財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制決策機(jī)構(gòu)公司董事會(huì)是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度、重大財(cái)務(wù)決策等事項(xiàng)，對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心，作為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)構(gòu)1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)具體執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行、成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。財(cái)務(wù)部門各崗位人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的職責(zé)和流程履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。2.其他相關(guān)部門：公司各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求，配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如預(yù)算編制、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理等，對本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。三、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支、收支平衡：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)計(jì)收入情況，合理安排各項(xiàng)支出，確保年度預(yù)算收支平衡。全面性：涵蓋公司所有經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，做到不重不漏。準(zhǔn)確性：結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場情況和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地預(yù)測各項(xiàng)收支指標(biāo)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。嚴(yán)肅性：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)管理中心向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理中心審核與匯總：財(cái)務(wù)管理中心對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并提出修改意見。審核通過后，財(cái)務(wù)管理中心將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案提交審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人審核后，提交公司董事會(huì)審批。下達(dá)正式預(yù)算：董事會(huì)審批通過后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理中心下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制：各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)管理中心定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，要深入分析原因，采取有效措施加以糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心審核通過后提交公司董事會(huì)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度：公司制定預(yù)算考核辦法，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.考核周期與方式：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，采用定量與定性相結(jié)合的方式。定量考核以預(yù)算指標(biāo)完成情況為依據(jù)，定性考核主要評價(jià)各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中的工作態(tài)度、管理水平等。3.考核結(jié)果應(yīng)用：預(yù)算考核結(jié)果與各部門及員工的績效掛鉤，作為績效獎(jiǎng)金分配、評先評優(yōu)、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、資金管理控制（一）資金籌集1.制定資金籌集計(jì)劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，財(cái)務(wù)管理中心制定年度資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的方式、規(guī)模、時(shí)間等。資金籌集計(jì)劃應(yīng)充分考慮公司的資金需求、償債能力和融資成本等因素。2.選擇合適的融資方式：公司可根據(jù)自身情況選擇股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金。在選擇融資方式時(shí)，應(yīng)綜合考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、融資期限等因素，確保融資方式的合理性和可行性。3.嚴(yán)格融資審批程序：所有融資業(yè)務(wù)必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。融資申請應(yīng)包括融資用途、融資規(guī)模、融資方式、還款計(jì)劃等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心審核通過后提交公司董事會(huì)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自進(jìn)行融資活動(dòng)。（二）資金使用1.建立資金授權(quán)審批制度：明確資金使用的審批權(quán)限和審批流程，按照"分級管理、分工負(fù)責(zé)"的原則，對資金使用進(jìn)行嚴(yán)格控制。重大資金支出必須經(jīng)公司董事會(huì)審批。2.規(guī)范資金支付流程：資金支付應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附相關(guān)合同、發(fā)票等證明材料。部門負(fù)責(zé)人審核：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對資金支付申請的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否符合預(yù)算、支付金額是否與合同一致、相關(guān)審批手續(xù)是否齊全等。審批人審批：根據(jù)資金授權(quán)審批制度，由相應(yīng)的審批人對資金支付申請進(jìn)行審批。資金支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的資金支付申請，辦理資金支付手續(xù)。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)注資金市場動(dòng)態(tài)，合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。定期對公司的資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。（三）資金核算與監(jiān)督1.規(guī)范資金核算：財(cái)務(wù)部門按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)反映資金的收支、結(jié)余情況。2.加強(qiáng)資金監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。五、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金管理1.庫存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。每日終了，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立客戶信用評估制度：對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，確定客戶的信用等級和信用額度。根據(jù)客戶信用狀況，制定相應(yīng)的銷售政策和收款策略。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施。3.壞賬損失管理：對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷壞賬應(yīng)取得充分的證據(jù)，如法院判決書、工商注銷證明等，并經(jīng)公司董事會(huì)審批。（三）存貨管理1.存貨采購管理：建立存貨采購計(jì)劃制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要合理確定存貨采購數(shù)量和時(shí)間。采購部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.存貨驗(yàn)收入庫管理：存貨到貨后，倉庫管理部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與合同一致。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管與盤點(diǎn)管理：倉庫管理部門應(yīng)妥善保管存貨，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.存貨發(fā)出管理：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照規(guī)定的審批程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)。存貨發(fā)出應(yīng)遵循先進(jìn)先出、后進(jìn)先出等原則，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置管理：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬管理：固定資產(chǎn)到貨后，使用部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。3.固定資產(chǎn)折舊與減值管理：財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，并定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置管理：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理控制（一）成本費(fèi)用核算原則1.合法性原則：成本費(fèi)用核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，正確劃分本期成本費(fèi)用和下期成本費(fèi)用的界限，準(zhǔn)確核算各期成本費(fèi)用。3.配比原則：成本費(fèi)用應(yīng)與收入相配比，按照受益原則合理分配成本費(fèi)用。4.分類核算原則：對成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，便于分析和控制成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.成本費(fèi)用預(yù)算編制：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等項(xiàng)目。2.成本費(fèi)用預(yù)算審核與控制：財(cái)務(wù)管理中心對各部門報(bào)送的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，審核通過后下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。3.成本費(fèi)用分析與考核：定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。成本費(fèi)用考核結(jié)果與各部門及員工的績效掛鉤。（三）成本費(fèi)用核算與控制1.成本費(fèi)用核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2.成本費(fèi)用控制措施采購環(huán)節(jié)控制：加強(qiáng)采購成本控制，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制：優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴(yán)格控制原材料消耗、人工費(fèi)用等。銷售環(huán)節(jié)控制：合理制定銷售價(jià)格，控制銷售費(fèi)用，提高銷售利潤。費(fèi)用報(bào)銷控制：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理的費(fèi)用支出。七、收入利潤管理控制（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入確認(rèn)原則：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入確認(rèn)原則：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.收入核算：財(cái)務(wù)部門按照收入確認(rèn)原則，對公司各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，確保收入核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.收入管理：加強(qiáng)對收入的管理，建立收入臺(tái)賬，記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶等信息。定期對收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（三）利潤核算與分配1.利潤核算：財(cái)務(wù)部門按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對公司利潤進(jìn)行準(zhǔn)確核算。利潤核算應(yīng)包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。2.利潤分配：公司利潤分配應(yīng)按照公司章程和國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審批后執(zhí)行。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其他部門，直接對董事會(huì)負(fù)責(zé)。2.日常監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對本部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)