部門與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。采購合同應包括物資名稱、規格型號、數量、價格、交貨期、質量標準、驗收方式、付款方式、違約責任等條款。2.采購合同簽訂前，需經法務部門審核，確保合同的合法性和有效性。采購部門應嚴格按照合同約定執行，及時跟蹤合同履行情況，確保供應商按時、按質、按量交貨。3.如因特殊情況需要變更采購合同，采購部門應及時與供應商協商，并簽訂補充協議。變更后的采購合同需重新履行審核程序。（四）采購驗收1.周轉物資到貨后，倉庫管理部門應及時組織驗收。驗收人員應根據采購合同和相關標準，對物資的數量、規格型號、質量等進行檢驗。2.驗收合格的周轉物資，倉庫管理部門應辦理入庫手續，填寫入庫單，并將入庫單及時傳遞給財務部門。驗收不合格的周轉物資，采購部門應及時與供應商協商處理，如退貨、換貨、補貨等。3.因驗收不嚴導致不合格物資入庫的，由驗收人員承擔相應責任。對已入庫的不合格物資，倉庫管理部門應單獨存放，并標識清楚，防止誤用。四、使用管理（一）領用1.使用部門根據實際需要填寫周轉物資領用單，經部門負責人審批后到倉庫管理部門領取。領用單應注明物資名稱、規格型號、數量、用途等內容。2.倉庫管理部門根據領用單發放周轉物資，并在領用單上簽字確認。發放的周轉物資應確保質量完好、數量準確。3.對貴重、稀缺的周轉物資，實行限量領用、以舊換新等管理制度，使用部門應妥善保管，節約使用，防止丟失和損壞。（二）使用1.使用部門應按照規定的用途和操作規程使用周轉物資，不得擅自改變用途或挪作他用。2.在周轉物資使用過程中，使用部門應做好使用記錄，包括使用時間、使用人員、使用數量、使用情況等，以便于追溯和管理。3.對周轉物資的使用情況進行定期檢查和評估，及時發現和解決使用過程中存在的問題，提高物資使用效率。（三）歸還1.使用完畢的周轉物資，使用部門應及時清理、整理，并歸還倉庫管理部門。歸還的周轉物資應保持完好無損，如有損壞或丟失，使用部門應照價賠償。2.倉庫管理部門對歸還的周轉物資進行驗收，如發現問題應及時與使用部門溝通解決。驗收合格的周轉物資辦理入庫手續，重新納入庫存管理。五、保管管理（一）倉庫設置1.公司應根據周轉物資的種類、數量和特性，合理設置倉庫。倉庫應具備良好的通風、防潮、防蟲、防火、防盜等條件，確保周轉物資的安全存儲。2.倉庫應劃分不同的區域，如合格品區、不合格品區、待驗區、退貨區等，并設置明顯的標識牌。（二）庫存管理1.倉庫管理部門應建立周轉物資庫存臺賬，詳細記錄物資的入庫、出庫、庫存數量、存放位置等信息。庫存臺賬應定期與財務部門核對，確保賬賬相符。2.按照先進先出的原則發放周轉物資，避免物資積壓過期。對有保質期要求的周轉物資，應定期檢查保質期，及時處理臨近保質期的物資。3.定期對周轉物資進行盤點，盤點周期為[x]月/季/年。盤點工作由倉庫管理部門組織實施，財務部門派人監盤。盤點結束后，編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析說明，并提出處理意見。4.因自然災害、意外事故等原因造成周轉物資損失的，倉庫管理部門應及時報告公司，并采取相應的措施進行處理。對損失的物資要查明原因，分清責任，按照規定進行審批和賬務處理。（三）保管保養1.倉庫管理人員應掌握周轉物資的保管保養知識，根據物資的特性采取相應的保管措施。對易受潮的物資應做好防潮措施，對易生銹的物資應進行防銹處理，對易燃易爆物資應單獨存放，并采取防火、防爆等安全措施。2.定期對周轉物資進行檢查和維護，確保物資的質量和性能不受影響。對發現的問題及時進行處理，如維修、更換零部件等。3.做好倉庫的清潔衛生工作，保持倉庫環境整潔，防止灰塵、雜物等對周轉物資造成污染。六、核算管理（一）核算辦法1.財務部門按照國家有關會計準則和公司財務制度，制定周轉物資的核算辦法。周轉物資的采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。2.周轉物資采用[具體核算方法，如實際成本法或計劃成本法]進行核算。采用計劃成本法核算的，應設置"材料成本差異"科目，核算周轉物資實際成本與計劃成本的差異。3.對周轉物資的領用、攤銷等進行會計處理，準確反映周轉物資的使用情況和成本消耗。周轉物資的攤銷方法可采用一次攤銷法、分次攤銷法等，具體攤銷方法由公司根據實際情況確定。（二）賬務處理1.采購周轉物資時，財務部門根據采購發票、入庫單等憑證進行賬務處理，借記"周轉物資"科目，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。2.周轉物資領用時，根據領用單等憑證進行賬務處理，借記"生產成本"、"制造費用"、"管理費用"等科目，貸記"周轉物資"科目。采用計劃成本法核算的，還應同時結轉材料成本差異。3.周轉物資處置時，根據處置方式和相關憑證進行賬務處理。如出售周轉物資，借記"銀行存款"等科目，貸記"其他業務收入"科目，同時借記"其他業務成本"科目，貸記"周轉物資"科目；如報廢周轉物資，借記"待處理財產損溢"科目，貸記"周轉物資"科目，經批準后進行相應的賬務處理。4.財務部門應定期與倉庫管理部門核對周轉物資的賬目，確保賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的周轉物資，應及時進行賬務調整，并查明原因，按照規定進行處理。（三）成本分析1.財務部門定期對周轉物資的使用情況和成本效益進行分析，編制周轉物資成本分析報告。分析報告應包括周轉物資的采購成本、使用成本、庫存成本、成本變動趨勢等內容，并提出降低成本的建議和措施。2.通過對周轉物資成本的分析，評估周轉物資管理的效果，為公司決策提供依據。如發現周轉物資成本過高或使用效率低下等問題，應及時采取措施進行改進，優化周轉物資管理流程，降低公司運營成本。七、處置管理（一）處置方式1.周轉物資的處置方式包括報廢、出售、轉讓、捐贈等。2.對已損壞無法修復、已過保質期且無使用價值、技術淘汰等原因不再使用的周轉物資，經相關部門鑒定后進行報廢處理。3.對閑置或不需用的周轉物資，在確保不影響公司正常生產經營的前提下，可以出售或轉讓給其他單位或個人。4.對符合國家有關規定或公司對外捐贈政策的周轉物資，可以進行捐贈。（二）處置審批1.周轉物資的處置需經相關部門審批。報廢處置由使用部門提出申請，填寫周轉物資報廢申請表，詳細說明報廢原因、物資名稱、規格型號、數量等信息，經使用部門負責人審核、倉庫管理部門核實、財務部門審核、分管領導審批后，報公司總經理批準。2.出售、轉讓周轉物資的，由使用部門或倉庫管理部門提出申請，填寫周轉物資處置申請表，經相關部門審核、分管領導審批后，報公司總經理批準。3.捐贈周轉物資的，由公司相關部門按照捐贈管理規定辦理審批手續。（三）處置實施1.經批準的周轉物資處置申請，由相關部門組織實施。報廢物資應及時清理，集中存放，按照規定進行處理，如報廢物資回收、銷毀等。2.出售、轉讓周轉物資的，應按照規定的程序進行交易，簽訂相關合同或協議，確保交易的合法性和合規性。交易價格應合理公允，避免國有資產流失。3.捐贈周轉物資的，應按照捐贈協議及時辦理物資交接手續，并做好相關記錄。（四）賬務處理1.周轉物資處置完成后，財務部門應根據相關憑證及時進行賬務處理。報廢處置的，借記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目，貸記"周轉物資"科目，經批準后，借記"營業外支出非流動資產處置損失"科目，貸記"待處理財產損溢待處理流動資產損溢"科目。2.出售、轉讓周轉物資的，借記"銀行存款"等科目，貸記"其他業務收入"科目，同時借記"其他業務成本"科目，貸記"周轉物資"科目。3.捐贈周轉物資的，借記"營業外支出捐贈支出"科目，貸記"周轉物資"科目。八、監督檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對周轉物資管理情況進行審計監督，檢查采購、使用、保管、核算、處置等環節是否符合公司制度規定，是否存在違規操作、浪費損失等問題。2.內部審計部門根據審計結果提出審計意見和建議，督促相關部門及時整改存在的問題，完善周轉物資管理制度。（二）定期檢查1.采購部門、倉庫管理部門、使用部門等應定期對周轉物資管理情況進行自查，及時發現和解決存在的問題。2.公司總部相關部