2025年稅務師考試全新視野試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.銷售無形資產的單位和個人

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.外籍人士

C.非居民個人

D.法人

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業收入

B.企業利潤

C.企業成本

D.企業財產

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅

B.小規模納稅人免征增值稅

C.納稅人購進固定資產進項稅額抵扣

D.納稅人購進農產品進項稅額抵扣

8.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.企業研發費用加計扣除

B.企業購置環保設備投資抵免應納稅所得額

C.企業購置安全生產設備投資抵免應納稅所得額

D.企業購置節能節水設備投資抵免應納稅所得額

9.下列哪些屬于個人所得稅的優惠政策？

A.納稅人取得工資、薪金所得減除費用

B.納稅人取得勞務報酬所得減除費用

C.納稅人取得特許權使用費所得減除費用

D.納稅人取得利息、股息、紅利所得減除費用

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人稅務登記

B.納稅人增值稅專用發票管理

C.納稅人增值稅申報納稅

D.納稅人增值稅納稅評估

11.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.企業稅務登記

B.企業企業所得稅申報納稅

C.企業所得稅納稅評估

D.企業所得稅稅收保全

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.個人稅務登記

B.個人所得稅申報納稅

C.個人所得稅納稅評估

D.個人所得稅稅收保全

13.下列哪些屬于增值稅的會計處理？

A.購進貨物、接受勞務支付的增值稅進項稅額

B.銷售貨物、提供勞務收取的增值稅銷項稅額

C.應納稅額

D.稅款繳納

14.下列哪些屬于企業所得稅的會計處理？

A.企業所得稅費用

B.應納稅所得額

C.稅收優惠政策

D.稅款繳納

15.下列哪些屬于個人所得稅的會計處理？

A.個人所得稅費用

B.應納稅所得額

C.稅收優惠政策

D.稅款繳納

16.下列哪些屬于增值稅的稅收政策？

A.增值稅稅率

B.增值稅征收率

C.增值稅減免稅

D.增值稅納稅期限

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收政策？

A.企業所得稅稅率

B.企業所得稅征收率

C.企業所得稅減免稅

D.企業所得稅納稅期限

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收政策？

A.個人所得稅稅率

B.個人所得稅征收率

C.個人所得稅減免稅

D.個人所得稅納稅期限

19.下列哪些屬于增值稅的稅收風險？

A.納稅人未按規定申報納稅

B.納稅人未按規定開具增值稅專用發票

C.納稅人未按規定繳納增值稅

D.納稅人虛開發票

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅收風險？

A.企業未按規定申報納稅

B.企業未按規定繳納企業所得稅

C.企業虛列支出

D.企業偷稅漏稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物，其進項稅額可以抵扣。（）

2.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、稿酬所得等。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業所得稅的優惠政策中，研發費用加計扣除是指企業研發費用可以按照實際發生額的150%在計算應納稅所得額時扣除。（）

6.個人所得稅的申報納稅方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報三種。（）

7.增值稅的征收管理中，納稅評估是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行綜合評價和評估。（）

8.企業所得稅的征收管理中，稅收保全是指稅務機關對納稅人的財產采取強制措施以保證稅款繳納的一種方式。（）

9.個人所得稅的會計處理中，應納稅所得額的確定應根據稅法規定進行調整。（）

10.稅務師是指在稅務機關的監督下，從事稅收代理、稅務籌劃、稅務咨詢等業務的執業人員。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理的主要內容。

4.簡述稅務師的主要職責和執業準則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.論述稅務師在維護稅收秩序和優化稅收環境中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，銷售不動產的單位和個人，出口貨物的單位和個人，銷售無形資產的單位和個人。

2.AB

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業（包括居民企業和非居民企業）和個人獨資企業、合伙企業。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、外籍人士和非居民個人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

5.AB

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業收入和企業利潤。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括納稅人出口貨物退（免）稅、小規模納稅人免征增值稅、納稅人購進固定資產進項稅額抵扣和納稅人購進農產品進項稅額抵扣。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括企業研發費用加計扣除、企業購置環保設備投資抵免應納稅所得額、企業購置安全生產設備投資抵免應納稅所得額和企業購置節能節水設備投資抵免應納稅所得額。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的優惠政策包括納稅人取得工資、薪金所得減除費用、納稅人取得勞務報酬所得減除費用、納稅人取得特許權使用費所得減除費用和納稅人取得利息、股息、紅利所得減除費用。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人稅務登記、納稅人增值稅專用發票管理、納稅人增值稅申報納稅和納稅人增值稅納稅評估。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括企業稅務登記、企業所得稅申報納稅、企業所得稅納稅評估和企業所得稅稅收保全。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括個人稅務登記、個人所得稅申報納稅、個人所得稅納稅評估和個人所得稅稅收保全。

13.ABCD

解析思路：增值稅的會計處理包括購進貨物、接受勞務支付的增值稅進項稅額、銷售貨物、提供勞務收取的增值稅銷項稅額、應納稅額和稅款繳納。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的會計處理包括企業所得稅費用、應納稅所得額、稅收優惠政策和稅款繳納。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的會計處理包括個人所得稅費用、應納稅所得額、稅收優惠政策和稅款繳納。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收政策包括增值稅稅率、增值稅征收率、增值稅減免稅和增值稅納稅期限。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收政策包括企業所得稅稅率、企業所得稅征收率、企業所得稅減免稅和企業所得稅納稅期限。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收政策包括個人所得稅稅率、個人所得稅征收率、個人所得稅減免稅和個人所得稅納稅期限。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收風險包括納稅人未按規定申報納稅、納稅人未按規定開具增值稅專用發票、納稅人未按規定繳納增值稅和納稅人虛開發票。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收風險包括企業未按規定申報納稅、企業未按規定繳納企業所得稅、企業虛列支出和企業偷稅漏稅。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物，其進項稅額不得抵扣。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額確實包括工資、薪金所得、稿酬所得等。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

5.√

解析思路：企業研發費用加計扣除政策確實允許企業研發費用按照實際發生額的150%在計算應納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人所得稅的申報納稅方式確實包括自行申報、代扣代繳和委托申報三種。

7.√

解析思路：納稅評估確實是稅務機關對納稅人的納稅情況進行綜合評價和評估的一種方式。

8.√

解析思路：稅收保全確實是稅務機關對納稅人的財產采取強制措施以保證稅款繳納的一種方式。

9.√

解析思路：個人所得稅的會計處理中，應納稅所得額的確定確實應根據稅法規定進行調整。

10.√

解析思路：稅務師確實是指在稅務機關的監督下，從事稅收代理、稅務籌劃、稅務咨詢等業務的執業人員。

三、簡答題

1.增值稅的納稅義務發生時間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行填寫或者通過電子方式報送企業所得稅納稅申報表及有關資料；稅務機關審核、受理；稅務機關對申報內容進行審核，對不符合規定的申報，要求納稅人更正；納稅人按照稅務機關的要求更正申報；稅務機關審核通過后，打印納稅申報表，納稅人簽字確認；稅務機關根據審核結果，計算應納稅額，開具完稅憑證；納稅人按照完稅憑證繳納企業所得稅。

3.個人所得稅的征收管理的主要內容有：稅務登記、申報納稅、稅款征收、稅務檢查、稅務處罰、稅務行政復議和稅務行政訴訟等。

4.稅務師的主要職責包括：為客戶提供稅收籌劃、稅務咨詢、稅務代理等服務；協助客戶辦理稅務登記、申報納稅、稅款繳納等事宜；對客戶的稅務事項進行審核，確保符合稅法規定；對客戶的稅務風險進行評估，提出防范措施；維